ការស្នាក់នៅក្នុងសណ្ឋាគារនៅក្នុងរបាយការណ៍ជាមុន។ រាយការណ៍ឯកសារសម្រាប់ការធ្វើដំណើរ

ការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មគឺត្រូវបានទាមទារដើម្បីដោះស្រាយបញ្ហាបន្ទាន់សម្រាប់ក្រុមហ៊ុនរបស់និយោជក។ ក្រុមហ៊ុននៅពេលបញ្ជូននិយោជិតក្នុងដំណើរកម្សាន្ត ផ្តល់សំណងដល់គាត់សម្រាប់ការចំណាយ រួមទាំងការស្នាក់នៅផងដែរ។ ជារឿយៗជម្រើសដ៏ងាយស្រួលបំផុតសម្រាប់និយោជិតគឺសណ្ឋាគារដែលមានទីតាំងនៅជិតការធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម។

នៅពេលបញ្ចប់ការស្នាក់នៅរបស់អតិថិជន សណ្ឋាគារចេញឯកសាររាយការណ៍សម្រាប់ប្រាក់ឧបត្ថម្ភធ្វើដំណើរ ដើម្បីបញ្ជាក់ពីការពិតនៃការស្នាក់នៅសណ្ឋាគារនៅថ្ងៃជាក់លាក់។ លិខិតរបស់ក្រសួងហិរញ្ញវត្ថុនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីចុះថ្ងៃទី 25 ខែកុម្ភះឆ្នាំ 2015 លេខ 03-07-11 / 9440 បង្ហាញថាប្រសិនបើការគណនាការត្រួតពិនិត្យសាច់ប្រាក់មិនត្រូវបានអនុវត្តនៅសណ្ឋាគារនោះភាគីទទួលបន្ទុកត្រូវមានកាតព្វកិច្ចរៀបចំរបាយការណ៍តឹងរ៉ឹង។ ទម្រង់ដែលត្រូវបានបង្កើតឡើងដោយឯករាជ្យ។ វាត្រូវបានអនុញ្ញាតឱ្យហៅទៅទម្រង់ផ្សេងគ្នា ឧទាហរណ៍ ប័ណ្ណទូទាត់ ឬការត្រួតពិនិត្យសណ្ឋាគារ។

នៅពេលត្រឡប់ពីការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មទៅកាន់នាយកដ្ឋានគណនេយ្យ អ្នកត្រូវតែផ្តល់ឯកសារដែលចេញដោយសណ្ឋាគារ ដែលជាការបញ្ជាក់ពីកន្លែងស្នាក់នៅក្នុងនោះ។ សម្រាប់របាយការណ៍ជាមុន អ្នកត្រូវការ បង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់. តម្រូវការចម្បងសម្រាប់ទម្រង់ដែលផ្តល់ដោយសហគ្រាសសណ្ឋាគារមានដូចខាងក្រោម៖

1. ទម្រង់នៃការរាយការណ៍តឹងរឹងនៅក្នុង ដោយមិនបរាជ័យមានព័ត៌មានលម្អិត៖ ឈ្មោះឯកសារ លេខប្រាំមួយខ្ទង់ និងស៊េរីនៃឯកសារ ឈ្មោះពេញរបស់អង្គការដែលផ្តល់សេវាកម្ម អាស័យដ្ឋាន TIN របស់អង្គការ និងត្រា។
2. វាចាំបាច់ដែលទម្រង់របាយការណ៍តឹងរឹងត្រូវបានបោះពុម្ពដោយការបោះពុម្ព ឬបង្កើតដោយប្រើប្រព័ន្ធស្វ័យប្រវត្តិ។ តម្រូវការសម្រាប់ប្រព័ន្ធ៖ ការការពារជាកាតព្វកិច្ចប្រឆាំងនឹងការចូលប្រើប្រាស់ដោយគ្មានការអនុញ្ញាត ការកំណត់អត្តសញ្ញាណ និងការរក្សាទុកលេខ និងស៊េរីនៃទម្រង់យ៉ាងហោចណាស់ 5 ឆ្នាំ (ក្រឹត្យរបស់រដ្ឋាភិបាលនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី 06.05.2008 លេខ 359)។ ទម្រង់ដែលបានបោះពុម្ពនៅលើកុំព្យូទ័រដោយមិនប្រើប្រព័ន្ធស្វ័យប្រវត្តិនឹងមិនត្រូវបានទទួលយកដោយស្ថាប័នជាការបញ្ជាក់នោះទេ។

ការទូទាត់សម្រាប់ការស្នាក់នៅក្នុងការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មនៅក្នុងអង្គការថវិកា និងក្នុងពាណិជ្ជកម្មគឺធ្វើឡើងដោយស្មើភាពគ្នានៅលើមូលដ្ឋាននៃវិក្កយបត្រពីសណ្ឋាគារ ឬវិក្កយបត្រ និងបង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់។

ប្រសិនបើអ្នកធ្វើដំណើរផ្តល់ឱ្យអង្គភាពរបស់ពួកគេនូវឯកសារស្នាក់នៅសណ្ឋាគារដែលមិនគោរពតាម តម្រូវការដែលបានបញ្ជាក់ហើយអង្គការគិតគូរទៅលើការចំណាយក្នុងរបាយការណ៍ពន្ធ IFTS មានការទាមទារ។ ក្នុងករណីនេះក្រុមហ៊ុនការពារការចំណាយតាមរយៈតុលាការ។ ដើម្បីធ្វើដូច្នេះបាន យើងសូមណែនាំឱ្យអ្នកស្គាល់ខ្លួនឯងជាមួយនឹងក្រឹត្យនៃសេវាប្រឆាំងម៉ូណូប៉ូលីសហព័ន្ធនៃស្រុកភាគពាយ័ព្យ ចុះថ្ងៃទី 1 ខែវិច្ឆិកា ឆ្នាំ 2010 ក្នុងករណីលេខ A52-3413/2009។

ប្រសិនបើការចុះបញ្ជីសាច់ប្រាក់ត្រូវបានប្រើប្រាស់នៅសហគ្រាសប្រភេទសណ្ឋាគារ របាយការណ៍នោះរួមមានមូលប្បទានប័ត្រ និងវិក្កយបត្រ ឬឯកសារផ្សេងទៀតអំពីការស្នាក់នៅរបស់និយោជិតនៅក្នុងសណ្ឋាគារ។

ប្រសិនបើមិនមានគណនី

ក្នុងករណីដែលគ្មានឯកសារគាំទ្រការបង់ប្រាក់សម្រាប់ការស្នាក់នៅសណ្ឋាគារក្នុងការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មត្រូវបានធ្វើឡើងដោយផ្អែកលើការស្នើសុំទៅសហគ្រាសប្រភេទសណ្ឋាគារដើម្បីបញ្ជាក់ពីការពិតនៃលំនៅដ្ឋានរបស់និយោជិតក្នុងអំឡុងពេលកំណត់និងទទួលបានវិញ្ញាបនបត្រ។

នៅទីក្រុងម៉ូស្គូសំណើត្រូវបានអនុញ្ញាតឱ្យបញ្ជាក់ពីការចំណាយរបស់និយោជិតដែលត្រូវបានបញ្ជាក់ដោយលិខិតនៃសេវាពន្ធសហព័ន្ធសម្រាប់ទីក្រុងម៉ូស្គូនិងតំបន់ម៉ូស្គូចុះថ្ងៃទី 26 ខែសីហាឆ្នាំ 2014 លេខ 16-15 / 084374 ។ វិញ្ញាបនបត្រត្រូវតែមានព័ត៌មានលម្អិតនៃសេវាកម្មដែលបានបង្ហាញ និងភស្តុតាងនៃការទូទាត់។ ក្រុមហ៊ុនត្រូវមានឯកសារផ្សេងទៀតដែលបញ្ជាក់ពីដំណើរអាជីវកម្មរបស់និយោជិត ជាពិសេសការបញ្ជាទិញដំណើរអាជីវកម្ម ឯកសារធ្វើដំណើរ។ល។

នៅលើមូលដ្ឋាននៃវិញ្ញាបនបត្រដែលទទួលបានតាមការស្នើសុំ ការទូទាត់សម្រាប់សណ្ឋាគារក្នុងការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មមិនតែងតែត្រូវបានទទួលយកដោយអាជ្ញាធរពន្ធដារនោះទេ។ ប្រការ 1 អនុញ្ញាតឱ្យគណនេយ្យសម្រាប់ការបញ្ជាក់ដោយប្រយោលនៃការចំណាយដូច្នេះក្រុមហ៊ុន មានឱកាសជំទាស់ការសម្រេចចិត្តរបស់អាជ្ញាធរពន្ធដារ។

ក្រឹត្យរបស់រដ្ឋាភិបាលនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីលេខ 1085 ចុះថ្ងៃទី 09.10.2015 បានអនុម័តច្បាប់ថ្មីសម្រាប់ការផ្តល់សេវាសណ្ឋាគារ។ ក្រឹត្យនេះបង្ហាញពីកាតព្វកិច្ចក្នុងការចេញទម្រង់បែបបទគណនេយ្យភាពតឹងរ៉ឹង ឬមូលប្បទានប័ត្រ។

ម្យ៉ាងទៀត មិនមានឯកសារស្តីពីការស្នាក់នៅក្នុងសណ្ឋាគារទេ ប្រសិនបើក្រុមហ៊ុនជួលអគារស្នាក់នៅដើម្បីស្នាក់នៅបុគ្គលិកសម្រាប់រយៈពេលនៃការធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម។ បន្ទាប់មកការទូទាត់សម្រាប់បរិវេណត្រូវបានធ្វើឡើងដោយនិយោជកខ្លួនឯងដូច្នេះការទូទាត់នៃការចំណាយនិងឯកសាររាយការណ៍សម្រាប់ការរស់នៅក្នុងអាផាតមិនសម្រាប់ជួលមិនត្រូវបានផ្តល់ឱ្យទេ។

តើខ្ញុំអាចបញ្ចូលអាហារពេលព្រឹកនៅលើវិក្កយបត្របានទេ?

ប្រសិនបើតម្លៃអាហារពេលព្រឹកត្រូវបានចង្អុលបង្ហាញនៅលើវិក្កយបត្រជាធាតុដាច់ដោយឡែកនោះ វាមិនត្រូវបានណែនាំឱ្យបញ្ចូលវាទៅក្នុងឯកសាររាយការណ៍សម្រាប់ការស្នាក់នៅសណ្ឋាគារនោះទេ។ កថាខណ្ឌទី 12 នៃកថាខណ្ឌទី 1 បង្ហាញថាសេវាបន្ថែមត្រូវបានរួមបញ្ចូលក្នុងការចំណាយលើការស្នាក់នៅ លើកលែងតែសេវាកម្មនៅក្នុងបារ និងភោជនីយដ្ឋាន នៅក្នុងបន្ទប់ និងការប្រើប្រាស់កន្លែងកម្សាន្ត និងសុខភាព។

លិខិតលេខ 03-04-06-01/263 ចុះថ្ងៃទី 10/14/2009 របស់ក្រសួងហិរញ្ញវត្ថុ ពន្យល់ថា ប្រសិនបើតម្លៃអាហារត្រូវបានបែងចែកជារបស់ដាច់ដោយឡែក នោះនិយោជិតទទួលបានប្រាក់ចំណូលតាមប្រភេទ។ យោងតាមក្រសួងហិរញ្ញវត្ថុ សំណងស្បៀងអាហារមិនអនុវត្តចំពោះការទូទាត់ចំណាយលើការរស់នៅទេ ដូច្នេះត្រូវបង់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួន និងការទូទាត់ធានារ៉ាប់រង។

ប្រសិនបើអាហារពេលព្រឹកមិនត្រូវបានរាយបញ្ជីជាធាតុដាច់ដោយឡែកនៅលើវិក្កយបត្រសណ្ឋាគារ រួមទាំងវានៅក្នុងការចំណាយគឺពោរពេញដោយហានិភ័យពន្ធ។ ស្ថានភាពនេះមានគំរូតុលាការដែលផ្ទុយគ្នា ដូច្នេះអាជ្ញាធរពន្ធដារគិតពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនលើចំនួនដែលបានបញ្ជាក់។ បន្ទាប់មក បុព្វលាភធានារ៉ាប់រងមិនត្រូវបានគិតប្រាក់ទេ ដូចដែលបានបញ្ជាក់ដោយលិខិតរបស់ក្រសួងសុខាភិបាល និងការអភិវឌ្ឍន៍សង្គមនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី ថ្ងៃទី 08/05/2010 លេខ 2519-19 FSS នៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី ថ្ងៃទី 11/17/2011 លេខ 14-03 -១១/០៨-១៣៩៨៥។

សេវាកម្មសណ្ឋាគារផ្សេងទៀត។

នេះបើយោងតាម ​​pp ។ 12 ទំ។ 1 សិល្បៈ។ 264 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី សេវាសណ្ឋាគារបន្ថែមត្រូវបង់ដោយលើកលែងអាហារនៅក្នុងបារ និងភោជនីយដ្ឋាន និងការប្រើប្រាស់កន្លែងកម្សាន្ត និងសុខភាព។ ប្រើជាទូទៅបំផុត សេវាកម្មបន្ថែមគឺជាការកក់បន្ទប់សម្រាប់បុគ្គលិក។ សេវាកម្មមួយចំនួនទាមទារភស្តុតាងនៃលទ្ធភាពសេដ្ឋកិច្ច ដើម្បីទូទាត់សងវិញ។

ដែនកំណត់ចំណាយ

ក្រុមហ៊ុនមានសិទ្ធិកំណត់ការចំណាយសម្រាប់កម្មករទីពីររបស់ខ្លួន។ ចំណាំថាការទូទាត់សម្រាប់ការស្នាក់នៅក្នុងការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មសម្រាប់អង្គការថវិកាខុសពីការទូទាត់នៅក្នុងក្រុមហ៊ុនពាណិជ្ជកម្មដែលប្រភពនៃមូលនិធិត្រូវបានចង្អុលបង្ហាញនៅក្នុងលំដាប់សម្រាប់ការធ្វើដំណើរ។ វាមិនតែងតែអាចបំពេញតាមចំនួនដែលបានបញ្ជាក់នោះទេ ដូច្នេះស្ថានភាពមួយកើតឡើងនៅពេលដែលនិយោជិតលើសពីដែនកំណត់នៃចំនួនដែលបានបែងចែក។ ក្នុងករណីនេះ ប្រសិនបើនិយោជិតលើសពីដែនកំណត់ និងផ្តល់វិក្កយបត្រពីសណ្ឋាគារសម្រាប់ការចំណាយពេញលេញ នោះពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនមិនត្រូវបានដកហូតពីគាត់ទេ (កថាខ័ណ្ឌ 10 ប្រការ 3) ។

ដំណើរអាជីវកម្មគឺជាដំណើរកម្សាន្តរបស់និយោជិតតាមការបញ្ជាទិញរបស់និយោជករបស់គាត់ ដែលទាក់ទងទៅនឹងដំណោះស្រាយនៃបញ្ហាផលិតកម្មនៅក្នុងតំបន់ផ្សេងទៀត។ ក្នុងអំឡុងពេលធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម និយោជិតត្រូវចំណាយលើការចំណាយមួយចំនួនដែលនិយោជកបង់ដោយមានវត្តមានឯកសារគាំទ្រចាំបាច់។ អត្ថបទរបស់យើងនឹងប្រាប់អ្នកថាតើឯកសាររាយការណ៍អ្វីខ្លះសម្រាប់ការស្នាក់នៅក្នុងការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មត្រូវបានផ្តល់ដោយនិយោជិតដើម្បីបញ្ជាក់ និងទូទាត់សងការចំណាយរបស់គាត់។

ឯកសាររាយការណ៍អំពីដំណើរអាជីវកម្ម

អង្គការកំណត់ដោយឯករាជ្យនូវនីតិវិធីសម្រាប់សំណង ការចំណាយលើការធ្វើដំណើរដល់និយោជិតរបស់ពួកគេ ដោយចេញវេជ្ជបញ្ជា ទង្វើក្នុងស្រុកប៉ុន្តែផ្អែកលើ ច្បាប់បច្ចុប្បន្នសហព័ន្ធរុស្ស៊ី (មាត្រា ១៦៨ នៃក្រមការងារនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី) ។ នេះក៏អនុវត្តផងដែរចំពោះតម្រូវការក្នុងការចងក្រងឯកសារថ្លៃស្នាក់នៅសម្រាប់បុគ្គលិកបន្ទាប់បន្សំ។

មុនពេលធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម និយោជិតទទួលប្រាក់ជាមុននៅតុសាច់ប្រាក់របស់សហគ្រាសនូវចំនួនចាំបាច់សម្រាប់ការធ្វើដំណើរ លុយ- ការចំណាយលើការធ្វើដំណើរ។ ពួកគេរួមមានៈ ការទូទាត់សម្រាប់ការធ្វើដំណើរទៅ និងមកពីកន្លែងធ្វើអាជីវកម្ម ថ្លៃផ្ទះសម្រាប់និយោជិតធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម ប្រាក់ឧបត្ថម្ភប្រចាំថ្ងៃ និងការចំណាយផ្សេងទៀតដែលបានព្រមព្រៀងជាមួយនិយោជក។

បន្ទាប់ពីបញ្ចប់កិច្ចការ និងត្រលប់មកវិញ និយោជិតត្រូវរៀបចំរបាយការណ៍ជាមុនក្នុងរយៈពេល 3 ថ្ងៃធ្វើការ ហើយភ្ជាប់មកជាមួយនូវឯកសាររបាយការណ៍ចាំបាច់ទាំងអស់សម្រាប់ការធ្វើដំណើរ បញ្ជាក់ពីកន្លែងស្នាក់នៅ ការធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម ការធ្វើដំណើរ និងការចំណាយផ្សេងទៀតដែលកើតឡើងទាក់ទងនឹង ដំណើរអាជីវកម្ម (ប្រការ 26 បទប្បញ្ញត្តិដែលត្រូវបានអនុម័តដោយក្រឹត្យរបស់រដ្ឋាភិបាលនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីថ្ងៃទី 13 ខែតុលាឆ្នាំ 2008 លេខ 749) ។ របាយការណ៍មុន ក្នុងចំណោមរបស់ផ្សេងទៀត បង្ហាញថា: ឈ្មោះពេញ និយោជិត កាលបរិច្ឆេទនៃបញ្ហា និងចំនួនទឹកប្រាក់នៃការបង់ប្រាក់ជាមុនដែលទទួលបានដោយគាត់សម្រាប់ការធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម ចំនួនទឹកប្រាក់ដែលបានចំណាយជាក់ស្តែងដោយនិយោជិត បញ្ជីឯកសារទាំងអស់ដែលបញ្ជាក់ពីការចំណាយដែលបានកើតឡើងក្នុងអំឡុងពេលធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម។

ចាប់តាំងពីឆ្នាំ 2015 មក គ្មានលិខិតអនុញ្ញាតធ្វើដំណើរត្រូវបានទាមទារទេ។ ឥឡូវនេះរយៈពេលនៃការស្នាក់នៅពិតប្រាកដរបស់និយោជិតក្នុងការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មជាក្បួនត្រូវបានកំណត់ដោយផ្អែកលើឯកសារធ្វើដំណើរ (រួមទាំងអេឡិចត្រូនិក) សម្រាប់រថភ្លើង យន្តហោះ ឡានក្រុង និងមធ្យោបាយដឹកជញ្ជូនផ្សេងទៀត។ ប្រសិនបើមិនមានសំបុត្រសម្រាប់ហេតុផលណាមួយ (ឧទាហរណ៍ការបាត់បង់) នោះរយៈពេលនៃការស្នាក់នៅរបស់និយោជិតក្នុងការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មត្រូវបានគណនាដោយផ្អែកលើឯកសារដែលបញ្ជាក់ពីការជួលលំនៅដ្ឋាននៅកន្លែងប្រព្រឹត្តរបស់ខ្លួន (ប្រការ 7 នៃបទប្បញ្ញត្តិ។ ដែលត្រូវបានអនុម័តដោយក្រឹត្យរបស់រដ្ឋាភិបាលនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីថ្ងៃទី 13 ខែតុលាឆ្នាំ 2008 លេខ 749) ។

ឯកសាររាយការណ៍សម្រាប់ការស្នាក់នៅសណ្ឋាគារ

នៅពេលដែលនិយោជិតទីពីរជួលបន្ទប់សណ្ឋាគារ ការទូទាត់សម្រាប់សណ្ឋាគារនៅពេលធ្វើដំណើរអាជីវកម្មត្រូវតែបញ្ជាក់ដោយបង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់ ឬឯកសារផ្សេងទៀតដែលគូរឡើងលើទម្រង់គណនេយ្យភាពតឹងរ៉ឹង (ប្រការ 28 នៃច្បាប់ដែលត្រូវបានអនុម័តដោយក្រឹត្យរបស់រដ្ឋាភិបាលនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី។ សហព័ន្ធចុះថ្ងៃទី ០៩.១០.២០១៥ លេខ ១០៨៥)។ លើសពីនេះទៀតជាឯកសាររាយការណ៍សម្រាប់ការស្នាក់នៅសណ្ឋាគារវាចាំបាច់ត្រូវភ្ជាប់កិច្ចព្រមព្រៀងស្តីពីការផ្តល់សេវាសណ្ឋាគារដែលបានបញ្ចប់ដោយនិយោជិត។ កិច្ចសន្យាត្រូវតែមានព័ត៌មានដូចខាងក្រោមៈ

• ឈ្មោះរបស់អង្គការ (ឬសហគ្រិនបុគ្គល) ដែលផ្តល់សេវាកម្មសណ្ឋាគារ ព័ត៌មានស្តីពីការចុះឈ្មោះរដ្ឋ។
• ព័ត៌មានលម្អិតអំពីអ្នកទទួលសេវាសណ្ឋាគារ - ឈ្មោះពេញ បុគ្គលិកទីពីរ,
• ព័ត៌មានអំពីបន្ទប់សណ្ឋាគារ និងតម្លៃរបស់វា
• រយៈពេលស្នាក់នៅរបស់និយោជិតក្នុងសណ្ឋាគារ,
• ហត្ថលេខារបស់ភាគី។

រាយការណ៍ឯកសារសម្រាប់ការរស់នៅក្នុងផ្ទះល្វែង

ដោយមានការយល់ព្រមពីនិយោជក និយោជិតដែលផ្ញើមកក្នុងដំណើរអាជីវកម្មអាចមិនជួលបន្ទប់សណ្ឋាគារទេ ប៉ុន្តែជាអាផាតមិន ឬបន្ទប់ក្នុងអាផាតមិនឯកជនធម្មតា។ តើគាត់គួរបញ្ជាក់ការរស់នៅរបស់គាត់ដោយរបៀបណា? ករណីនេះ?

ក្នុងករណីណាក៏ដោយតម្លៃនៃការជួលលំនៅដ្ឋានត្រូវតែបញ្ជាក់ កិច្ចព្រមព្រៀងជាលាយលក្ខណ៍អក្សរជួលលំនៅដ្ឋាន។ កិច្ចសន្យាត្រូវតែមានរយៈពេលជួល និងការចំណាយរបស់វា វាក៏ចាំបាច់ផងដែរក្នុងការភ្ជាប់ច្បាប់ចម្លងនៃឯកសារស្តីពីកម្មសិទ្ធិរបស់បុគ្គលទៅអាផាតមិន។ ប្រសិនបើការទូទាត់សម្រាប់ការស្នាក់នៅសណ្ឋាគារក្នុងការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មត្រូវបានអមដោយការចេញវិក័យប័ត្រសាច់ប្រាក់ឬទម្រង់របាយការណ៍ដ៏តឹងរឹងនោះការទូទាត់ទៅបុគ្គលម្នាក់ - ម្ចាស់ផ្ទះល្វែងដែលធ្វើឡើងជាសាច់ប្រាក់ត្រូវបានបញ្ជាក់ដោយការទទួលប្រាក់របស់គាត់។

ក្នុងករណីនៅពេលដែលការស្វែងរកជម្រើសលំនៅដ្ឋានសមរម្យត្រូវបានអនុវត្តដោយជំនួយពីអន្តរការី - ភ្នាក់ងារអចលនៈទ្រព្យ បន្ទាប់មកដើម្បីសងថ្លៃសេវារបស់ពួកគេវិញ អ្នកនឹងត្រូវការ៖ កិច្ចព្រមព្រៀងជាមួយភ្នាក់ងារអចលនទ្រព្យ សកម្មភាពការងារដែលបានអនុវត្ត។ មូលប្បទានប័ត្រ និងបង្កាន់ដៃបញ្ជាក់ការទូទាត់។

ការទូទាត់សម្រាប់ការស្នាក់នៅក្នុងការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មនៅក្នុងអង្គការថវិកា

ចំណែក​នីតិវិធី​បញ្ជាក់​ការ​ចំណាយ​លើ​ការ​ធ្វើ​ដំណើរ​អាជីវកម្ម​សម្រាប់​បុគ្គលិក​រដ្ឋ ជាទូទៅ​គឺ​ស្រដៀង​គ្នា​នឹង​ចំណុច​ខាងលើ​ដែរ។ អង្គការបែបនេះធ្វើសកម្មភាពជាក្បួនមានលក្ខណៈមិនធ្វើពាណិជ្ជកម្មដោយទទួលបានមូលនិធិពីថវិកា។ កម្រិតផ្សេងគ្នាដូច្នេះ ការ nuance តែ​មួយ​គត់​នៅ​ក្នុង​ករណី​នេះ​នឹង​គ្រាន់​តែ​ជា​ការ​ចង្អុល​បង្ហាញ​នៃ​ប្រភព​នៃ​មូលនិធិ​ក្នុង​ការ​បញ្ជា​ឱ្យ​បញ្ជូន​និយោជិត​ទៅ​ធ្វើ​ដំណើរ​អាជីវកម្ម​មួយ​។

ការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មគឺត្រូវបានទាមទារដើម្បីដោះស្រាយបញ្ហាបន្ទាន់សម្រាប់ក្រុមហ៊ុនរបស់និយោជក។ ដូច្នេះ​ហើយ ក្រុមហ៊ុន​ពេល​បញ្ជូន​បុគ្គលិក​ទៅ​ធ្វើ​ដំណើរ​ចេញ​សង​ថ្លៃ​ចំណាយ រួម​ទាំង​ការ​ស្នាក់​នៅ។ ជារឿយៗជម្រើសដ៏ងាយស្រួលបំផុតសម្រាប់និយោជិតគឺសណ្ឋាគារដែលមានទីតាំងនៅជិតការធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម។

នៅចុងបញ្ចប់នៃការស្នាក់នៅរបស់អតិថិជន សណ្ឋាគារចេញឯកសារគណនេយ្យសម្រាប់ប្រាក់ឧបត្ថម្ភធ្វើដំណើរ ដើម្បីបញ្ជាក់ពីការពិតនៃការស្នាក់នៅសណ្ឋាគារនៅថ្ងៃជាក់លាក់។ លិខិតរបស់ក្រសួងហិរញ្ញវត្ថុនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីចុះថ្ងៃទី 25 ខែកុម្ភៈ ឆ្នាំ 2015 លេខ 03-07-11 / 9440 បង្ហាញថា ក្នុងករណីដែលសណ្ឋាគារមិនប្រើប្រាស់បញ្ជីសាច់ប្រាក់ ភាគីទទួលបន្ទុកត្រូវមានកាតព្វកិច្ចរៀបចំទម្រង់របាយការណ៍តឹងរ៉ឹង។ ដែលត្រូវបានអភិវឌ្ឍដោយឯករាជ្យ។ ទម្រង់នេះ។អាចមានឈ្មោះណាមួយ ឧទាហរណ៍ ប័ណ្ណទូទាត់ ឬការត្រួតពិនិត្យសណ្ឋាគារ។

នៅពេលត្រឡប់ពីការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មទៅកាន់នាយកដ្ឋានគណនេយ្យ អ្នកត្រូវតែផ្តល់ឯកសារដែលចេញដោយសណ្ឋាគារ ដែលជាការបញ្ជាក់ពីកន្លែងស្នាក់នៅក្នុងនោះ។ បង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់ក៏ត្រូវបានទាមទារសម្រាប់របាយការណ៍ជាមុនផងដែរ។ តម្រូវការចម្បងសម្រាប់ទម្រង់ដែលផ្តល់ដោយសហគ្រាសសណ្ឋាគារមានដូចខាងក្រោម៖

1. ទម្រង់របាយការណ៍តឹងរឹងត្រូវតែមានព័ត៌មានលម្អិត៖ ឈ្មោះឯកសារ លេខប្រាំមួយខ្ទង់ និងស៊េរីនៃឯកសារ ឈ្មោះពេញរបស់អង្គការដែលផ្តល់សេវាកម្ម អាស័យដ្ឋាន TIN របស់អង្គការ និងត្រា។
2. វាចាំបាច់ដែលទម្រង់របាយការណ៍តឹងរឹងត្រូវបានបោះពុម្ពដោយការបោះពុម្ព ឬបង្កើតដោយប្រើប្រព័ន្ធស្វ័យប្រវត្តិ។ តម្រូវការសម្រាប់ប្រព័ន្ធ៖ ការការពារជាកាតព្វកិច្ចប្រឆាំងនឹងការចូលប្រើប្រាស់ដោយគ្មានការអនុញ្ញាត ការកំណត់អត្តសញ្ញាណ និងការរក្សាទុកលេខ និងស៊េរីនៃទម្រង់យ៉ាងហោចណាស់ 5 ឆ្នាំ (ក្រឹត្យរបស់រដ្ឋាភិបាលនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី 06.05.2008 លេខ 359)។ ទម្រង់ដែលបានបោះពុម្ពនៅលើកុំព្យូទ័រដោយមិនប្រើប្រព័ន្ធស្វ័យប្រវត្តិនឹងមិនត្រូវបានទទួលយកដោយស្ថាប័នជាការបញ្ជាក់នោះទេ។

គំរូបង្កាន់ដៃបញ្ជាក់ការស្នាក់នៅសណ្ឋាគារ

ការទូទាត់សម្រាប់ការស្នាក់នៅក្នុងការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មនៅក្នុងអង្គការថវិកា និងក្នុងពាណិជ្ជកម្មគឺធ្វើឡើងដោយស្មើភាពគ្នានៅលើមូលដ្ឋាននៃវិក្កយបត្រពីសណ្ឋាគារ ឬវិក្កយបត្រ និងបង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់។

វាជាការសំខាន់ក្នុងការកត់សម្គាល់ថាក្នុងករណីដែលនិយោជិតទីពីរផ្តល់ឱ្យអង្គការរបស់គាត់នូវឯកសារស្តីពីការស្នាក់នៅសណ្ឋាគារដែលមិនបំពេញតាមតម្រូវការដែលបានបញ្ជាក់ហើយអង្គការគិតគូរពីការចំណាយទាំងនេះនៅក្នុងរបាយការណ៍ពន្ធ IFTS អាចមានពាក្យបណ្តឹង។ ក្នុងករណីនេះក្រុមហ៊ុនអាចការពារការចំណាយរបស់ខ្លួនតាមរយៈតុលាការ។ ដើម្បីធ្វើដូច្នេះបាន យើងសូមណែនាំឱ្យអ្នកស្គាល់ខ្លួនឯងជាមួយនឹងក្រឹត្យនៃសេវាប្រឆាំងម៉ូណូប៉ូលីសហព័ន្ធនៃស្រុកភាគពាយ័ព្យ ចុះថ្ងៃទី 1 ខែវិច្ឆិកា ឆ្នាំ 2010 ក្នុងករណីលេខ A52-3413/2009។

នៅក្នុងស្ថានភាពដែលការចុះបញ្ជីសាច់ប្រាក់ត្រូវបានប្រើប្រាស់នៅសហគ្រាសប្រភេទសណ្ឋាគារ របាយការណ៍រួមមានមូលប្បទានប័ត្រ និងវិក្កយបត្រ ឬឯកសារផ្សេងទៀតអំពីការស្នាក់នៅរបស់និយោជិតនៅក្នុងសណ្ឋាគារ។

ប្រសិនបើមិនមានគណនី

ការទូទាត់សម្រាប់ការស្នាក់នៅសណ្ឋាគារក្នុងការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មក្នុងករណីដែលមិនមានឯកសារគាំទ្រត្រូវបានធ្វើឡើងដោយផ្អែកលើសំណើទៅសហគ្រាសប្រភេទសណ្ឋាគារដើម្បីបញ្ជាក់ពីការពិតនៃការស្នាក់នៅរបស់និយោជិតក្នុងអំឡុងពេលដែលបានបញ្ជាក់និងទទួលបានវិញ្ញាបនបត្រ។

គួរកត់សម្គាល់ថានៅទីក្រុងម៉ូស្គូសំណើនេះត្រូវបានអនុញ្ញាតឱ្យបញ្ជាក់ពីការចំណាយរបស់និយោជិតដែលត្រូវបានបញ្ជាក់ដោយលិខិតរបស់សេវាពន្ធសហព័ន្ធសម្រាប់ទីក្រុងម៉ូស្គូនិងតំបន់ម៉ូស្គូចុះថ្ងៃទី 26 ខែសីហាឆ្នាំ 2014 លេខ 16-15 / 084374 ។ វិញ្ញាបនបត្រត្រូវតែមានព័ត៌មានលម្អិតនៃសេវាកម្មដែលបានបង្ហាញ និងភស្តុតាងនៃការទូទាត់។ ហើយក្រុមហ៊ុនត្រូវមានឯកសារផ្សេងទៀតដែលបញ្ជាក់ពីដំណើរអាជីវកម្មរបស់និយោជិត ដូចជាការបញ្ជាទិញដំណើរអាជីវកម្ម ឯកសារធ្វើដំណើរជាដើម។

ការទូទាត់សម្រាប់សណ្ឋាគារសម្រាប់ការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មដោយផ្អែកលើវិញ្ញាបនបត្រដែលទទួលបានតាមការស្នើសុំអាចមិនត្រូវបានទទួលយកដោយអាជ្ញាធរពន្ធដារ។ វាជាការសំខាន់ក្នុងការកត់សម្គាល់ថាកថាខណ្ឌទី 1 នៃសិល្បៈ។ 252 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីអនុញ្ញាតឱ្យគណនេយ្យសម្រាប់ការបញ្ជាក់ដោយប្រយោលនៃការចំណាយដូច្នេះក្រុមហ៊ុនអាចប្តឹងឧទ្ធរណ៍ការសម្រេចចិត្តរបស់អាជ្ញាធរពន្ធដារ។

ក្រឹត្យរបស់រដ្ឋាភិបាលនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីលេខ 1085 ចុះថ្ងៃទី 09.10.2015 បានអនុម័តច្បាប់ថ្មីសម្រាប់ការផ្តល់សេវាសណ្ឋាគារ។ ការសម្រេចចិត្តនេះ។បង្ហាញពីកាតព្វកិច្ចក្នុងការចេញទម្រង់បែបបទគណនេយ្យភាពតឹងរ៉ឹង ឬការត្រួតពិនិត្យ។

មិនតែប៉ុណ្ណោះ ឯកសារស្តីពីការស្នាក់នៅក្នុងសណ្ឋាគារអាចនឹងបាត់ក្នុងករណីក្រុមហ៊ុនជួលអគារស្នាក់នៅដើម្បីស្នាក់នៅបុគ្គលិកសម្រាប់រយៈពេលនៃការធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម។ ក្នុងករណីនេះការទូទាត់សម្រាប់បរិវេណត្រូវបានធ្វើឡើងដោយនិយោជកដូច្នេះការទូទាត់នៃការចំណាយនិងឯកសាររាយការណ៍សម្រាប់ការរស់នៅក្នុងអាផាតមិនសម្រាប់ជួលមិនត្រូវបានផ្តល់ឱ្យទេ។

តើខ្ញុំអាចបញ្ចូលអាហារពេលព្រឹកនៅលើវិក្កយបត្របានទេ?

ប្រសិនបើតម្លៃអាហារពេលព្រឹកត្រូវបានចង្អុលបង្ហាញនៅលើវិក្កយបត្រជាធាតុដាច់ដោយឡែកនោះ វាមិនត្រូវបានណែនាំអោយបញ្ចូលវាទៅក្នុងថ្លៃរស់នៅទេ។ កថាខណ្ឌទី 12 កថាខ័ណ្ឌទី 1 សិល្បៈ។ 264 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីបង្ហាញថាសេវាកម្មបន្ថែមអាចត្រូវបានកំណត់គុណលក្ខណៈតម្លៃស្នាក់នៅ លើកលែងតែសេវាកម្មនៅក្នុងបារ និងភោជនីយដ្ឋាន នៅក្នុងបន្ទប់ និងការប្រើប្រាស់កន្លែងកម្សាន្ត និងសុខភាព។

ផងដែរ លិខិតរបស់ក្រសួងហិរញ្ញវត្ថុ ចុះថ្ងៃទី 10/14/2009 លេខ 03-04-06-01/263 ពន្យល់ថា ប្រសិនបើថ្លៃម្ហូបអាហារត្រូវបានបែងចែកជារបស់របរដាច់ដោយឡែក និយោជិតទទួលបានប្រាក់ចំណូលតាមប្រភេទ។ យោងតាមក្រសួងហិរញ្ញវត្ថុ សំណងស្បៀងអាហារមិនអនុវត្តចំពោះការទូទាត់សងថ្លៃរស់នៅទេ ដូច្នេះហើយអាចនឹងត្រូវបង់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួន និងការទូទាត់ធានារ៉ាប់រង។

ក្នុងករណីដែលអាហារពេលព្រឹកមិនត្រូវបានចុះបញ្ជីជាធាតុដាច់ដោយឡែកនៅលើវិក្កយបត្រពីសណ្ឋាគារ រួមទាំងវានៅក្នុងការចំណាយគឺ fraught ជាមួយហានិភ័យពន្ធ។ ស្ថានភាពនេះមានគំរូតុលាការដែលផ្ទុយគ្នា ដូច្នេះអាជ្ញាធរពន្ធដារអាចគិតពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនតាមចំនួនដែលបានបញ្ជាក់។ បុព្វលាភធានារ៉ាប់រងក្នុងករណីនេះមិនអាចទទួលបានទេ ដូចដែលបានបញ្ជាក់ដោយលិខិតរបស់ក្រសួងសុខាភិបាល និងការអភិវឌ្ឍន៍សង្គមនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី ថ្ងៃទី 08/05/2010 លេខ 2519-19 FSS នៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី ថ្ងៃទី 11/17/2011 លេខ 14-03-11 / 08-13985

សេវាកម្មសណ្ឋាគារផ្សេងទៀត។

យោងតាមកថាខណ្ឌ។ 12 ទំ។ 1 សិល្បៈ។ 264 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី សេវាសណ្ឋាគារបន្ថែមត្រូវបង់ដោយលើកលែងអាហារនៅក្នុងបារ និងភោជនីយដ្ឋាន និងការប្រើប្រាស់កន្លែងកម្សាន្ត និងសុខភាព។ សេវាបន្ថែមដែលប្រើញឹកញាប់បំផុតគឺការកក់បន្ទប់សម្រាប់បុគ្គលិក។ សេវាកម្មមួយចំនួនអាចទាមទារភស្តុតាងនៃលទ្ធភាពសេដ្ឋកិច្ច ដើម្បីអាចទទួលបានសំណង។

ដែនកំណត់ចំណាយ

ក្រុមហ៊ុនមានសិទ្ធិកំណត់ការចំណាយសម្រាប់កម្មករទីពីររបស់ខ្លួន។ ប៉ុន្តែវាមិនតែងតែអាចធ្វើទៅបានដើម្បីបំពេញតាមចំនួនទឹកប្រាក់ដែលបានបញ្ជាក់ដូច្នេះស្ថានភាពអាចកើតឡើងនៅពេលដែលនិយោជិតបានលើសពីដែនកំណត់នៃចំនួនទឹកប្រាក់ដែលបានបម្រុងទុក។ ក្នុងករណីនេះប្រសិនបើនិយោជិតលើសពីដែនកំណត់និងផ្តល់វិក្កយបត្រពីសណ្ឋាគារសម្រាប់ការចំណាយពេញលេញនោះពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនមិនត្រូវបានដកហូតពីគាត់ទេ (កថាខ័ណ្ឌ 10 ប្រការ 3 មាត្រា 217 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី) ។ .

ច្បាប់សម្រាប់ការបង់ប្រាក់សម្រាប់ការស្នាក់នៅក្នុងការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មក្នុងឆ្នាំ 2018

នៅពេលបញ្ជូននិយោជិតក្នុងការធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម និយោជកមិនត្រឹមតែត្រូវសន្សំប្រាក់បៀវត្សរ៍របស់ខ្លួនសម្រាប់រយៈពេលបែបនេះ ទូទាត់ថ្លៃធ្វើដំណើរ បើកប្រាក់បៀវត្សរ៍ប៉ុណ្ណោះទេ ប៉ុន្តែថែមទាំងចំណាយលើការស្នាក់នៅក្នុងដំណើរអាជីវកម្មក្នុងឆ្នាំ 2018 ផងដែរ។ សំណងនៃការចំណាយទាំងនេះគឺជាកាតព្វកិច្ចមួយរបស់ប្រធានក្រុមហ៊ុន។

ការទូទាត់សម្រាប់ការស្នាក់នៅសណ្ឋាគារ

ច្បាប់បង្កើតកាតព្វកិច្ចរបស់និយោជកក្នុងការទូទាត់ការខាតបង់ដែលកើតឡើងទាក់ទងនឹងការទូទាត់របស់សណ្ឋាគារក្នុងការធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម។ ប៉ុន្តែ បន្ថែមពីលើការផ្តល់នេះ ក្រុមហ៊ុនអាចអភិវឌ្ឍ និងអនុម័តផ្ទៃក្នុងដោយឯករាជ្យ សកម្មភាពផ្លូវច្បាប់ធ្វើនិយតកម្មនីតិវិធីសម្រាប់សំណងនៃការចំណាយ។

បទប្បញ្ញត្តិសំខាន់ៗដែលធ្វើឱ្យវាអាចបង់ប្រាក់សម្រាប់ការស្នាក់នៅក្នុងការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មគឺ:

1. ការចាត់តាំងនិយោជិតលើអាជីវកម្មផ្លូវការត្រូវតែអមដោយការចេញដីកាសម្រាប់ដំណើរការងារ។ ឯកសារបែបនេះបញ្ជាក់ពីការអនុវត្តសកម្មភាពរបស់និយោជិតក្នុងផលប្រយោជន៍របស់អង្គការ។
2. ការទូទាត់នៃការចំណាយត្រូវបានអនុវត្តនៅលើមូលដ្ឋាននៃឯកសារបញ្ជាក់ពីលំនៅដ្ឋាន។ នេះគឺជាតម្រូវការជាមុនសម្រាប់សំណងនៃការចំណាយបែបនេះ។
3. នីតិបុគ្គលមានសិទ្ធិកំណត់ដែនកំណត់លើចំនួនដែលអាចត្រូវបានសងវិញ ច្បាប់នេះគឺជារឿងធម្មតាបំផុតសម្រាប់ស្ថាប័នសាធារណៈ ហើយមានគោលបំណងរក្សាថវិកាថវិកា។ ពួកគេកំណត់កម្រិតអប្បបរមាសម្រាប់បុគ្គលិករបស់ពួកគេ។

សំខាន់! អង្គការថវិកាមិនមានសិទ្ធិបដិសេធមិនផ្តល់សំណងដល់និយោជិតសម្រាប់ការចំណាយដែលកើតឡើងក្នុងការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មនោះទេ។ អត្ថិភាពនៃការបញ្ជាទិញដើម្បីធ្វើដំណើរទៅធ្វើការ និងផ្តល់ភស្តុតាងនៃការស្នាក់នៅ ស្ថាប័នត្រូវមានកាតព្វកិច្ចទូទាត់ថ្លៃដើមវិញ។

នៅក្នុងស្ថាប័នថវិកា

ក្នុងការស្វែងរកការសន្សំថ្លៃដើម។ ទី​ភ្នាក់​ងារ​រដ្ឋា​ភិ​បាលធ្វើការទូទាត់សម្រាប់ការស្នាក់នៅក្នុងការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មតាមស្តង់ដារទាបបំផុត។ ជាធម្មតាបរិមាណនេះគឺមិនលើសពីពីរពាន់រូប្លិ៍ក្នុងមួយថ្ងៃ។

ដើម្បីធ្វើដូច្នេះ អ្នកដំណើរត្រូវ៖

• នៅក្នុងអចលនទ្រព្យស្នាក់នៅ ចាំបាច់ត្រូវចេញឯកសារបញ្ជាក់ពីការចំណាយដែលកើតឡើង។ វិញ្ញាបនបត្រអាចត្រូវបានដាក់ជូន ដោយបញ្ជាក់ដោយបង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់ក្នុងទម្រង់កំណត់។ ការចេញរបស់វាបញ្ជាក់ពីការពិតនៃការផ្ទេរប្រាក់។ ឯកសារត្រូវគូរឡើងស្របតាមតម្រូវការនៃក្រិត្យលេខ ៣៥៩ របស់រដ្ឋាភិបាល និងមានព័ត៌មានលម្អិតដូចខាងក្រោម៖

1. ឈ្មោះក្រដាសបង់ប្រាក់។
2. ស៊េរីនិងលេខ។
3. ឈ្មោះរបស់អង្គការដែលផ្តល់សេវាកម្ម។
4. ហត្ថលេខា និងត្រារបស់អង្គការ។

បង្កាន់ដៃត្រូវតែបោះពុម្ពដោយប្រើ ប្រព័ន្ធស្វ័យប្រវត្តិនិងរួមបញ្ចូលកំណត់ចំណាំសមស្រប។

• ការចំណាយលើការស្នាក់នៅ បញ្ជាក់ដោយឯកសារពាក់ព័ន្ធ និងពាក្យស្នើសុំសំណងនៃការចំណាយដែលកើតឡើង ត្រូវបានដាក់ជូននាយកដ្ឋានគណនេយ្យរបស់ក្រុមហ៊ុន។

ការចំណាយលើការធ្វើដំណើរក្នុងឆ្នាំ 2018៖ ការផ្លាស់ប្តូរ និងបច្ចុប្បន្នភាព

សូមមើលការណែនាំអំពីរបៀបរៀបចំ និងបង់ថ្លៃធ្វើដំណើរ ការផ្លាស់ប្តូរ និងព័ត៌មានចុងក្រោយបំផុតក្នុងឆ្នាំ 2018 ។ យើងបានប្រាប់អ្នកពីរបៀបចេញឯកសារធ្វើដំណើរ។ អ្នកអាចទាញយកអ្វីៗគ្រប់យ៉ាង ទម្រង់ដែលត្រូវការសូមមើលសន្លឹកបន្លំ និង ការណែនាំជាជំហាន ៗដើម្បីទូទាត់ការចំណាយរបស់និយោជិត។

ប្រសិនបើនិយោជកបញ្ជូននិយោជិតក្នុងការធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម គាត់ត្រូវតែទូទាត់សងសម្រាប់ការចំណាយលើការធ្វើដំណើរ។ ក្រុមហ៊ុនធ្វើ បន្ទាប់ពីការទូទាត់បុគ្គលិក៖

• ប្រាក់ខែ,
• ការចំណាយលើការធ្វើដំណើរ - ការចំណាយសម្រាប់ការធ្វើដំណើរទៅកន្លែងធ្វើអាជីវកម្ម ថ្លៃជួលផ្ទះ។
• ប្រាក់ឧបត្ថម្ភប្រចាំថ្ងៃ - ការទូទាត់ដែលផ្តល់សំណងដល់និយោជិតសម្រាប់ការចំណាយទាក់ទងនឹងការរស់នៅខាងក្រៅ កន្លែងអចិន្រ្តៃយ៍លំនៅដ្ឋាន។

គណនាប្រាក់បៀវត្សរ៍ដោយផ្អែកលើប្រាក់ចំណូលជាមធ្យមសម្រាប់ឆ្នាំប្រតិទិនមុនការធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម។

នីតិវិធីសម្រាប់កំណត់ និងកម្រិតលើការមិនចូលរួមវិភាគទានក្នុងមួយកាលបរិច្ឆេតក្នុងឆ្នាំ 2018 មិនមានការផ្លាស់ប្តូរទេ៖

• 700 ជូត។ ក្នុងមួយថ្ងៃ - នៅលើការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មនៅប្រទេសរុស្ស៊ី,
• 2500 ជូត។ ក្នុងមួយថ្ងៃ - ក្នុងដំណើរអាជីវកម្មនៅបរទេស។

ស្វែងយល់បន្ថែមអំពីទំហំ នីតិវិធីបង់ប្រាក់ និងការបង់ពន្ធនៃប្រាក់ឧបត្ថម្ភប្រចាំថ្ងៃ

នៅក្នុងអត្ថបទនេះ យើងនឹងស្វែងយល់ពីរបៀបបង់ថ្លៃធ្វើដំណើរដល់និយោជិតក្នុងឆ្នាំ 2018។

អ្វីដែលបានផ្លាស់ប្តូរនៅក្នុងគណនេយ្យនៃការចំណាយធ្វើដំណើរក្នុងឆ្នាំ 2018

ចាប់ពីថ្ងៃទី 1 ខែឧសភា នៅក្នុងតំបន់មួយចំនួន តម្លៃរមណីយដ្ឋានមួយត្រូវបានណែនាំជាការពិសោធន៍ ( ច្បាប់សហព័ន្ធចុះថ្ងៃទី 29 ខែកក្កដាឆ្នាំ 2017 លេខ 214-FZ) ។ និយោជិតដែលអ្នកផ្ញើក្នុងដំណើរអាជីវកម្មក៏នឹងបង់ប្រាក់ឱ្យដែរ។

សាធារណរដ្ឋ Crimea, Altai, Krasnodar និងទឹកដី Stavropol ចូលរួមក្នុងការពិសោធន៍។ នៅទីនេះ ច្បាប់​ត្រូវ​បាន​អនុម័ត​ដែល​កំណត់​អត្រា និង​រាយ​បញ្ជី​រមណីយដ្ឋាន​ដែល​ការ​ប្រមូល​នឹង​មាន។

នៅក្នុងដែនដី Krasnodar ថ្លៃសេវានឹងចាប់ផ្តើមប្រមូលពីថ្ងៃទី 16 ខែកក្កដា តែប៉ុណ្ណោះ។ វា​ត្រូវ​បាន​ពន្យារ​ពេល​ចុង​ក្រោយ​ដោយ​សារ​ការ​ប្រកួត World Cup។ នៅ Crimea ពួកគេមានគម្រោងបោះបង់ចោលថ្លៃរមណីយដ្ឋានសម្រាប់រយៈពេលមួយឆ្នាំ ពោលគឺរហូតដល់ថ្ងៃទី 1 ខែឧសភា ឆ្នាំ 2019។ ប៉ុន្តែ​នៅ​ពេល​ចុះ​ហត្ថលេខា​លើ​បញ្ហា​នេះ អាជ្ញាធរ​តំបន់​មិន​ទាន់​បាន​អនុម័ត​ច្បាប់​បែប​នេះ​នៅ​ឡើយ​ទេ។

យកចិត្តទុកដាក់!មន្ត្រីមកពីនាយកដ្ឋានផ្សេងៗបានណែនាំពីតម្រូវការថ្មីសម្រាប់ការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មរបស់និយោជិត។ ដូច្នេះ​ក្រសួង​ការងារ​ទទូច​ថា វា​មិន​ត្រឹមតែ​ជា​ប្រាក់​ចំណូល​មធ្យម​ដែល​ត្រូវ​បង់​ឱ្យ​និយោជិត​ក្នុង​ពេល​ធ្វើ​ដំណើរ​អាជីវកម្ម​នោះ​ទេ ។ ហើយក្រសួងហិរញ្ញវត្ថុនិងសេវាពន្ធសហព័ន្ធជាលើកដំបូងបានប្រកាសពីរបៀបរាយការណ៍អំពីប្រាក់ចំណូលរបស់អ្នកធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម។ អានបន្ត >>>

ការចំណាយលើការធ្វើដំណើរក្នុងឆ្នាំ 2018: តើពួកគេជាអ្វី?

ការចំណាយលើការធ្វើដំណើររួមមានការចំណាយដែលនិយោជិតម្នាក់ត្រូវបានបង្ខំឱ្យបង់ប្រាក់សម្រាប់ការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មរបស់ក្រុមហ៊ុន៖

• ធ្វើដំណើរទៅ និងមកពីការធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម
• ឥន្ធនៈ ប្រសិនបើនិយោជិតធ្វើដំណើរអាជីវកម្មក្រុមហ៊ុនក្នុងរថយន្តឯកជន។
• ប្រេងឥន្ធនៈ និងប្រេងរំអិល ប្រសិនបើនិយោជិតបើកឡានក្រុមហ៊ុន ហើយចាក់ប្រេងដោយចំណាយផ្ទាល់ខ្លួន។
• រស់នៅឆ្ងាយពីផ្ទះ
• ការចុះឈ្មោះ លិខិតឆ្លងដែនបរទេសនិងឯកសារផ្សេងទៀតដែលត្រូវការសម្រាប់ការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មនៅក្រៅប្រទេស,
• ថ្លៃដឹកជញ្ជូនដែលទាក់ទងនឹងការអនុវត្តការងារផ្លូវការ ឧទាហរណ៍ ការធ្វើដំណើរដោយការដឹកជញ្ជូនសាធារណៈ ឬតាក់ស៊ី។
• ការចំណាយផ្សេងទៀតដែលទាក់ទងនឹងការអនុវត្តការងាររបស់ក្រុមហ៊ុន ឧទាហរណ៍ ជួលបន្ទប់សម្រាប់ការបង្ហាញផលិតផល ឬការចរចា។

បញ្ជីនៃការចំណាយលើការធ្វើដំណើរមិនត្រូវបានកំណត់ដោយច្បាប់នោះទេ វាអាស្រ័យលើជាក់លាក់នៃការងារ ទីកន្លែងនៃការធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម និងលក្ខខណ្ឌផ្សេងៗទៀត។

ការចំណាយដែលកើតឡើងដោយនិយោជិតត្រូវតែសមហេតុផល និងចាំបាច់។ មិនមែនជាកម្មវត្ថុនៃសំណង ការចំណាយបន្ថែមមិនទាក់ទងនឹងការអនុវត្តការងារ។

អ្នកគ្រប់គ្រង LLC "Omega" Nikolaev A.I. នៅពេលត្រលប់ពីដំណើរអាជីវកម្មបានផ្តល់បង្កាន់ដៃសម្រាប់ការទូទាត់សម្រាប់ការស្នាក់នៅសណ្ឋាគារ។ វិក្កយបត្ររួមមាន:

• ការទូទាត់សម្រាប់ការស្នាក់នៅសណ្ឋាគាររយៈពេល 4 ថ្ងៃ - 10,000 រូប្លិ៍,
• ទស្សនាកន្លែងហាត់ប្រាណ (1 ម៉ោង) - 1,200 រូប្លិ៍។
• សេវាកម្មដែក (1 ដុំ) - 700 រូប្លិ៍។

ចាប់តាំងពីការទៅលេងកន្លែងហាត់ប្រាណនិងសំលៀកបំពាក់សម្រាប់ជាតិដែកមិនមែនជាការចំណាយចាំបាច់ទេហើយមិនទាក់ទងនឹងការអនុវត្តការងារផ្លូវការនោះនាយកដ្ឋានគណនេយ្យនឹងបង់ប្រាក់ឱ្យ Nikolaev A.I. ត្រឹមតែ 10,000 rubles ។ - ការទូទាត់សម្រាប់ការស្នាក់នៅ។

ប្រសិនបើបង្កាន់ដៃសណ្ឋាគាររួមបញ្ចូលការទូទាត់សម្រាប់អាហារ ឧទាហរណ៍ អាហារពេលព្រឹក នោះវាត្រូវតែកាត់ចេញពីចំនួនសរុប។ តម្លៃអាហារមិនត្រូវបានរាប់បញ្ចូលក្នុងប្រាក់ឧបត្ថម្ភធ្វើដំណើរទេ ក្រុមហ៊ុនរបស់ពួកគេបង់ឱ្យបុគ្គលិកដោយឡែកពីគ្នា ក្នុងទម្រង់ជាប្រាក់ឧបត្ថម្ភប្រចាំថ្ងៃ។

ការចុះឈ្មោះឯកសារធ្វើដំណើរក្នុងឆ្នាំ 2018

នៅឆ្នាំ 2018 សម្រាប់ការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មចាំបាច់និង ឯកសារបន្ថែម. កាតព្វកិច្ច៖

1. ការបញ្ជាទិញជាលាយលក្ខណ៍អក្សររបស់ប្រធានសហគ្រាស។ វាអាចត្រូវបានគូរនៅលើទម្រង់ T-9 បង្រួបបង្រួម ឬក្នុងទម្រង់ណាមួយនៅលើសន្លឹកធម្មតា៖

1. របាយការណ៍ចំណាយ - នៅក្នុងនោះនិយោជិតរាយបញ្ជីការចំណាយទាំងអស់ដែលកើតឡើងដោយបង្ហាញពីព័ត៌មានលម្អិតនៃឯកសារគាំទ្រ៖

1. ឯកសារដើមដែលបញ្ជាក់ពីចំនួនទឹកប្រាក់នៃការចំណាយត្រូវបានភ្ជាប់ជាមួយរបាយការណ៍ជាមុន៖

ដំណើរអាជីវកម្មឆ្នាំ 2018៖ ច្បាប់ថ្មីសម្រាប់ការចុះឈ្មោះ ពន្ធ និងគណនេយ្យ

ដំណើរធុរកិច្ចរបស់និយោជិតគឺជាធាតុផ្សំនៃសកម្មភាពរបស់សហគ្រាស និងអង្គការជាច្រើននៃទម្រង់ផ្សេងៗនៃភាពជាម្ចាស់។ នៅឆ្នាំ 2018 ច្បាប់សម្រាប់ដំណើរការការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មបែបនេះត្រូវបានធ្វើឱ្យសាមញ្ញគួរឱ្យកត់សម្គាល់បើប្រៀបធៀបទៅនឹងពេលថ្មីៗនេះ។ ហើយនៅក្រោមលក្ខខណ្ឌទាំងនេះ ដើម្បីអនុញ្ញាតឱ្យមានការធ្វេសប្រហែសក្នុងដំណើរការនេះ ដែលពោរពេញទៅដោយការខាតបង់ផ្នែកហិរញ្ញវត្ថុសម្រាប់និយោជក នឹងត្រូវប្រមាថទ្វេដង។ ដូច្នេះហើយ ដើម្បីជៀសវាងបញ្ហាបែបនេះ វានឹងមិនត្រូវបាននាំអោយក្នុងការរុករកដោយសេរីតាមលំដាប់បច្ចុប្បន្ននោះទេ។

តើអ្វីទៅជាដំណើរអាជីវកម្ម

ដំណើរធុរកិច្ចជាធម្មតាត្រូវបានគេហៅថា ដំណើរធុរកិច្ច ដែលនិយោជិតបំពេញភារកិច្ចរបស់និយោជកនៅខាងក្រៅតំបន់ដែលកន្លែងធ្វើការរបស់គាត់ស្ថិតនៅ។

តម្រូវការធ្វើដំណើរទៅកាន់តំបន់មួយផ្សេងទៀតគឺជាសញ្ញាសំខាន់មួយនៃការធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម

ដោយផ្អែកលើហេតុផលទាំងនេះ របៀបដែលការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មត្រូវបានចាត់ថ្នាក់ ឧទាហរណ៍៖

• ការធ្វើដំណើររបស់បុគ្គលិកនៃការិយាល័យកណ្តាលទៅកាន់សាខាដាច់ស្រយាល និងផ្នែកដាច់ដោយឡែករបស់ក្រុមហ៊ុន។
• ការធ្វើដំណើររបស់បុគ្គលិកនៃផ្នែកដាច់ស្រយាលទៅការិយាល័យកណ្តាល;
• ការធ្វើដំណើរទៅកាន់ការិយាល័យដាច់ស្រយាល ( កម្មករពីចម្ងាយ) រស់នៅក្រៅតំបន់ដែលនិយោជករបស់ពួកគេស្នាក់នៅ។

នេះត្រូវបានពន្យល់ដោយការពិតដែលថា ជាមួយនឹងការអភិវឌ្ឍនៃការទំនាក់ទំនងពីចម្ងាយ វត្តមានថេររបស់និយោជិតនៅក្នុងការិយាល័យ ឬផ្សេងទៀត បរិវេណឧស្សាហកម្មសម្រាប់វិជ្ជាជីវៈជាច្រើនបានឈប់ជាតម្រូវការជាមុន ការអនុវត្តប្រកបដោយប្រសិទ្ធភាពកាតព្វកិច្ចការងារ។

ពីមុខតំណែង របាយការណ៍ពន្ធការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មបម្រើជាមូលដ្ឋានសម្រាប់ការមិនរាប់បញ្ចូលការចំណាយពាក់ព័ន្ធពីមូលដ្ឋានជាប់អាកររបស់អង្គការ។ ប៉ុន្តែសម្រាប់ការនេះវាត្រូវតែបំពេញតាមសញ្ញាទាំងអស់នៃសមាសភាគនេះ។ សកម្មភាពពាណិជ្ជកម្មហើយ​ត្រូវ​អនុវត្ត​ទៅ​តាម​ឯកសារ​ស្រប​តាម​ច្បាប់​ទាំង​អស់។

ការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មមិនរាប់បញ្ចូលការធ្វើដំណើររបស់និយោជិតដែលការងាររបស់ពួកគេមានលក្ខណៈធ្វើដំណើរ និងតាមវេននោះទេ។ ការចំណាយទាក់ទងនឹងការធ្វើដំណើរបែបនេះត្រូវបានទូទាត់ដោយផ្អែកលើបទប្បញ្ញត្តិដាច់ដោយឡែកនៃច្បាប់។

របៀបដែលការរៀបចំការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មបានផ្លាស់ប្តូរនៅឆ្នាំ 2018

ច្បាប់សម្រាប់ការចេញដំណើរអាជីវកម្មជាធរមានក្នុងឆ្នាំ 2018 ថ្មីៗនេះបានឆ្លងកាត់ការផ្លាស់ប្តូរសំខាន់ៗ ដែលអត្ថន័យសំខាន់គឺការសម្រួលដល់នីតិវិធីរាយការណ៍ដែលបានអនុម័តពីមុនទាក់ទងនឹងការកាត់បន្ថយចំនួនឯកសារធ្វើដំណើរជាកាតព្វកិច្ច។

ជាលទ្ធផលនៅឆ្នាំ 2018 ទម្រង់ខាងក្រោមមិនតម្រូវទេ៖

• វិញ្ញាបនបត្រធ្វើដំណើរ - ឥឡូវនេះ ដើម្បីបញ្ជាក់រយៈពេលនៃការធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម វាគ្រប់គ្រាន់ហើយក្នុងការចេញដំណើរ និងការមកដល់ដែលមានបង្ហាញនៅលើសំបុត្រ និងឯកសារជំនួសពួកគេ (ការធ្វើដំណើរ ឬសំបុត្រធ្វើដំណើរ ប្រសិនបើនិយោជិតបានប្រើប្រាស់ការដឹកជញ្ជូនផ្លូវការ ឬផ្ទាល់ខ្លួនសម្រាប់ការធ្វើដំណើរនេះ);
• កិច្ចការការិយាល័យ;
• របាយការណ៍ស្តីពីការអនុវត្តការងារផ្លូវការ - ក្នុងទម្រង់ស្តង់ដារ កិច្ចការផ្លូវការ និងរបាយការណ៍សង្ខេបស្តីពីការអនុវត្តរបស់វាត្រូវបានបញ្ចូលក្នុងទម្រង់មួយ ប៉ុន្តែជម្រើសជំនួសក៏ត្រូវបានអនុញ្ញាតតាមការសំរេចចិត្តរបស់ក្រុមហ៊ុនផងដែរ។
• កំណត់ហេតុធ្វើដំណើរ។

ឥឡូវនេះ អង្គការមានសិទ្ធិបដិសេធឯកសារដែលបានរាយបញ្ជីទាំងស្រុង ឬមួយផ្នែក ហើយបន្តប្រើវា។ វាត្រូវបានទាមទារដើម្បីជួសជុលពួកវាជាផ្លូវការនៅក្នុងមូលដ្ឋានប៉ុណ្ណោះ។ ទង្វើបទដ្ឋានគ្រប់គ្រងការធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម។ វាត្រូវបានសំដៅជាញឹកញាប់ថាជាបទប្បញ្ញត្តិការធ្វើដំណើរ។ ជារឿយៗវាត្រូវបានច្រលំជាមួយនឹងក្រឹត្យរបស់រដ្ឋាភិបាលនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីដែលគ្រប់គ្រងការធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម ប៉ុន្តែទាំងនេះគឺជាឯកសារនៃមាត្រដ្ឋានផ្សេងៗគ្នា៖ ក្រឹត្យរបស់រដ្ឋាភិបាលគឺជាសហព័ន្ធ។ ច្បាប់ហើយការផ្តល់នៅលើការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មនៅក្នុងអង្គការគឺជាឯកសារក្នុងស្រុកដែលកំណត់ជីវិតរបស់ក្រុមហ៊ុនតែមួយ។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយសម្រាប់ការបង្រួបបង្រួមបទប្បញ្ញត្តិនៃនីតិវិធីសម្រាប់ការប្រើប្រាស់ឯកសារធ្វើដំណើរការបញ្ជាទិញគឺគ្រប់គ្រាន់ - មួយសម្រាប់ទម្រង់របាយការណ៍ទាំងអស់ឬមួយដាច់ដោយឡែកសម្រាប់នីមួយៗ។

ជារឿយៗ និយោជកបន្តចេញកិច្ចការធ្វើដំណើរ និងរបាយការណ៍ស្តីពីការបញ្ចប់របស់ពួកគេ ពីព្រោះនៅពេលដែលឯកសារទាំងនេះមាន នោះវាកាន់តែងាយស្រួលក្នុងការបង្ហាញពីលទ្ធភាពសេដ្ឋកិច្ចនៃការចំណាយលើការធ្វើដំណើរ។ ហើយនេះគឺជាការចាំបាច់ដើម្បីកាត់បន្ថយមូលដ្ឋានពន្ធលើប្រាក់ចំណូលដោយចំនួននៃការចំណាយទាំងនេះ។

ឯកសារធ្វើដំណើរចំនួនពីរនៅតែជាកាតព្វកិច្ចសម្រាប់ទាំងអស់គ្នា៖

• លំដាប់ធ្វើដំណើរ;
• របាយការណ៍ជាមុនដែលត្រូវបំពេញ ហើយប្រគល់ជូនវិញនៅពេលត្រឡប់មកវិញ។

ឯកសារសំខាន់សម្រាប់ដំណើរអាជីវកម្មក្នុងឆ្នាំ 2018

មេ ឯកសាររដ្ឋបាលដោយឈរលើមូលដ្ឋាននៃការបង់ប្រាក់ជាមុនត្រូវបានចេញឱ្យនិយោជិតដែលបានផ្ញើក្នុងការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មមុនពេលចេញដំណើរ ហើយបន្ទាប់មកការចំណាយលើការធ្វើដំណើរទាំងអស់ដែលត្រូវសងវិញត្រូវយកមកគិតក្នុងគោលបំណងបង់ពន្ធ ហើយនៅឆ្នាំ 2018 នៅតែមានការបញ្ជាទិញ ឬបញ្ជារបស់ប្រធាន។ អង្គការ ឬអ្នកដែលជំនួសមនុស្សដំបូងនេះក្នុងអំឡុងពេលអវត្តមាន។

ការបញ្ជាទិញឬការណែនាំដើម្បីបញ្ជូននិយោជិតក្នុងដំណើរអាជីវកម្មត្រូវតែមានព័ត៌មានដូចខាងក្រោមៈ

• ឈ្មោះ និងលេខកូដ OKPO របស់និយោជក។
• លេខ កាលបរិច្ឆេទ និងឈ្មោះ (លំដាប់ ឬសេចក្តីណែនាំ) នៃឯកសាររដ្ឋបាល។
• ឈ្មោះពេញ និងលេខបុគ្គលិករបស់បុគ្គលទីពីរ អង្គភាពរចនាសម្ព័ន្ធដែលគាត់ធ្វើការ និងមុខតំណែងដែលកាន់។
• ទិសដៅប្រសិនបើមានច្រើន ត្រូវបានបង្ហាញក្នុងទម្រង់ដូចខាងក្រោមៈ តំបន់ ស្រុក (បើចាំបាច់) ឈ្មោះនៃការតាំងទីលំនៅ (នៅពេលដែលគោលដៅគឺជាមជ្ឈមណ្ឌលប្រចាំតំបន់ ឬទីក្រុងដែលមានសារៈសំខាន់សហព័ន្ធ (មានបីនៅក្នុងប្រទេសរុស្ស៊ីនៅក្នុង ឆ្នាំ 2018៖ Moscow, St. Petersburg និង Sevastopol) ឈ្មោះទីក្រុងគឺគ្រប់គ្រាន់។ នៅពេលធ្វើដំណើរទៅក្រៅប្រទេស ប្រទេសត្រូវបានចង្អុលបង្ហាញ។ ប្រសិនបើនិយោជិតត្រូវបានបញ្ជូនទៅអង្គការជាក់លាក់មួយ ដែលត្រូវបានគេហៅថាម្ចាស់ផ្ទះ ឈ្មោះរបស់វាក៏ត្រូវបានចង្អុលបង្ហាញផងដែរ។ ម្ចាស់ផ្ទះអាចជាឧទាហរណ៍ អតិថិជន ដៃគូអាជីវកម្ម អ្នកផ្គត់ផ្គង់។ ផ្នែករងដាច់ដោយឡែកឬសាខារបស់ក្រុមហ៊ុនជួល។ល។
• ពិតប្រាកដ ឬ ប្រសិនបើមិនអាចកំណត់បានច្បាស់លាស់ កាលបរិច្ឆេទចាប់ផ្តើម និងបញ្ចប់ប្រហាក់ប្រហែល និងរយៈពេលសរុបនៃការធ្វើដំណើរគិតជាថ្ងៃ។
• គោលបំណងនៃការធ្វើដំណើរ (ធាតុនេះមានសារៈសំខាន់សម្រាប់ការឆ្លុះបញ្ចាំងជាបន្តបន្ទាប់ និងការទទួលស្គាល់ការចំណាយក្នុងការធ្វើដំណើរសមហេតុផលក្នុងគណនេយ្យ និងរបាយការណ៍ពន្ធ)។
• ប្រភពនៃមូលនិធិសម្រាប់ការចំណាយលើការធ្វើដំណើរ៖ ក្នុងសមត្ថភាពនេះ ទាំងការបញ្ជូន (និយោជកខ្លួនឯង) និងភាគីទទួលអាចធ្វើសកម្មភាពបាន។
• ហេតុផលសម្រាប់ការធ្វើដំណើរ។ ធាតុនេះប្រហែលជាមិនត្រូវបានបំពេញទេ ប្រសិនបើនិយោជកខ្លួនឯងជាអ្នកផ្តួចផ្តើមការធ្វើដំណើរ។ វាត្រូវបានអនុញ្ញាតឱ្យបង្ហាញនៅក្នុងសមត្ថភាពនេះនូវសេចក្តីថ្លែងការណ៍របស់បុគ្គលទីពីរខ្លួនឯង ដែលជាអនុស្សរណៈពីថ្នាក់លើភ្លាមៗរបស់គាត់ ឬការងារដែលប្រគល់ឱ្យ ប្រសិនបើក្រុមហ៊ុនអនុវត្តការប្រតិបត្តិនៃឯកសារនេះ។
• ឈ្មោះពេញ មុខតំណែង និង ហត្ថលេខាផ្ទាល់ខ្លួនប្រធានអង្គការ ឬអ្នកជំនួស។
• កំណត់ចំណាំស្តីពីការស្គាល់អ្នកទីពីរជាមួយនឹងការបញ្ជាទិញ និងហត្ថលេខាផ្ទាល់ខ្លួនរបស់គាត់ដែលបញ្ជាក់ពីការពិតនេះ។

ដើម្បីរៀបចំការបញ្ជាទិញសម្រាប់ការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មដោយប្រើទម្រង់ T9 ស្តង់ដារ (ទាញយកទម្រង់) គំរូនៃការបំពេញវា (ទាញយក) នឹងជួយ។

ប្រសិនបើនិយោជិតជាច្រើនចេញដំណើរអាជីវកម្មក្នុងពេលតែមួយ វាជាការប្រសើរក្នុងការបង្កើតការបញ្ជាទិញមួយសម្រាប់ទាំងអស់គ្នាក្នុងទម្រង់ T9a (ទាញយកទម្រង់ និងការបំពេញគំរូ)។ នីតិវិធី​សម្រាប់​ការ​បំពេញ​វា​មិន​ខុស​ពី​ការ​បញ្ជា​ទិញ​សម្រាប់​បុគ្គលិក​តែ​ម្នាក់​នោះ​ទេ។ ព័ត៌មានចាំបាច់ផ្តល់ឱ្យពួកគេម្នាក់ៗ។

គំរូនៃការបំពេញការបញ្ជាទិញសម្រាប់ការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មក្នុងទម្រង់ T9 និង T9a

របៀបដែលការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងតារាងពេលវេលា

ដោយខ្លួនវាផ្ទាល់សន្លឹកពេលវេលាត្រូវបានចាត់ទុកថាជាកាតព្វកិច្ចសម្រាប់ក្រុមហ៊ុនប៉ុន្តែមិនមែនជាឯកសារធ្វើដំណើរទេ។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ ពេលវេលាដែលនិយោជិតបានចំណាយលើការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មមួយ គឺត្រូវមានការឆ្លុះបញ្ចាំងជាចាំបាច់នៅក្នុងវា។

អ្នកឯកទេសធនធានមនុស្ស ឬគណនេយ្យករជាធម្មតាទទួលខុសត្រូវក្នុងការថែរក្សាតារាងពេលវេលា។

ការ nuances ខាងក្រោមត្រូវបានផ្សារភ្ជាប់ជាមួយនឹងការឆ្លុះបញ្ចាំងនៃការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មនៅក្នុងកាតរបាយការណ៍៖

• សម្រាប់ថ្ងៃដែលនិយោជិតកំពុងធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម មិនមែនជាម៉ោងដែលគាត់ធ្វើការនោះទេ ប៉ុន្តែអក្សរ "K" ត្រូវបានភ្ជាប់។ យ៉ាងណាមិញ សម្រាប់ពេលវេលាដែលចំណាយលើការធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម និយោជិតត្រូវបានផ្តល់ប្រាក់បៀវត្សរ៍ជាមធ្យម ហើយម៉ោងធ្វើការក្នុងកំឡុងប៉ុន្មានថ្ងៃនេះមិនដើរតួនាទីនោះទេ។ ដូច្នេះ សូម្បីតែនៅក្នុងដំណើរអាជីវកម្ម និយោជិតម្នាក់បានធ្វើការក្នុងរបៀបសង្គ្រោះបន្ទាន់ក៏ដោយ និយាយថា 15 ម៉ោងក្នុងមួយថ្ងៃ ការពិតនេះ alas នឹងមិនប៉ះពាល់ដល់ប្រាក់ឈ្នួលរបស់គាត់ទេ។ ទោះយ៉ាងណាក៏ដោយ វាអាចឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងកាតរបាយការណ៍អំពីការពិតនៃការងារបន្ថែមម៉ោងក្នុងការធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម។ ដើម្បីធ្វើដូច្នេះបាន នៅថ្ងៃដែលការងារបែបនេះបានកើតឡើង សញ្ញា "C/S" ត្រូវបានធ្វើឡើង ហើយម៉ោងធ្វើការត្រូវបានទម្លាក់ ដោយត្រូវបង់ជាការងារបន្ថែមម៉ោង។

ប្រសិនបើនិយោជិតធ្វើការបន្ថែមម៉ោងក្នុងការធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម សន្លឹកពេលវេលាសម្រាប់ថ្ងៃទាំងនោះត្រូវបានសម្គាល់ "C/S" ហើយចំនួនម៉ោងបន្ថែមម៉ោងត្រូវបានបញ្ចូល

របៀបបំពេញកំណត់ហេតុធ្វើដំណើរ

ទិនានុប្បវត្តិធ្វើដំណើរក្នុងឆ្នាំ 2018 មិនស្ថិតក្នុងចំណោមឯកសារដែលត្រូវការ។ ដូច្នេះ​តើ​ត្រូវ​អនុវត្ត​វា​ឬ​អត់​នោះ គឺ​ស្ថិត​នៅ​លើ​ឆន្ទានុសិទ្ធិ​របស់​អង្គការ​ទាំងស្រុង។

ប្រសិនបើនិយោជកចូលចិត្តប្រើឯកសារនេះ គាត់ត្រូវតែប្រកាន់ខ្ជាប់នូវស្តង់ដារសម្រាប់ការបំពេញវា។

កំណត់ហេតុនៃការធ្វើដំណើរគួរតែមានព័ត៌មានខាងក្រោមសម្រាប់ការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មនីមួយៗ៖

• ឈ្មោះពេញ និងមុខតំណែងរបស់អ្នកជាប់ទីពីរ។
• គោលដៅទេសចរណ៍។ ប្រសិនបើមានធាតុច្រើន ទាំងអស់ត្រូវបានរាយបញ្ជី។ ទិសដៅ​ត្រូវ​បាន​បង្ហាញ​ក្នុង​ទម្រង់​ដូច​គ្នា​នឹង​ការ​ផ្ញើ​ក្នុង​ការ​ធ្វើ​ដំណើរ​អាជីវកម្ម។
• លេខ និងកាលបរិច្ឆេទចេញវិញ្ញាបនបត្រធ្វើដំណើរ។ ឈ្មោះពេញ និងមុខតំណែងរបស់អ្នកចុះហត្ថលេខា ផ្លូវការ. ត្រូវបញ្ចប់ លុះត្រាតែក្រុមហ៊ុនអនុវត្តការចេញវិញ្ញាបនបត្រធ្វើដំណើរ។ ប្រសិនបើនាងបដិសេធទម្រង់នៃការរាយការណ៍នេះ ជួរឈរដែលត្រូវគ្នាអាចទុកចោលទទេ ឬប្រសើរជាងនេះ គឺត្រូវបោះបង់ចោលទាំងស្រុង។
• កាលបរិច្ឆេទនៃការចាកចេញរបស់និយោជិតក្នុងដំណើរអាជីវកម្ម។
• កាលបរិច្ឆេទត្រឡប់មកវិញ។
• ហត្ថលេខារបស់អ្នកដំណើរ។
• ហត្ថលេខារបស់មន្ត្រីដែលទទួលខុសត្រូវក្នុងការបំពេញកំណត់ហេតុក៏អាចត្រូវបានរួមបញ្ចូលផងដែរ។ វាអាចជាអ្នកឯកទេសផ្នែកសេវាកម្មបុគ្គលិក គណនេយ្យករ លេខាធិការ។ នៅក្នុងអាជីវកម្មតូចមួយ វាក៏អាចទៅរួចដែលថា ការិយាធិបតេយ្យទាំងមូល រួមទាំងពេលនេះ ត្រូវបានគ្រប់គ្រងដោយនាយកផ្ទាល់ ជាពិសេសប្រសិនបើគាត់ជាបុគ្គលិកតែមួយគត់។

ទំព័រចំណងជើងនៃទិនានុប្បវត្តិគួរតែរួមបញ្ចូលព័ត៌មានដូចខាងក្រោមៈ

• ឈ្មោះពេញរបស់និយោជក។
• កាលបរិច្ឆេទចាប់ផ្តើមនៃការចុះឈ្មោះ។
• កាលបរិច្ឆេទបញ្ចប់នៃការថែទាំរបស់វា (ត្រូវបំពេញនៅពេលដែលគ្មានទំព័រទទេទុកក្នុងទិនានុប្បវត្តិ)។

ទស្សនាវដ្តីទេសចរណ៍គំរូ

ការបំពេញទម្រង់បែបបទ និងការបំពេញគំរូ (ទាញយក) នឹងជួយបង្កើត និងរក្សាកំណត់ហេតុការធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម។

ការរក្សាទុកទិនានុប្បវត្តិការធ្វើដំណើរធ្វើឱ្យយល់បាននៅក្នុងក្រុមហ៊ុនដែលមានបុគ្គលិកច្រើន និងការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មញឹកញាប់។ ក្នុងករណីនេះទិនានុប្បវត្តិនឹងជួយជៀសវាងការភ័ន្តច្រឡំក្នុងគណនេយ្យសម្រាប់ការធ្វើដំណើរបែបនេះ។ នៅសល់ នេះគ្រាន់តែជាការងារបន្ថែមសម្រាប់និយោជិតដែលនឹងត្រូវបានប្រគល់ឱ្យនូវការទទួលខុសត្រូវក្នុងការថែរក្សាវា។

តើរបាយការណ៍ជាមុនត្រូវបានបង្កើតឡើងយ៉ាងដូចម្តេច?

របាយការណ៍ជាមុន (ទាញយកទម្រង់) ដូចដែលបានបញ្ជាក់រួចមកហើយ គឺជាឯកសារធ្វើដំណើរជាកាតព្វកិច្ចទីពីរ បន្ទាប់ពីការបញ្ជាទិញដើម្បីផ្ញើការធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម ដែលមានសារៈសំខាន់សំខាន់សម្រាប់គណនេយ្យ និងគណនេយ្យពន្ធ។

ដោយសារការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មពាក់ព័ន្ធនឹងការផ្តល់សំណងដល់និយោជកនៃការគណនាពាក់ព័ន្ធរបស់និយោជិតនោះ ផ្នែកហិរញ្ញវត្ថុនៃបញ្ហាត្រូវបានដោះស្រាយតាមគ្រោងការណ៍ខាងក្រោម៖

1. បន្ទាប់ពីការចេញបញ្ជាឱ្យផ្ញើដំណើរអាជីវកម្ម និយោជិតទទួលបានប្រាក់ជាមុន។
2. នៅពេលត្រឡប់មកវិញ របាយការណ៍ជាមុនត្រូវបានបំពេញ។
3. របាយការណ៍ជាមុនត្រូវបានត្រួតពិនិត្យដោយគណនេយ្យករ និងអនុម័តដោយប្រធានគណនេយ្យករ និងអគ្គនាយកក្រុមហ៊ុន។
4. ការទូទាត់ចុងក្រោយត្រូវបានធ្វើឡើងអាស្រ័យលើស្ថានភាព៖ ប្រសិនបើនិយោជិតមិនបានប្រើប្រាស់ប្រាក់បុរេប្រទានទាំងស្រុងទេ គាត់នឹងប្រគល់សមតុល្យដែលមិនបានប្រើវិញនៅពេលដែលគាត់ចំណាយលើសពីគាត់បានទទួល ហើយការចំណាយទាំងអស់ត្រូវបានទទួលស្គាល់ ភាពខុសគ្នាត្រូវបានបង់ឱ្យគាត់។

រួមជាមួយនឹងរបាយការណ៍ជាមុន ឯកសារបញ្ជាក់ពីការចំណាយត្រូវបានដាក់ជូន។

របាយការណ៍ជាមុនរួមមានព័ត៌មានដូចខាងក្រោមៈ

• ឈ្មោះពេញ លេខបុគ្គលិក និងមុខតំណែងរបស់និយោជិត។
• ព័ត៌មានលម្អិតនៃឯកសារបញ្ជាក់ពីការចេញប្រាក់បុរេប្រទាន៖ ប័ណ្ណធានាសាច់ប្រាក់ក្នុងគណនី ឬការទូទាត់តាមធនាគារ ដែលជាធម្មតាត្រូវបានបំពេញដោយគណនេយ្យករ។
• ព័ត៌មានអំពីសមតុល្យនៃមុនមុន។
• កាលបរិច្ឆេទចំណាយ។
• ចំនួនឯកសារតាមលំដាប់លំដោយ។
• ចំនួនទឹកប្រាក់នៃការចំណាយគិតជារូប្លិងឬជារូបិយប័ណ្ណបរទេសនៅក្នុងជួរឈរសមស្រប។
• ឈ្មោះ និងព័ត៌មានលម្អិតនៃឯកសារគាំទ្រ។

របាយការណ៍ចំណាយត្រូវតែបំពេញ បញ្ជូនទៅកាន់នាយកដ្ឋានគណនេយ្យ និងអនុម័តក្នុងរយៈពេលបីថ្ងៃធ្វើការ នៅពេលនិយោជិតត្រឡប់ពីការធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម។

របាយការណ៍​មុន​និង​ភាព​ខុស​គ្នា​នៃ​ការ​បំពេញ​វា (វីដេអូ)

គណនេយ្យសម្រាប់ការចំណាយលើការធ្វើដំណើរ

ការបង់ប្រាក់ជាមុនត្រូវបានចេញឱ្យកម្មករទីពីរមុនពេលចេញដំណើរដោយឈរលើមូលដ្ឋាននៃការបញ្ជាទិញដើម្បីបញ្ជូនគាត់ទៅធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម។ ដើម្បីកំណត់ទំហំរបស់វា ចំនួនប្រហាក់ប្រហែលនៃការចំណាយត្រូវបានគណនា។ ការគណនាទាំងនេះផ្អែកលើប៉ារ៉ាម៉ែត្រដូចខាងក្រោមៈ

• ថ្លៃធ្វើដំណើរទៅមក បើអាច - និងរវាងគោលដៅ។
• តម្លៃប៉ាន់ស្មាននៃការរស់នៅ។
• ប្រាក់ឧបត្ថម្ភក្នុងមួយថ្ងៃដោយផ្អែកលើរយៈពេលសរុបនៃការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មគិតជាថ្ងៃ។
• នៅពេលធ្វើដំណើរទៅបរទេសប្រសិនបើចាំបាច់ - តម្លៃនៃការទទួលបានលិខិតឆ្លងដែននិងទិដ្ឋាការ។
• ការចំណាយផ្សេងទៀតក្នុងចំនួនទឹកប្រាក់ប្រហាក់ប្រហែលដែលបានព្រមព្រៀងជាមួយនិយោជក ឧទាហរណ៍សម្រាប់ការទិញសំណាក សម្ភារៈ ឧបករណ៍ សម្រាប់គោលបំណងតំណាង។ល។

ក្នុងអំឡុងពេលធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម និយោជិតត្រូវរក្សាទុកឯកសារទាំងអស់ដែលបញ្ជាក់ពីការចំណាយរបស់គាត់ ដែលគាត់មានបំណងទាមទារសំណងនៅពេលគាត់ត្រឡប់មកវិញ។

នៅពេលចងក្រងរបាយការណ៍ជាមុន ឯកសារគាំទ្រត្រូវបានបញ្ចូលក្នុងជួរឈរសមស្របរបស់វា ហើយបន្ទាប់មកបិទភ្ជាប់នៅលើសន្លឹកក្រដាស A4 ដែលភ្ជាប់ជាមួយទម្រង់របាយការណ៍ដែលបានបញ្ចប់។ នៅក្នុងការអនុវត្ត អ្នកធ្វើដំណើរអាចតម្រូវឱ្យដាក់ឯកសារគាំទ្រដល់នាយកដ្ឋានគណនេយ្យតែប៉ុណ្ណោះ។

ឯកសារគាំទ្រគឺ៖

• សំបុត្រ រួមទាំងបង្កាន់ដៃផ្លូវសម្រាប់រថភ្លើងអេឡិចត្រូនិច ឬសំបុត្រយន្តហោះ សំបុត្រឡើងជិះត្រូវបានភ្ជាប់ជាមួយបង្កាន់ដៃផ្លូវសម្រាប់សំបុត្រយន្តហោះអេឡិចត្រូនិក។
• សំបុត្រធ្វើដំណើរ និងសន្លឹកផ្លូវជាមួយនឹងការគណនាបឋមនៃថ្លៃប្រេងឥន្ធនៈ និងប្រេងរំអិល ប្រសិនបើការធ្វើដំណើរត្រូវបានអនុវត្តដោយរថយន្ត។
• ការត្រួតពិនិត្យពាណិជ្ជកម្ម។
• មូលប្បទានប័ត្រ។
• ទម្រង់នៃការរាយការណ៍តឹងរឹង (បង្កាន់ដៃ វិក័យប័ត្រ។ល។)។

ប្រសិនបើអង្គការអនុវត្តការចេញវិញ្ញាបនបត្រធ្វើដំណើរ ការចាត់តាំងផ្លូវការ និងរបាយការណ៍ស្តីពីការអនុវត្តរបស់ពួកគេ ឯកសារទាំងអស់នេះជាមួយនឹងសញ្ញាសម្គាល់សមរម្យ (នៅពេលមកដល់ និងចេញដំណើរសម្រាប់គ្រប់គោលដៅទាំងអស់នៅក្នុងវិញ្ញាបនបត្រធ្វើដំណើរ និងលើការអនុម័តរបាយការណ៍ស្តីពីការអនុវត្តមន្ត្រី assignment) ត្រូវបានដាក់ជាមួយរបាយការណ៍ជាមុន។

បញ្ជាក់ ឯកសារដាច់ដោយឡែកមិន​ត្រូវ​ការ។ ពួកគេត្រូវបានគណនាដោយផ្អែកលើថ្ងៃចេញដំណើរ និងការមកដល់ក្នុងសំបុត្រ ឬការធ្វើដំណើរ (សន្លឹកផ្លូវ) ហើយប្រសិនបើលិខិតបញ្ជាក់ការធ្វើដំណើរត្រូវបានចេញដោយអង្គការ នោះត្រូវសម្គាល់ក្នុងឯកសារនេះ។

គណនេយ្យពន្ធសម្រាប់ការចំណាយលើការធ្វើដំណើរ

អង្គការមានសិទ្ធិកាត់បន្ថយមូលដ្ឋានពន្ធលើប្រាក់ចំណូលតាមចំនួននៃការចំណាយលើការធ្វើដំណើរ ក្រោមលក្ខខណ្ឌបី៖

• ការចំណាយទាំងនេះត្រូវបានកត់ត្រាទុក។
• លទ្ធភាពសេដ្ឋកិច្ចរបស់ពួកគេ និងលក្ខណៈឧស្សាហកម្មនៃការធ្វើដំណើរត្រូវបានបញ្ជាក់។
• ការតភ្ជាប់នៃការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មជាមួយនឹងសកម្មភាពសំខាន់របស់ក្រុមហ៊ុនត្រូវបានបញ្ជាក់។

ដើម្បីបញ្ជាក់ពីភាពយឺតយ៉ាវនៃការចំណាយ ឯកសារខាងក្រោមអាចត្រូវបានប្រើ៖

• ភារកិច្ចសេវាកម្ម និងរាយការណ៍អំពីការអនុវត្តរបស់វា។ ទោះបីជាពួកវាជាជម្រើសក្នុងឆ្នាំ 2018 ក៏ដោយ ក៏ពួកគេអាចមានប្រយោជន៍ក្នុងករណីនេះ។
• កិច្ចសន្យាបានបញ្ចប់ដោយឈរលើមូលដ្ឋាននៃការធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម។
• ការឆ្លើយឆ្លងអាជីវកម្មជាមួយដៃគូ។

វាក៏មានជម្រើសពិសេសសម្រាប់បញ្ជាក់ពីភាពរហ័សរហួននៃការធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម ដែលកើតឡើងពីសកម្មភាពជាក់លាក់របស់អង្គការ។ ជាឧទាហរណ៍ ប្រសិនបើការិយាល័យវិចារណកថារបស់ប្រព័ន្ធផ្សព្វផ្សាយបញ្ជូនអ្នកសារព័ត៌មានទៅធ្វើទស្សនកិច្ចអាជីវកម្ម ការបោះពុម្ពផ្សាយដោយផ្អែកលើលទ្ធផលនៃដំណើរអាជីវកម្មបែបនេះអាចត្រូវបានប្រើជាការបញ្ជាក់ពីភាពចាំបាច់នៃការធ្វើដំណើរបែបនេះ និងការតភ្ជាប់របស់វាជាមួយនឹងសកម្មភាពរបស់ក្រុមហ៊ុន។

ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ ប្រសិនបើនិយោជិតម្នាក់ត្រូវបានបញ្ជូនក្នុងដំណើរអាជីវកម្មដើម្បីបញ្ចប់កិច្ចព្រមព្រៀង ប៉ុន្តែនៅទីបញ្ចប់វាមិនត្រូវបានសន្និដ្ឋាន នេះមិនមែនជាហេតុផលសម្រាប់អាជ្ញាធរពន្ធដារក្នុងការទទួលស្គាល់ការចំណាយដែលកើតឡើងទាក់ទងនឹងការធ្វើដំណើរបែបនេះថាមិនសមរម្យនោះទេ។ ជាពិសេសនេះត្រូវបានបញ្ជាក់នៅក្នុងលិខិតមួយនៃសេវាពន្ធសហព័ន្ធនៃប្រទេសរុស្ស៊ីនៅទីក្រុងម៉ូស្គូ។

អង្គការមានឯកសារគាំទ្រដែលបញ្ជាក់ពីលទ្ធផលវិជ្ជមានពីសកម្មភាពរបស់និយោជិតក្នុងដំណើរអាជីវកម្ម ( កិច្ចព្រមព្រៀងបឋមពិធីការនៃចេតនា) មិនត្រូវបានផ្តល់ឱ្យដោយច្បាប់នៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីទេ។

ដូច្នេះ អវត្ដមាននៃលទ្ធផលក្នុងទម្រង់នៃកិច្ចសន្យាដែលបានបញ្ចប់ ឬឯកសារដែលបានចុះហត្ថលេខាផ្សេងទៀត (ប្រសិនបើមានវិញ្ញាបនបត្រធ្វើដំណើរ ការបញ្ជាទិញ ការចាត់តាំងផ្លូវការសម្រាប់ផ្ញើដំណើរអាជីវកម្ម និងរបាយការណ៍ស្តីពីការអនុវត្តរបស់ខ្លួន របាយការណ៍ជាមុនដែលមានឯកសារភ្ជាប់មកជាមួយ។ វាបញ្ជាក់ពីការចំណាយដែលកើតឡើង) មិនបង្ហាញពីលក្ខណៈមិនផលិតនៃការចំណាយលើការធ្វើដំណើរទេ។

លិខិតលេខ 16–15/082607.2 ចុះថ្ងៃទី 11 ខែសីហា ឆ្នាំ 2009 ពីសេវាពន្ធសហព័ន្ធនៃប្រទេសរុស្ស៊ីសម្រាប់ទីក្រុងម៉ូស្គូ

វានៅសល់តែបន្ថែមថានៅឆ្នាំ 2018 ដើម្បីបង្ហាញអំពីភាពត្រឹមត្រូវនៃលទ្ធភាពសេដ្ឋកិច្ចនៃការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មដែលមិនជោគជ័យ សំណុំឯកសារអប្បបរមាគឺគ្រប់គ្រាន់។ ច្បាប់និងរួមមានដូចដែលបានបញ្ជាក់រួចមកហើយ នៃការបញ្ជាទិញដើម្បីផ្ញើការធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម និងរបាយការណ៍ជាមុន។ ជាការបញ្ជាក់បន្ថែម, ទោះជាយ៉ាងណា, ផ្សេងគ្នា កំណត់ចំណាំការិយាល័យ. ជាឧទាហរណ៍ នៅពេលដែលកំណត់សម្គាល់បែបនេះផ្ញើទៅកាន់ប្រធានអង្គការត្រូវដាក់ជូនដោយប្រធាន ឯកតារចនាសម្ព័ន្ធកន្លែងដែលមនុស្សទីពីរធ្វើការ។ ហើយមនុស្សទីមួយនៃអង្គការយល់ស្របនឹងអំណះអំណាងរបស់គាត់ ហើយបញ្ជាក់រឿងនេះជាមួយនឹងដំណោះស្រាយសមស្របមួយ។

កាលបរិច្ឆេទដែលនិយោជកបានចំណាយលើការធ្វើដំណើរទាំងអស់គឺជាថ្ងៃដែលគាត់បានយល់ព្រមលើរបាយការណ៍ជាមុនរបស់និយោជិត។ ហើយការចំណាយលើការធ្វើដំណើរទាំងអស់ត្រូវបានរាប់បញ្ចូលសម្រាប់រយៈពេលដែលរបាយការណ៍ត្រូវបានអនុម័ត។ កាលបរិច្ឆេទដែលពួកគេត្រូវបានកើតឡើងពិតប្រាកដ ឬត្រូវបានចេញជាមុនមិនមានបញ្ហាទេ។

ជាឧទាហរណ៍ និយោជិតម្នាក់បានធ្វើដំណើរអាជីវកម្មនៅចុងខែមករា ហើយរាយការណ៍អំពីវានៅដើមខែកុម្ភៈ។ ការចំណាយលើវានឹងត្រូវបានទទួលយកសម្រាប់ការកាត់ចេញពីមូលដ្ឋានពន្ធលើប្រាក់ចំណូលសម្រាប់ខែកុម្ភៈ។

គណនេយ្យពន្ធសម្រាប់ការចំណាយលើការធ្វើដំណើរក្នុងការធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម

លក្ខខណ្ឌចម្បងសម្រាប់ការចំណាយលើការធ្វើដំណើរនៅពេលកាត់បន្ថយចំនួនមូលដ្ឋានពន្ធលើប្រាក់ចំណូលតាមចំនួនរបស់ពួកគេគឺជាភស្តុតាងឯកសាររបស់ពួកគេ។

ក្នុងករណីនេះ ការចំណាយពេញលេញនៃសំបុត្រត្រូវយកមកគិត រួមទាំងថ្លៃសេវាបន្ថែមនៅតាមផ្លូវ រួមទាំងអាហារផងដែរ។ ដូច្នេះការធ្វើដំណើរក្នុងបន្ទប់ប្រណីតត្រូវបានអនុញ្ញាត ហើយនឹងមិនបង្កបញ្ហាជាមួយគណនេយ្យពន្ធឡើយ។ វាក៏យកទៅក្នុងគណនីផ្សេងទៀត។ ថ្លៃសេវា៖ តម្លៃក្រណាត់គ្រែ ការធានារ៉ាប់រងអាយុជីវិតអ្នកដំណើរ។ល។

ប្រសិនបើនិយោជិតបានប្រើសំបុត្រអេឡិចត្រូនិច បង្កាន់ដៃនៃការធ្វើដំណើរក៏ត្រូវតែភ្ជាប់មកជាមួយឯកសារហិរញ្ញវត្ថុផងដែរ ដែលអាចជា៖

• ការត្រួតពិនិត្យសាច់ប្រាក់;
• ប័ណ្ណ ឬមូលប្បទានប័ត្ររបស់ស្ថានីយដែលការទូទាត់ត្រូវបានធ្វើឡើងដោយកាតធនាគារ និងការបញ្ជាក់ពីប្រតិបត្តិការនេះពីធនាគារដែលបានចេញកាត។
• ឯកសារមួយទៀតនៅលើទម្រង់របាយការណ៍តឹងរឹង។

សំបុត្រធ្វើដំណើរត្រូវបានរួមបញ្ចូលជាមួយសំបុត្រអេឡិចត្រូនិច។ ពួកគេបញ្ជាក់ថាការហោះហើរបានកើតឡើង។

បង្កាន់ដៃនៃសំបុត្រយន្តហោះអេឡិចត្រូនិចត្រូវបានអមដោយលិខិតឆ្លងដែន និងឯកសារហិរញ្ញវត្ថុដែលបញ្ជាក់ពីការទូទាត់។

ប្រសិនបើនិយោជកផ្តល់សំណងដល់និយោជិតសម្រាប់ការធ្វើដំណើរតាមតាក់ស៊ី រួមទាំងទៅ និង/ឬពីគោលដៅ ដើម្បីកាត់ការចំណាយទាំងនេះពីមូលដ្ឋានពន្ធលើប្រាក់ចំណូល គាត់ត្រូវតែមានឯកសារភស្តុតាងនៃការចំណាយបែបនេះ ជាឧទាហរណ៍ នៅលើទម្រង់របាយការណ៍ដ៏តឹងរឹងមួយ។ ហើយលទ្ធភាពនៃការបង់ប្រាក់សម្រាប់ការជិះតាក់ស៊ីគួរតែត្រូវបានជួសជុលនៅក្នុងបទប្បញ្ញត្តិក្នុងស្រុកអំពីការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មឬច្បាប់ផ្សេងទៀតរបស់អង្គការ។

ប្រសិនបើនិយោជិតម្នាក់បានបាត់សំបុត្រ ជម្មើសជំនួសខាងក្រោមអាចត្រូវបានប្រើដើម្បីផ្ទៀងផ្ទាត់ការចំណាយលើការធ្វើដំណើរ៖

• សំបុត្រស្ទួន;
• ច្បាប់ចម្លងនៃសំបុត្រដែលនៅសេសសល់ពីក្រុមហ៊ុនដឹកជញ្ជូន;
• វិញ្ញាបនបត្រពីក្រុមហ៊ុនដឹកជញ្ជូនដែលមានព័ត៌មានខាងក្រោម៖
  • ឈ្មោះពេញរបស់អ្នកដំណើរ;
  • កាលបរិច្ឆេទធ្វើដំណើរ;
  • ដំណើរទេសចរណ៍;
  • តម្លៃសំបុត្រ។

ប្រសិនបើការធ្វើដំណើរមិនបានកើតឡើង ហើយសំបុត្រត្រូវប្រគល់មកវិញ អង្គការមានសិទ្ធិក្នុងការចំណាយប្រាក់កម្រៃជើងសារដែលបានរក្សាទុកដោយក្រុមហ៊ុនដឹកជញ្ជូននៅក្នុងនាយកដ្ឋានគណនេយ្យជាទណ្ឌកម្មចំពោះការបំពាន។ កាតព្វកិច្ចកិច្ចសន្យា. ការចំណាយបែបនេះត្រូវបានចាត់ថ្នាក់ជាការចំណាយមិនដំណើរការ ហើយត្រូវបានកាត់ចេញពីមូលដ្ឋានពន្ធលើប្រាក់ចំណូល។

… សមហេតុផលផ្នែកសេដ្ឋកិច្ច និងឯកសារពិន័យដែលរក្សាទុកដោយសមភាគី, កំណត់ដោយភាគីសម្រាប់ការមិនអនុលោមតាមច្បាប់ កិច្ចសន្យាដែលអាចសងវិញបាន។ទាក់ទងនឹងការផ្តល់សេវាសម្រាប់ការទិញដោយភាគីនៃសំបុត្រសម្រាប់បុគ្គលិកនៃអង្គការដែលបានផ្ញើក្នុងការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មមួយ ក្នុងករណីមានការបដិសេធនៃការធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម និងការត្រឡប់មកវិញនៃសំបុត្រ ពួកគេត្រូវបានរួមបញ្ចូលនៅក្នុងការចំណាយមិនប្រតិបត្តិការជា នៃកាលបរិច្ឆេទនៃការទទួលស្គាល់។

លិខិតរបស់ក្រសួងហិរញ្ញវត្ថុនៃប្រទេសរុស្ស៊ីចុះថ្ងៃទី 25 ខែកញ្ញាឆ្នាំ 2009 N 03-03-06/1/616

គណនេយ្យពន្ធសម្រាប់ការចំណាយលើការធ្វើដំណើរសម្រាប់ការស្នាក់នៅ

សម្រាប់ ភស្តុតាងឯកសារការចំណាយលើការស្នាក់នៅក្នុងការធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម ទម្រង់របាយការណ៍ដ៏តឹងរឹងពីសណ្ឋាគារ និងអង្គការផ្សេងទៀតដែលមានឯកទេសក្នុងការផ្តល់សេវាស្នាក់នៅបណ្តោះអាសន្នត្រូវបានប្រើប្រាស់៖

• ពិនិត្យ;
• បង្កាន់ដៃ;
• ពិនិត្យការបង់ប្រាក់សម្រាប់សេវាស្នាក់នៅដោយកាតឥណទាន។

គណនេយ្យពន្ធក្នុងមួយថ្ងៃ

មិនចាំបាច់មានឯកសារបន្ថែមនៃការរាយការណ៍តឹងរឹងដើម្បីបញ្ជាក់ប្រាក់ឧបត្ថម្ភប្រចាំថ្ងៃសម្រាប់គោលបំណងពន្ធ។ ប៉ុន្តែគួរបញ្ជាក់អំពីទំហំរបស់ពួកគេជាមួយនឹងវិញ្ញាបនបត្រគណនេយ្យ (ទាញយកគំរូ)។

ចំនួនថ្ងៃដែលប្រាក់ឧបត្ថម្ភប្រចាំថ្ងៃត្រូវបានបង់ត្រូវបានគណនាលើមូលដ្ឋាននៃការបញ្ជាទិញដើម្បីផ្ញើការធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម និងឯកសារធ្វើដំណើរ។

ទាក់ទងនឹងការបង់ពន្ធនីមួយៗ អ្នកជាប់ពន្ធត្រូវតែបញ្ជាក់នៅក្នុងការគណនារបស់គាត់ ឧទាហរណ៍ ក្នុងសេចក្តីថ្លែងការណ៍របស់គណនេយ្យករ ចំនួនទឹកប្រាក់ក្នុងមួយថ្ងៃដែលត្រូវបង់ដល់កម្មករដែលបានប្រកាស។ សម្រាប់ការគណនាបែបនេះអ្នកអាចប្រើការបញ្ជាទិញដើម្បីផ្ញើឯកសារធ្វើដំណើរអាជីវកម្មនិងការធ្វើដំណើរដោយផ្អែកលើពេលវេលានៃការចាកចេញពីកន្លែងធ្វើការរបស់កម្មករទីពីរនិងពេលវេលានៃការមកដល់របស់គាត់នៅកន្លែងដែលបានបញ្ជាក់។ .

ទាក់ទងនឹងការស្លាប់ ច្បាប់ត្រូវបានអនុវត្តថាប្រសិនបើចំនួនទឹកប្រាក់រហូតដល់ 700 រូប្លិក្នុងមួយថ្ងៃក្នុងការធ្វើដំណើរជុំវិញប្រទេសរុស្ស៊ីនិងរហូតដល់ 2.5 ពាន់រូប្លិ៍ក្នុងមួយថ្ងៃក្នុងការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មនៅបរទេសនោះពួកគេមិនជាប់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនហើយមិនត្រូវបានគិតថ្លៃធានារ៉ាប់រងទេ។ បុព្វលាភ។ ប្រសិនបើប្រាក់ឧបត្ថម្ភប្រចាំថ្ងៃលើសពីដែនកំណត់ទាំងនេះ ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួន និងបុព្វលាភធានារ៉ាប់រងត្រូវបានបង់ពីចំនួនដែលលើសពីពួកគេ។ ជាឧទាហរណ៍ ប្រសិនបើប្រាក់ឧបត្ថម្ភប្រចាំថ្ងៃសម្រាប់ការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មនៅប្រទេសរុស្ស៊ីគឺ 1,000 រូប្លិក្នុងមួយថ្ងៃ ចាប់ពី 300 រូប្លិកសម្រាប់ថ្ងៃនីមួយៗនៃការធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម អ្នកនឹងត្រូវបង់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួន និងធ្វើការរួមចំណែកសង្គម។

លក្ខណៈពិសេសនៃគណនេយ្យពន្ធនៃការចំណាយលើការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មនៅបរទេស

នៅពេលធ្វើដំណើរទៅក្រៅប្រទេស ការចំណាយរបស់និយោជិតសម្រាប់ការចេញលិខិតឆ្លងដែន ប្រសិនបើគាត់ត្រូវចេញវាទាក់ទងនឹងការធ្វើដំណើរនាពេលខាងមុខ ហើយថ្លៃទិដ្ឋាការត្រូវសងវិញ។

ការចំណាយទាំងនេះត្រូវបានយកទៅក្នុងគណនីដើម្បីកាត់បន្ថយមូលដ្ឋានពន្ធលើប្រាក់ចំណូល បានផ្តល់ថាការធ្វើដំណើរបានកើតឡើង។

ការចំណាយដែលកើតឡើងជារូបិយប័ណ្ណបរទេសត្រូវបានបំប្លែងទៅជារូប៊ីតាមអត្រាប្តូរប្រាក់របស់ធនាគារកណ្តាលនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីនៅថ្ងៃនៃការអនុម័តរបាយការណ៍ជាមុន។ ប៉ុន្តែវាអាចទៅរួចផងដែរដែលថានិយោជិតម្នាក់បានទទួលការបង់ប្រាក់ជាមុនជាប្រាក់រូពី ផ្លាស់ប្តូរវាជារូបិយប័ណ្ណ និងភ្ជាប់វិញ្ញាបនបត្រនៃការផ្លាស់ប្តូរទៅរបាយការណ៍ជាមុន។ នៅក្នុងសេណារីយ៉ូនេះ ការគណនាឡើងវិញត្រូវបានអនុវត្តតាមអត្រាដែលបានបញ្ជាក់នៅក្នុងវិញ្ញាបនបត្រ។

ឯកសារគាំទ្រសម្រាប់ ភាសាបរទេសត្រូវតែអមដោយការបកប្រែជាភាសារុស្សី។

ថ្ងៃដែលត្រូវគិតថ្លៃតាមបទដ្ឋានសម្រាប់ការធ្វើដំណើរទៅក្រៅប្រទេស ឬសម្រាប់ការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មនៅក្នុងប្រទេសរុស្ស៊ី ត្រូវបានកំណត់ដោយសញ្ញាឆ្លងកាត់ព្រំដែននៅក្នុងលិខិតឆ្លងដែន។

ប្រសិនបើអង្គការមិនមានសញ្ញាសម្គាល់នៅក្នុងលិខិតឆ្លងដែនអំពីកាលបរិច្ឆេទនៃការឆ្លងកាត់ព្រំដែននីមួយៗ រដ្ឋបរទេសបន្ទាប់មក ឯកសារគាំទ្រសម្រាប់ការទូទាត់ប្រាក់ឧបត្ថម្ភប្រចាំថ្ងៃដល់និយោជិត គឺជាបញ្ជារបស់ប្រធានអង្គការដើម្បីបញ្ជូននិយោជិត បោះពុម្ពលើក្រដាសសំបុត្រអេឡិចត្រូនិក សំបុត្រឡើងយន្តហោះ និងវិក័យប័ត្រសណ្ឋាគារ។

លិខិតលេខ 28–11/074505 ចុះថ្ងៃទី 8 ខែសីហា ឆ្នាំ 2008 ពីសេវាពន្ធសហព័ន្ធនៃប្រទេសរុស្ស៊ីសម្រាប់ទីក្រុងម៉ូស្គូ

របៀបកាត់ពន្ធលើតម្លៃបន្ថែមលើការចំណាយលើការធ្វើដំណើរ

មិនមានបញ្ហាពិសេសជាមួយការបង្ហាញអំពីអាករលើតម្លៃបន្ថែមដែលបានបង់នោះទេ ជាពិសេសនៅពេលទិញសំបុត្រ និងបង់ថ្លៃសេវាស្នាក់នៅ ក្នុងដំណើរអាជីវកម្មនៅប្រទេសរុស្ស៊ី។

នៅក្នុងឯកសារគាំទ្រវាត្រូវបានសរសេរនៅក្នុងបន្ទាត់ដាច់ដោយឡែកមួយ។ ដូច្នេះមិនមានការលំបាកក្នុងការឆ្លុះបញ្ចាំងវានៅក្នុងសេចក្តីប្រកាសនិងបញ្ជាក់ពីការពិតនៃការទូទាត់នោះទេ។ នៅពេលគណនាថ្លៃធ្វើដំណើរ ថ្លៃសំបុត្រធ្វើដំណើរ ឬកន្លែងស្នាក់នៅសណ្ឋាគារ ដោយមិនរាប់បញ្ចូលអាករលើតម្លៃបន្ថែម ត្រូវបានរួមបញ្ចូលក្នុងធាតុដាច់ដោយឡែកមួយ។ ធាតុដាច់ដោយឡែកក៏ត្រូវបានធ្វើឡើងសម្រាប់ចំនួនអាករលើតម្លៃបន្ថែម និងការបង្ហាញរបស់វាសម្រាប់ការកាត់។

ការបែងចែកអាករលើតម្លៃបន្ថែម និងការបង្ហាញរបស់វាសម្រាប់ការកាត់ត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុង ធាតុគណនេយ្យបន្ទាត់ដាច់ដោយឡែក

នៅពេលធ្វើដំណើរទៅក្រៅប្រទេស អាករលើការទិញសំបុត្រទៅក្រៅប្រទេស និងត្រឡប់មកវិញនៅប្រទេសរុស្ស៊ីគឺស្មើនឹងសូន្យ។ ប៉ុន្តែអាករលើតម្លៃបន្ថែមដែលបានបង់ទៅក្រៅប្រទេស ហើយឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងឯកសារដែលជាបន្ទាត់ដាច់ដោយឡែកមិនអាចកាត់ចេញបានទេ។

គណនេយ្យសម្រាប់ការចំណាយលើការធ្វើដំណើរ

នៅពេលធ្វើការចំណាយលើការធ្វើដំណើរនៅក្នុងនាយកដ្ឋានគណនេយ្យរបស់អង្គការ អាស្រ័យលើស្ថានភាព ការប្រកាសជាមូលដ្ឋានខាងក្រោមត្រូវបានប្រើ៖

• នៅពេលចេញប័ណ្ណជាមុន៖
  • ឥណពន្ធ 71 - ឥណទាន 50 ប្រសិនបើប្រាក់បុរេប្រទានត្រូវបានចេញជាសាច់ប្រាក់។
  • ឥណពន្ធ 71 - ឥណទាន 51 ប្រសិនបើប្រាក់បុរេប្រទានត្រូវបានផ្ទេរទៅគណនីចរន្តរបស់អ្នកដំណើរ។
• ដើម្បីបិទចំនួនថវិកាដែលបានបញ្ចេញ៖
  • ឥណពន្ធ 44 - ឥណទាន 71 - សកម្មភាពជួញដូរ និងផលិតកម្មរបស់ក្រុមហ៊ុន។
• ដើម្បីប្រគល់សមតុល្យនៃប្រាក់បុរេប្រទានទៅអ្នកគិតលុយ៖
  • ឥណពន្ធ 50 - ឥណទាន 71 - នៅពេលប្រគល់សមតុល្យនៃបុរេប្រទានជាសាច់ប្រាក់ទៅអ្នកគិតលុយ។
  • ឥណពន្ធ 51 - ឥណទាន 71 - នៅពេលផ្ទេរសមតុល្យនៃបុរេប្រទានពីគណនីចរន្តរបស់និយោជិតទៅគណនីរបស់ក្រុមហ៊ុន។
• សម្រាប់ការទូទាត់លើសដើម៖
  • ឥណពន្ធ 71 - ឥណទាន 50 នៅពេលបង់ជាសាច់ប្រាក់។
  • ឥណពន្ធ 71 - ឥណទាន 51 នៅពេលផ្ទេរទៅគណនីចរន្តរបស់និយោជិត។
• នៅពេលដែលនិយោជិតបានបាត់បង់ឯកសារគាំទ្រ ឬការចំណាយមិនត្រូវបានយល់ព្រមដោយអ្នកគ្រប់គ្រងរបស់ក្រុមហ៊ុន៖
  • ឥណពន្ធ 94 - ឥណទាន 71 - ចំនួនទឹកប្រាក់នៃការចំណាយត្រូវបានកាត់ចេញពីការខ្វះខាតរបស់សហគ្រាស។
  • ឥណពន្ធ 70 - ឥណទាន 94 - ចំនួនទឹកប្រាក់នៃការចំណាយដែលមិនបានបញ្ជាក់ ឬមិនបានអនុម័តត្រូវបានកាត់ចេញពីប្រាក់ខែរបស់និយោជិត។

ការចុះឈ្មោះត្រឹមត្រូវ និងទាន់ពេលវេលានៃឯកសារធ្វើដំណើរ គឺជាគន្លឹះមួយនៃការគេងដ៏ល្អសម្រាប់ប្រធានអង្គការ និងគណនេយ្យកររបស់ខ្លួន។ ជាការពិតណាស់ ក្នុងករណីនេះ ទាំងអាជ្ញាធរពន្ធដារ និងអធិការកិច្ចការងារ មិនគួរមានសំណួរដែលមិនចាំបាច់សម្រាប់ក្រុមហ៊ុននោះទេ។

រាយការណ៍ឯកសារ និងការទូទាត់ថ្លៃស្នាក់នៅសណ្ឋាគារ

និយោជិតម្នាក់ៗដែលនិយោជកបញ្ជូនមកក្នុងដំណើរអាជីវកម្មត្រូវមានកាតព្វកិច្ច ពេលត្រឡប់ពីការងារនោះ ត្រូវរាយការណ៍ជូននិយោជកអំពីលទ្ធផលនៃការធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម និងការចំណាយដែលកើតឡើងដោយគាត់ក្នុងដំណើរអាជីវកម្ម រួមទាំងការផ្តល់ឯកសារគណនេយ្យសម្រាប់ការស្នាក់នៅក្នុងសណ្ឋាគារ។ ឬបរិវេណលំនៅដ្ឋានផ្សេងទៀត។ អវត្ដមាននៃឯកសាររាយការណ៍ ឬការប្រតិបត្តិរបស់ពួកគេដោយរំលោភលើនីតិវិធីដែលបានបង្កើតឡើងអាចនាំឱ្យមានភាពមិនអាចទៅរួចនៃការបញ្ជាក់ការចំណាយ (ទាំងស្រុង ឬមួយផ្នែក) ដូច្នេះហើយ ការបរាជ័យដែលអាចកើតមានក្នុងការទូទាត់សំណងនៃការចំណាយទាំងនេះដោយនិយោជក។ អ្នកនឹងរៀនពីរបៀបដែលឯកសារទាំងនេះគួរតែត្រូវបានទាញចេញពីអត្ថបទនេះ។

ឯកសារបញ្ជាក់ពីលំនៅដ្ឋានរបស់និយោជិតក្នុងដំណើរអាជីវកម្ម

ដោយអនុលោមតាមប្រការ 26 នៃបទប្បញ្ញត្តិស្តីពីលក្ខណៈពិសេសនៃការបញ្ជូននិយោជិតក្នុងការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មត្រូវបានអនុម័ត។ ក្រឹត្យរបស់រដ្ឋាភិបាលនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីថ្ងៃទី 13 ខែតុលាឆ្នាំ 2008 លេខ 749 (តទៅនេះហៅថាបទប្បញ្ញត្តិ) និយោជិតត្រូវមានកាតព្វកិច្ចនៅពេលត្រឡប់មកពី ដំណើរអាជីវកម្មផ្តល់ឱ្យនិយោជកនូវរបាយការណ៍ជាមុន និងភ្ជាប់ឯកសារគណនេយ្យសម្រាប់ការចំណាយលើការធ្វើដំណើរដែលកើតឡើងដោយនិយោជិត។ ឯកសារទាំងនេះក៏រួមបញ្ចូលផងដែរនូវឯកសារស្តីពីការជួលអគារលំនៅដ្ឋាន។

ប្រសិនបើនិយោជិតដែលកំពុងធ្វើដំណើរអាជីវកម្មរស់នៅក្នុងសណ្ឋាគារ និយោជកត្រូវបានផ្តល់ដោយកិច្ចព្រមព្រៀងមួយសម្រាប់ការផ្តល់សេវាសណ្ឋាគារ ដែលបញ្ចប់ដោយនិយោជិតជាមួយសណ្ឋាគារនៅកន្លែងធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម ដែលត្រូវតែមានព័ត៌មានដែលមានចែងក្នុងប្រការ 20 នៃច្បាប់សម្រាប់ការផ្តល់សេវាសណ្ឋាគារនៅសហព័ន្ធរុស្ស៊ីត្រូវបានអនុម័ត។ ក្រឹត្យរបស់រដ្ឋាភិបាលនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីថ្ងៃទី 9 ខែតុលាឆ្នាំ 2015 N 1085 ។

កម្មករ​ដែល​បាន​បង្ហោះ​ម្នាក់​ប្រហែល​មិន​បាន​រស់​នៅ​ក្នុង​សណ្ឋាគារ​ទេ ប៉ុន្តែ​នៅ​ក្នុង​អាផាតមិន​ដែល​គាត់​ជួល។ ក្នុងករណីនេះ ឯកសាររាយការណ៍សម្រាប់ការរស់នៅក្នុងអាផាតមិនត្រូវតែផ្តល់ជូនក្នុងទម្រង់នៃកិច្ចព្រមព្រៀងជួល ដែលត្រូវតែបំពេញតាមលក្ខខណ្ឌដែលមានចែងក្នុងជំពូកទី 35 ។ ក្រមរដ្ឋប្បវេណី RF

សូមចំណាំថាជាលទ្ធផល ការផ្លាស់ប្តូរថ្មីៗដែលត្រូវបានបញ្ចូលទៅក្នុងច្បាប់ការងារក្នុងឆ្នាំ 2015 (ក្រឹត្យរបស់រដ្ឋាភិបាលនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីចុះថ្ងៃទី 29 ខែធ្នូ ឆ្នាំ 2014 លេខ 1595 និងថ្ងៃទី 29 ខែកក្កដា ឆ្នាំ 2015 លេខ 771) ឯកសាររាយការណ៍សម្រាប់ការស្នាក់នៅបានក្លាយជារឿងសំខាន់សម្រាប់កំណត់រយៈពេលនៃការស្នាក់នៅរបស់និយោជិត។ ដំណើរអាជីវកម្ម។ ក្នុងករណីបាត់បង់ឯកសារធ្វើដំណើរ ដែលជាឯកសារសំខាន់នៅពេលគណនារយៈពេលនៃការស្នាក់នៅរបស់និយោជិតក្នុងការធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម រយៈពេលបែបនេះត្រូវបានបង្កើតឡើងតាមឯកសារដែលបញ្ជាក់ពីការជួលកន្លែងស្នាក់នៅកន្លែងធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម (ប្រការ 7 នៃ បទប្បញ្ញត្តិ) ។

ការទូទាត់សម្រាប់សណ្ឋាគារនៅលើការធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម

សាច់ប្រាក់សម្រាប់ចំណាយលើការស្នាក់នៅរបស់និយោជិតនៅក្នុងសណ្ឋាគារ ឬកន្លែងស្នាក់នៅផ្សេងទៀតក្នុងអំឡុងពេលធ្វើដំណើរអាជីវកម្មត្រូវបានចេញដោយនិយោជកក្នុងទម្រង់ជាប្រាក់បុរេប្រទាននៅពេលនិយោជិតចាកចេញក្នុងការធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម (ប្រការ 10 នៃបទប្បញ្ញត្តិ)។ នៅពេលបង់ប្រាក់សម្រាប់បន្ទប់ដែលនិយោជិតបានរស់នៅ សណ្ឋាគារត្រូវតែចេញបង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់ ឬឯកសារផ្សេងទៀតដែលគូរឡើងលើទម្រង់គណនេយ្យភាពតឹងរឹង (ឧទាហរណ៍ ការបញ្ជាទិញបង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់) ដែលនឹងបញ្ជាក់ពីការចំណាយសម្រាប់ការស្នាក់នៅក្នុងការធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម។ ច្បាប់នេះត្រូវបានផ្តល់ជូននៅក្នុង para ។ 3 ទំ 28 ច្បាប់សម្រាប់ការផ្តល់សេវាសណ្ឋាគារនៅសហព័ន្ធរុស្ស៊ីត្រូវបានអនុម័ត។ ក្រឹត្យរបស់រដ្ឋាភិបាលនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីថ្ងៃទី 9 ខែតុលាឆ្នាំ 2015 N 1085 ។

ប្រសិនបើនិយោជិតមិនបានរស់នៅក្នុងសណ្ឋាគារទេ ប៉ុន្តែនៅក្នុងតំបន់លំនៅដ្ឋានផ្សេងទៀត ឧទាហរណ៍ នៅក្នុងផ្ទះល្វែងជួលដោយនិយោជិតក្រោមកិច្ចព្រមព្រៀងជួលលំនៅដ្ឋាន នោះការពិតនៃការចំណាយដែលកើតឡើងត្រូវបានបញ្ជាក់ដោយបង្កាន់ដៃពីម្ចាស់ផ្ទះនៅពេលទទួលមូលនិធិ។ ពីបុគ្គលិក។

ការទូទាត់សម្រាប់ការស្នាក់នៅក្នុងការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មនៅក្នុងអង្គការថវិកា

សំណួរទូទៅបំផុតដែលទាក់ទងនឹងការទូទាត់កន្លែងស្នាក់នៅរបស់និយោជិត ស្ថាប័នថវិកានៅលើការធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម សំណួរគឺថាតើលេខកូដរបស់ KOSGU គួរតែរួមបញ្ចូលការចំណាយលើការរស់នៅដែលកើតឡើងដោយនិយោជិត។ អនុលោមតាមផ្នែកទី V នៃសេចក្តីណែនាំស្តីពីនីតិវិធីសម្រាប់ការអនុវត្តការចាត់ថ្នាក់ថវិកា សហព័ន្ធរុស្ស៊ី, អនុម័ត តាមបញ្ជារបស់ក្រសួងហិរញ្ញវត្ថុនៃប្រទេសរុស្ស៊ីចុះថ្ងៃទី 1 ខែកក្កដាឆ្នាំ 2013 លេខ 65n ការទូទាត់សម្រាប់ការស្នាក់នៅសណ្ឋាគារក្នុងការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មគឺសំដៅទៅលើអនុមាត្រា 212 "ការទូទាត់ផ្សេងទៀត" ។

• រកមិនឃើញទំព័រ សូមអភ័យទោស រកមិនឃើញធនធានដែលអ្នកបានស្នើសុំទេ។ អ្នកអាចត្រឡប់ទៅ ឬចូលទៅកាន់ទំព័រមេ ហើយប្រើការស្វែងរក។ លក្ខខណ្ឌមូលដ្ឋាន ឯកសារសរុប៖ 233329 នៅកាហ្សាក់ស្ថាន៖ 116993 ជាភាសារុស្សី៖ 115930 បើក ភាសាអង់គ្លេស: 406 កាលបរិច្ឆេទធ្វើបច្ចុប្បន្នភាព៖ 06/08/2018 […]
• តើខ្ញុំអាចសរសេរ និងដាក់ពាក្យបណ្តឹងយ៉ាងត្រឹមត្រូវប្រឆាំងនឹងក្រុមហ៊ុនគ្រប់គ្រងទៅអធិការកិច្ចលំនៅដ្ឋានដោយរបៀបណា? អធិការកិច្ចលំនៅដ្ឋានគឺជាករណីដំបូងដែលភតិកៈមិនសប្បាយចិត្តបែរទៅក្រោយ ក្រុមហ៊ុនគ្រប់គ្រងបរាជ័យក្នុងការអនុលោមតាមតម្រូវការរបស់ខ្លួនដែលមានចែងក្នុងពាក្យបណ្តឹង។ អ្នកប្រើប្រាស់មួយចំនួន ឧបករណ៍ប្រើប្រាស់ហើយនៅទាំងអស់ […]
• ការប្រឹក្សាផ្នែកច្បាប់តាមអ៊ីនធឺណិត ការឆ្លើយតបរហ័ស - ចំពោះសំណួរបន្ទាន់ ឆ្លើយក្នុងរយៈពេលមួយម៉ោង ធានា 100% នៃដំបូន្មានផ្នែកច្បាប់ 24/7 ការប្រឹក្សាតាមអ៊ីនធឺណិត ចម្លើយច្បាស់លាស់ចំពោះសំណួរនៃភាពស្មុគស្មាញណាមួយ តែងតែទាក់ទងមេធាវីតាមអ៊ីនធឺណិតឥឡូវនេះ ការពិគ្រោះយោបល់ពិតប្រាកដពីមេធាវីផ្ទាល់ ឆ្លើយភ្លាមៗ [… ]
• កន្លែងដែលត្រូវទិញធានារ៉ាប់រង OSAGO នៅ Saratov វត្តមាននៃគោលនយោបាយធានារ៉ាប់រងបំណុលភាគីទីបី (OSAGO) គឺជាបទដ្ឋានដែលអាចអនុវត្តបានសម្រាប់ម្ចាស់រថយន្តទាំងអស់នៅក្នុងសហព័ន្ធរុស្ស៊ី។ វត្តមាននៃគោលនយោបាយ OSAGO អនុញ្ញាតឱ្យទូទាត់សងនូវការទទួលខុសត្រូវរបស់ជនល្មើសនៃឧបទ្ទវហេតុចំពោះភាគីដែលរងរបួសនៅក្នុង […]
• អ្វីដែលត្រូវធ្វើប្រសិនបើមានការធានារ៉ាប់រងប៉ុន្តែមិនមានការត្រួតពិនិត្យបច្ចេកទេស "លក្ខណៈពិសេសនៃភាសានៃច្បាប់: លក្ខណៈពិសេសនៃការនិយាយនៃរចនាប័ទ្មអាជីវកម្មផ្លូវការជាទូទៅមានលក្ខណៈពេញលេញនៃភាសានៃច្បាប់ដែលជារចនាប័ទ្មរងរបស់វា។ លើសពីនេះនៅក្នុងភាសានៃច្បាប់ទាំងនេះ លក្ខណៈពិសេសត្រូវបានរកឃើញនៅក្នុងទម្រង់ប្រមូលផ្តុំ និងត្រូវបានប្រើជាមួយនឹងការកើនឡើងនៃភាពធ្ងន់ធ្ងរ។
• ការបត់ឆ្វេង៖ គោលការណ៍ជាមូលដ្ឋាននៃច្បាប់ចរាចរណ៍នៅលើផ្លូវដោយគ្មានការផាកពិន័យ វាត្រូវបានអនុញ្ញាតក្នុងអំឡុងពេលធ្វើសមយុទ្ធ ចំនួនធំបំផុតកំហុស និងការបំពានច្បាប់ដោយអ្នកបើកបរ ទាំងអ្នកចាប់ផ្តើមដំបូង និងមានបទពិសោធន៍គ្រប់គ្រាន់។ ការលំបាកជាច្រើនគឺបណ្តាលមកពីពេលវេលានៃវេននិងវេន។ វាគឺសម្រាប់ការសិក្សាអំពីពេលវេលាទាំងនេះនៃច្បាប់ចរាចរណ៍ [... ]
• របៀបស្វែងរក និងបង់ពន្ធដឹកជញ្ជូនតាមរយៈសេវាសាធារណៈ នៅលើអ៊ីនធឺណិត អ្នកអាចស្វែងរកការណែនាំជាច្រើនសម្រាប់ការបង់ពន្ធដឹកជញ្ជូន ប៉ុន្តែតែងតែមានសំណួរនៃការជឿទុកចិត្តលើគេហទំព័រ និងសេវាកម្មបង់ប្រាក់បែបនេះ។ វាជាបញ្ហាខុសគ្នាទាំងស្រុងនៅពេលវាមកដល់វិបផតថលនៃសេវាសាធារណៈ។ ប្រជាជនមានទម្លាប់ប្រើប្រាស់សេវាកម្មអនឡាញហើយ […]
• អ្នកចិត្តសាស្រ្ត Kyiv អ្នកចិត្តសាស្រ្តគ្រួសារ Kyiv អ្នកព្យាបាលផ្លូវភេទ Kyiv PSYCHOTHERAPIST FAMILY PSYCHOLOGIST SEXOPATHOLOGIST ការព្យាបាលចិត្តសាស្ត្រនៃការលែងលះ គោលដៅចម្បងនៃវិធានការព្យាបាលចិត្តសាស្ត្រក្នុងអំឡុងពេលនេះគឺដើម្បីសម្រេចបាននូវការសម្រេចចិត្តប្រកបដោយការគិត និងប្រកបដោយការទទួលខុសត្រូវ ដោយមិនគិតពីថាតើប្តីប្រពន្ធ […]

និយោជិតណាម្នាក់នៃអង្គការ នៅពេលផ្ញើដំណើរអាជីវកម្ម ត្រូវតែប្រមូលឯកសារមួយចំនួនសម្រាប់រាយការណ៍។ ឯកសារ​រាយការណ៍​សម្រាប់​ការ​ធ្វើ​ដំណើរ​ត្រូវ​រៀបចំ​ឱ្យ​បាន​ច្បាស់លាស់​តាម​ច្បាប់ ទើប​អាច​ទទួលយក​បាន។ អត្ថបទនេះនឹងជួយអ្នកដោះស្រាយបញ្ហានេះ។

ការរាយការណ៍គឺចាំបាច់នៅក្នុងអាជីវកម្មណាមួយដែលទាក់ទងនឹងការងារ។ ជាពិសេសប្រសិនបើវាជាដំណើរអាជីវកម្ម។

ការរាយការណ៍ឯកសារសម្រាប់ការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មគឺជារឿងដំបូងដែលនិយោជិតដែលត្រូវបានផ្ញើនៅពេលធ្វើដំណើរអាជីវកម្មត្រូវតែព្រួយបារម្ភ។ ប៉ុន្តែដើម្បីយល់ច្បាស់ បញ្ហា​នេះអ្នកគួរតែយល់ច្បាស់ថា ដំណើរអាជីវកម្មគឺជាអ្វី។ ដូច្នេះ មានន័យថា ដំណើររបស់និយោជិត តាមបញ្ជារបស់និយោជក។ វាត្រូវបានចេញដោយបញ្ជានិងមានភាពច្បាស់លាស់ កាលបរិច្ឆេទដែលបានបញ្ជាក់. គោលបំណងនៃដំណើរកម្សាន្តបែបនេះគឺជាការអនុវត្តដោយបុគ្គលិកដែលមានទំនួលខុសត្រូវនៃការងារជាក់លាក់មួយ។ លើសពីនេះទៀតការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មមិនមានន័យថាការកាត់បន្ថយការកើនឡើងនោះទេ។ ប្រាក់ឈ្នួលឬការបាត់បង់ការងារ។ ឯកសាររាយការណ៍រួមមានឯកសារដែលទាក់ទងនឹងការធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម (ទិដ្ឋភាពផ្សេងៗរបស់វា)។

ដោយសារសហគ្រាសទាំងមូលនេះពាក់ព័ន្ធនឹងការចំណាយជាក់លាក់សម្រាប់តម្រូវការរបស់និយោជិត ដើម្បីឱ្យពួកគេទទួលបានសំណង ឯកសារគាំទ្រសមរម្យត្រូវបានទាមទារ។ ឯកសារទាំងនេះដែលបញ្ជាក់ពីការចំណាយរបស់កម្មករដែលបានប្រកាសត្រូវបានប្រមូលដោយគាត់ពេញមួយការធ្វើដំណើរ។ ការចាប់ផ្តើមនៃការធ្វើដំណើរការងារគឺជាពេលវេលា និងកាលបរិច្ឆេទនៃការចាកចេញរបស់និយោជិត។ ឧទាហរណ៍ វាអាចជាម៉ោងចេញដំណើររបស់រថភ្លើង ឬឡានក្រុង។ ចុងបញ្ចប់គឺជាពេលវេលា និងកាលបរិច្ឆេទនៃការមកដល់របស់និយោជិត។

ការទូទាត់សងនៃការចំណាយដែលធ្វើឡើងដោយបុគ្គលទីពីរត្រូវបានគ្រប់គ្រង ច្បាប់ការងារ RF សំណងរួមមានការចំណាយដូចខាងក្រោមៈ

• ចំណាយសម្រាប់ការធ្វើដំណើរក្នុងយានជំនិះ;
• ការជួលផ្ទះ;
• ការចំណាយបន្ថែមណាមួយដែលអាចកើតឡើងទាក់ទងនឹងការរស់នៅខាងក្រៅកន្លែងស្នាក់នៅអចិន្ត្រៃយ៍របស់អ្នក។ ការចំណាយបែបនេះអាចត្រូវបានគេហៅថា ប្រាក់ឧបត្ថម្ភប្រចាំថ្ងៃ ឬប្រាក់ឧបត្ថម្ភវាល។
• រាល់ការចំណាយដែលធ្វើឡើងដោយនិយោជិតដោយមានការអនុញ្ញាតពីនិយោជករបស់គាត់។

ការបំពេញលក្ខខណ្ឌនៃសំណងនេះបើយោងតាម កូដការងារត្រូវបានអនុវត្តតែនៅពេលដែលឯកសាររាយការណ៍ជាក់លាក់ត្រូវបានផ្តល់ជូន។ លើសពីនេះទៅទៀតគំរូរបស់ពួកគេត្រូវតែត្រូវបានអង្កេតយ៉ាងពេញលេញ។ តើឯកសាររាយការណ៍អ្វីខ្លះដែលត្រូវការដើម្បីបញ្ជាក់ពីអត្ថិភាពនៃការចំណាយ អ្នកអាចស្វែងយល់ពីបុគ្គលិកនៃនាយកដ្ឋានគណនេយ្យ ឬពីនិយោជកផ្ទាល់របស់អ្នក។

វាគួរតែត្រូវបានចងចាំក្នុងចិត្តថាលក្ខខណ្ឌទាំងអស់នៃការធ្វើដំណើរការងារ (អ្នកដែលអាចធ្វើដំណើររយៈពេលនិង subtleties ផ្សេងទៀត) ត្រូវតែត្រូវបានយល់ព្រម។ កិច្ចព្រមព្រៀងរួមកិច្ចព្រមព្រៀងដាច់ដោយឡែកផ្សេងទៀត ក៏ដូចជាបទប្បញ្ញត្តិក្នុងស្រុកមួយចំនួន។

ឥឡូវនេះយើងមើលថាតើឯកសារអ្វីខ្លះដែលត្រូវបានគេចាត់ទុកថាជាឯកសារធ្វើដំណើរ។ ឯកសារទាំងនេះរួមមានឯកសារដែលនិយោជិតត្រូវបានផ្ញើក្នុងដំណើរអាជីវកម្ម។ ទាំងនេះ​រួម​បញ្ចូល​ទាំង:

លើសពីនេះទៀតនៅក្នុង បញ្ជីនេះ។អាចរួមបញ្ចូលរបាយការណ៍ធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម ដែលត្រូវបានចងក្រងដោយនិយោជិតរបស់ក្រុមហ៊ុន បន្ទាប់ពីគាត់ត្រឡប់ពីការធ្វើដំណើរ។ នេះរួមបញ្ចូលទាំងការចាត់តាំងការងារដែលត្រូវបានចងក្រងដោយប្រធាននាយកដ្ឋាន។

គួរជម្រាបថា ចាប់តាំងពីចុងឆ្នាំ ២០១៤ (ថ្ងៃទី ២៩ ខែធ្នូ) រដ្ឋាភិបាលបានលុបចោល តម្រូវការទាន់សម័យដល់ការចេញវិញ្ញាបនបត្រធ្វើដំណើរ ក៏ដូចជាការចាត់ចែងសេវាកម្ម។ ឥឡូវនេះពួកវាជាជម្រើស ហើយជាជម្រើស។ ទន្ទឹម​នឹង​នេះ របាយការណ៍​មុន​ក៏​នៅ​តែ​មាន ឯកសារចង. មុនពេលបំពេញអ្នកត្រូវសិក្សាដោយប្រុងប្រយ័ត្ននូវគំរូពីព្រោះ។ វាត្រូវតែតឹងរ៉ឹង ក្នុង​ពេល​កំណត់. ឯកសារទាំងអស់ដែលបញ្ជាក់ពីការពិតដែលថានិយោជិតបានចំណាយជាក់លាក់គួរតែត្រូវបានភ្ជាប់ជាមួយរបាយការណ៍។

ប្រសិនបើរបាយការណ៍ជាមុនត្រូវបានចេញមិនត្រឹមត្រូវ ឬមិនត្រឹមត្រូវ នោះវានឹងមិនអាចសងថ្លៃដើមវិញបានទេ។ ផងដែរ របាយការណ៍នេះមិនអាចយកទៅពិចារណាបានទេ នៅពេលរៀបចំឯកសារពន្ធដារ និងបញ្ចូលក្នុងមូលដ្ឋានពន្ធ។

ឯកសារខាងក្នុងសម្រាប់ការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មរួមមាន កិច្ចការអាជីវកម្ម ការបញ្ជាទិញ និងរបាយការណ៍ធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម។ ដូច្នេះពួកគេត្រូវបានចាត់ទុកថាជាជម្រើសសម្រាប់ការទទួលស្គាល់ការចំណាយលើការធ្វើដំណើរដែលកើតឡើងដោយមនុស្សម្នាក់។

ដូច្នេះនៅពេលធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម និយោជិតត្រូវមានឯកសាររាយការណ៍ដូចខាងក្រោមចេញពីកន្លែងធ្វើការ៖

• ការចាត់តាំងសេវាកម្ម។ វាគួរតែមានព័ត៌មានអំពីនិយោជិត។ ឈ្មោះពេញ ទីតាំង និងទិន្នន័យផ្សេងទៀត ក៏ដូចជាទីកន្លែងនៃការធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម ពេលវេលារបស់វា ហេតុផល។ ឈ្មោះរបស់ក្រុមហ៊ុនដែលគ្របដណ្តប់លើការចំណាយទាំងអស់គួរតែត្រូវបានកត់សម្គាល់នៅទីនេះផងដែរ។
• វិញ្ញាបនបត្រធ្វើដំណើរ។ ព័ត៌មានអំពីការចាប់ផ្តើម និងចុងបញ្ចប់នៃការធ្វើដំណើរត្រូវបានបញ្ចូលនៅទីនេះ។ វិញ្ញាបនបត្រត្រូវតែបញ្ជាក់ដោយត្រារបស់អង្គការ។ នៅលើមូលដ្ឋានរបស់វាការទូទាត់នៃការចំណាយប្រចាំថ្ងៃត្រូវបានអនុវត្ត។ វាមិនត្រូវបានចេញទេ ប្រសិនបើចាំបាច់ត្រូវធ្វើដំណើរទៅក្រៅប្រទេស ឬនៅពេលត្រឡប់ពីដំណើរអាជីវកម្មនៅថ្ងៃតែមួយ។

នៅពេលត្រឡប់មកវិញ និយោជិកបានគូរឡើង ហើយដាក់របាយការណ៍ជាមុន។ វាត្រូវបានបំពេញតែក្នុងច្បាប់ចម្លងតែមួយ ហើយប្រគល់ឱ្យនាយកដ្ឋានគណនេយ្យ។

នៅក្នុងរបាយការណ៍នេះ មុនពេលធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម អ្នកគួរតែបង្ហាញពីចំនួនប្រហាក់ប្រហែលដែលបានទៅសម្រាប់ការស្នាក់នៅ និងការដឹកជញ្ជូន។ នៅពេលត្រលប់ពីវាវិញ ចំនួនទឹកប្រាក់ដែលបានផ្តល់ឱ្យនិយោជិតត្រូវបានប្រៀបធៀបជាមួយនឹងចំនួននៃការចំណាយដែលបានកើតឡើងដោយគាត់។ នៅក្នុងស្ថានភាពដែលចំនួនទឹកប្រាក់ដែលបានចេញមុនការធ្វើដំណើរមិនត្រូវបានចំណាយពេញលេញ និយោជិតប្រគល់សមតុល្យទៅអ្នកគិតលុយវិញ។ ដើម្បីធ្វើដូច្នេះ អ្នកត្រូវការការធានាជាសាច់ប្រាក់លើការចំណាយ ដែលផ្អែកលើការសងប្រាក់វិញកើតឡើង។

ដូចគ្នានេះផងដែរបន្ទាប់ពីត្រលប់មកវិញនិយោជិតត្រូវដាក់មិនត្រឹមតែរបាយការណ៍ជាមុនប៉ុណ្ណោះទេប៉ុន្តែថែមទាំងវិញ្ញាបនបត្រធ្វើដំណើរផងដែរ។ លើសពីនេះទៀតអ្នកត្រូវដាក់ឯកសារបញ្ជាក់ពីចំនួនទឹកប្រាក់នៃការចំណាយដែលកើតឡើងដោយនិយោជិត។

របាយការណ៍ដំណើរអាជីវកម្មរួមមាន:

• ទាំងអស់។ សំបុត្រធ្វើដំណើរដែលត្រូវបានទិញសម្រាប់ការដឹកជញ្ជូន;
• ឯកសារដែលត្រូវបានអនុញ្ញាតដើម្បីបញ្ជាក់ការស្នាក់នៅក្នុងសណ្ឋាគារ។ នេះបង្ហាញពីចំនួនថ្ងៃដែលមនុស្សម្នាក់បានចំណាយក្នុងសណ្ឋាគារ ក៏ដូចជាចំនួននៃការបង់ប្រាក់សម្រាប់ការស្នាក់នៅ។
• ការបោះពុម្ពការហៅទូរស័ព្ទដែលធ្វើឡើងលើកិច្ចការរបស់អង្គការ។

មូលប្បទានប័ត្រទាំងអស់ដែលត្រូវបានបង់ដោយនិយោជិតសម្រាប់សេវាកម្មមួយចំនួនដែលរួមបញ្ចូលក្នុងការធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម គាត់ត្រូវតែបន្ថែម និងភ្ជាប់ជាមួយរបាយការណ៍ជាមុននៅពេលគាត់ត្រឡប់មកវិញ។ កុំភ្លេចថាពួកគេគួរតែមានរូបរាងធម្មតានិងអាចអានបាន។ កុំ​កិន​វា​ឱ្យ​ជាប់ រួច​យក​ដែក​មក​លាប​។ បង្កាន់ដៃមិនគួរមានស្នាមប្រឡាក់អាហារ ឬច្រេះទេ។ ព័ត៌មានដែលវានឹងមិនអាចអានបាន។ មូលប្បទានប័ត្របែបនេះនឹងមិនត្រូវបានទទួលយកដោយនាយកដ្ឋានគណនេយ្យទេ ហើយអ្នកនឹងមិនទទួលបានសំណងដែលតម្រូវដោយច្បាប់នោះទេ។

ការចំណាយប្រចាំថ្ងៃត្រូវបានបង់យោងទៅតាម វិញ្ញាបនបត្រធ្វើដំណើរ. ទំហំនៃតម្លៃនីមួយៗត្រូវបានកំណត់ដោយផ្អែកលើសកម្មភាពក្នុងស្រុករបស់ក្រុមហ៊ុន។ ដូចគ្នានេះផងដែរទំហំរបស់ពួកគេអាចត្រូវបានកំណត់ដោយកិច្ចព្រមព្រៀងរួម។ ក្នុងពេលជាមួយគ្នានេះអតិបរមានិង ចំនួនអប្បបរមាការទូទាត់មិនត្រូវបានកំណត់ទេ ប៉ុន្តែត្រូវបានកំណត់ដោយឯករាជ្យដោយអង្គការខ្លួនឯង។ ដូច្នេះចំនួនប្រាក់ឧបត្ថម្ភប្រចាំថ្ងៃសម្រាប់ការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មនៅបរទេសនឹងមានចំនួនប្រហែល 3 ដងច្រើនជាងនៅក្នុងប្រទេស។

ក្នុងមួយថ្ងៃ ដែលកំណត់ដោយច្បាប់ជាបទដ្ឋាន (700 rubles សម្រាប់ការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មនៅក្នុងប្រទេស និង 2,500 rubles នៅបរទេស) គឺមិនជាប់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនទេ។ ប្រសិនបើអង្គការកំណត់ចំនួននៃការទូទាត់ខាងលើរបារដែលបានបង្កើតឡើងដោយច្បាប់ នោះពួកគេនឹងត្រូវបង់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួន។

ប្រសិនបើមនុស្សម្នាក់ក្នុងអំឡុងពេលធ្វើដំណើរអាជីវកម្មអាចត្រឡប់ទៅកន្លែងស្នាក់នៅអចិន្ត្រៃយ៍ប្រចាំថ្ងៃរបស់គាត់ នោះគាត់មិនមានសិទ្ធិទទួលបានប្រាក់ឧបត្ថម្ភប្រចាំថ្ងៃទេ។

វាត្រូវតែចងចាំថារាល់ឯកសាររាយការណ៍អំពីការធ្វើដំណើរត្រូវតែត្រូវបានបំពេញយ៉ាងត្រឹមត្រូវ ចាប់តាំងពីគម្លាតតិចតួចបំផុតពីគំរូដែលបានបង្កើតឡើង និងបង្រួបបង្រួមអាចនាំឱ្យមានភាពមិនអាចទៅរួចសម្រាប់និយោជិតក្នុងការទទួលបានសំណងនៃការចំណាយធ្វើដំណើររបស់គាត់។

ប្រសិនបើនិយោជិតត្រឡប់ពីការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មវិញ ហើយមិនបានអនុវត្តតាមទាំងស្រុងនូវអ្វីដែលបានទទួល លំដាប់ការងារបន្ទាប់មក និយោជកមានសិទ្ធិកាត់បន្ថយប្រាក់ឈ្នួលជាមធ្យមរបស់គាត់ ដោយមិនផ្តល់ឱ្យនិយោជិតក្នុងមួយថ្ងៃ និងការទូទាត់ផ្សេងទៀត។ ប្រសិនបើការខកខានក្នុងការបំពេញភារកិច្ចមិនមែនដោយសារតែការបំពេញការងារមិនល្អរបស់និយោជិតទេ (ឧទាហរណ៍ ដោយសារហេតុការណ៍បង្ខំនៅក្នុងផ្នែកនៃអង្គការមួយផ្សេងទៀត) នោះនិយោជកមិនអនុវត្តការពិន័យចំពោះនិយោជិតនោះទេ។

ដូច្នេះ ដើម្បីអនុវត្តការងារផ្លូវការឲ្យបានត្រឹមត្រូវ ក៏ដូចជាទទួលបានសំណងដែលកំណត់ដោយច្បាប់សម្រាប់ការចំណាយពាក់ព័ន្ធ ចាំបាច់ត្រូវដឹងច្បាស់ថា ឯកសាររបាយការណ៍ការធ្វើដំណើរណាមួយត្រូវចេញ។ សូមចងចាំថាការបំពេញឯកសារត្រឹមត្រូវ និងត្រឹមត្រូវនឹងអនុញ្ញាតឱ្យអ្នកងាយស្រួលយកលុយដែលបានចំណាយក្នុងការធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម។

វីដេអូ "ឯកសារធ្វើដំណើរ"

បន្ទាប់ពីមើលកំណត់ត្រា អ្នកនឹងរកឃើញនូវអ្វីដែលជាលក្ខណៈពិសេសនៃដំណើរការឯកសារទាក់ទងនឹងការធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម។