ឥឡូវនេះអ្នកដឹងពីរចនាសម្ព័ន្ធនៃរបាយការណ៍លំហូរសាច់ប្រាក់។ រៀនបំពេញរបាយការណ៍ជាមុន (ទម្រង់) អ្វីដែលគណនេយ្យករបំពេញ
របាយការណ៍ចំណាយ លុយ
ជំនាន់វែងនៃរបាយការណ៍ចំណាយ
ជ្រើសរើសរយៈពេលមួយ ហើយចុច "បង្កើត" - របាយការណ៍ដែលមានធាតុ និងចំនួននៃការចំណាយទាំងអស់គឺរួចរាល់ហើយ។
គ្មានការវិភាគតម្លៃតាមថ្ងៃ ខែ ឬឆ្នាំ
កំណត់ប្រភេទនៃការសាងសង់របាយការណ៍ដែលត្រូវការ (តាមថ្ងៃ ខែ ឬឆ្នាំ) ដើម្បីរកមើលថាតើធាតុណាមួយដែលអ្នកត្រូវការដើម្បីកាត់បន្ថយការចំណាយ។
តើធ្វើដូចម្តេចដើម្បីបង្កើតរបាយការណ៍?
1. ស្វែងរកនៅក្នុងផ្នែក "គណនេយ្យ" ផ្ទាំង "របាយការណ៍ចំណាយសាច់ប្រាក់" ។2. បញ្ជាក់រយៈពេលដែលអ្នកចង់បង្កើតរបាយការណ៍ ហើយជ្រើសរើសប្រភេទសំណង់របស់វា។ ចុច "បង្កើត" ។
អ្នកបានបង្កើតរបាយការណ៍។
តើធ្វើដូចម្តេចដើម្បី "អាន" របាយការណ៍?
ជាដំបូង ចូរយើងវិភាគផ្នែកតារាង៖ វាបង្ហាញធាតុចំណាយដែលត្រូវបានបញ្ចូលក្នុងឯកសារ "ការដកសាច់ប្រាក់"។ ប្រសិនបើវាលខ្លះទទេ ដូចនៅក្នុងរូបថតអេក្រង់ វាមានន័យថា អត្ថបទមិនត្រូវបានរាយក្នុងឯកសារទេ។
ប្រសិនបើអ្នកត្រូវការចូលទៅកាន់អត្ថបទជាក់លាក់នៃចលនាសូមចុចពីរដងលើវា - អត្ថបទនឹងបើក។
ជួរឈរមានការចំណាយជាក់ស្តែងទាំងអស់ - តាមថ្ងៃ ខែ ឬឆ្នាំ។ ជួរចុងក្រោយ "សរុប" បង្ហាញចំនួនសរុបនៃការចំណាយសម្រាប់ធាតុនីមួយៗសម្រាប់រយៈពេលដែលបានជ្រើសរើស។
ចូរយើងងាកទៅរកដ្យាក្រាមដែលមានទីតាំងនៅខាងក្រោមផ្នែកតារាង៖ វាជួយវាយតម្លៃថាតើការចំណាយណាមួយនៅក្នុងក្រុមហ៊ុនគឺអតិបរមា និងមួយណាអប្បបរមា។
ឥឡូវនេះអ្នកដឹងពីរចនាសម្ព័ន្ធនៃរបាយការណ៍លំហូរសាច់ប្រាក់។
នៅលើ។ Macepuro, មេធាវី
ការណែនាំរួចរាល់សម្រាប់គណនេយ្យករ
ព្រមាននិយោជិត
ប្រសិនបើ ក និយោជិកមិនរាយការណ៍ទាន់ពេលវេលាអំពីចំនួនគណនេយ្យបន្ទាប់មកក្នុងរយៈពេលមួយខែ អ្នកអាចកាត់ពួកគេពីប្រាក់ខែរបស់គាត់តាមលំដាប់ក្បាល សិល្បៈ។ 137 នៃក្រមការងារនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី.
អ្នកទទួលខុសត្រូវមិនតែងតែនាំយកទៅនាយកដ្ឋានគណនេយ្យនូវកញ្ចប់ឯកសារជំនួយដ៏ល្អសម្រាប់ចំនួនទឹកប្រាក់ដែលពួកគេបានចំណាយនោះទេ។ ដូច្នេះបញ្ហាជាមួយនឹងការទទួលស្គាល់ការចំណាយសម្រាប់គោលបំណងពន្ធលើប្រាក់ចំណូល និងការអនុវត្តការកាត់ពន្ធលើតម្លៃបន្ថែម។ ដើម្បីកាត់បន្ថយកំហុសឆ្គង វាជាការប្រសើរក្នុងការបំពាក់ឱ្យគណនេយ្យករនូវការណែនាំជាលាយលក្ខណ៍អក្សរអំពីឯកសារណាដែលគួរត្រូវបានប្រមូលនៅពេលទិញទំនិញ (ការងារ សេវាកម្ម) ឬការចំណាយដែលទទួលខុសត្រូវផ្សេងទៀត និងរបៀបដែលឯកសារទាំងនេះគួរតែត្រូវបានគូរ។
បង្កាន់ដៃនៃបរិមាណគណនេយ្យ
ដើម្បីទទួលបានប្រាក់នៅក្រោមរបាយការណ៍ និយោជិតត្រូវសរសេរសេចក្តីថ្លែងការណ៍ យល់ព្រមជាមួយអ្នកគ្រប់គ្រង ហើយបន្ទាប់មកនាំវាទៅនាយកដ្ឋានគណនេយ្យ។ ឧទាហរណ៍វាអាចមើលទៅដូចនេះ។
នាយក LLC "Promservis"
Ivanov D.V.
ដោយជំនួយការគណនេយ្យករ
Kulikova E.A.
ចេញរបាយការណ៍
3000 rubles សម្រាប់រយៈពេល 10 ថ្ងៃ។
02.04.2012
សេចក្តីថ្លែងការណ៍
ខ្ញុំសុំឱ្យអ្នកចេញរបាយការណ៍ជាសាច់ប្រាក់ក្នុងចំនួនទឹកប្រាក់ 3000 រូប្លិ៍។ ដើម្បីទិញសម្ភារៈការិយាល័យ។
E.A. គូលីកូវ
ឧទាហរណ៍នៃការណែនាំសម្រាប់អ្នកយកព័ត៌មាន
នេះគឺជាការណែនាំគំរូ។ នៅក្នុងវាអ្នកនឹងឃើញតំណភ្ជាប់ទៅបទប្បញ្ញត្តិ សកម្មភាពផ្លូវច្បាប់- នេះគឺសម្រាប់ភាពងាយស្រួលរបស់អ្នក។ វាមិនចាំបាច់ក្នុងការចម្លងពួកវានៅក្នុងកំណែនៃការណែនាំរបស់អ្នកទេ។
បានអនុម័តដោយដីកាលេខ 4 នៃ 01/11/2012
ការណែនាំ
សម្រាប់អ្នកទទួលខុសត្រូវ
1. ការបញ្ជាទិញនៃការទទួលប្រាក់នៅក្នុងសាច់ប្រាក់
១.១. ដើម្បីទទួលបានសាច់ប្រាក់ពី Promservice LLC និយោជិតសរសេរពាក្យសុំផ្ញើទៅកាន់អ្នកគ្រប់គ្រង ដោយបង្ហាញពីគោលបំណងនៃការចំណាយវា យល់ព្រមពីអ្នកគ្រប់គ្រង ហើយនាំវាទៅនាយកដ្ឋានគណនេយ្យ។
១.២. ប្រាក់ត្រូវបានផ្តល់ទៅឱ្យនិយោជិតទីពីរជារបាយការណ៍សម្រាប់រយៈពេលនៃការធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម ក្នុងករណីផ្សេងទៀត ចំនួនទឹកប្រាក់ដែលទទួលខុសត្រូវត្រូវបានផ្តល់ជូនសម្រាប់រយៈពេល 10 ថ្ងៃ។ រយៈពេលដែលសាច់ប្រាក់ត្រូវបានចេញត្រូវបានកំណត់ដោយអ្នក និង សិល្បៈ។ 22 នៃក្រមការងារនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី; ប្រការ 4.4 នៃបទប្បញ្ញត្តិត្រូវបានអនុម័ត។ ធនាគារកណ្តាល 12.10.2011 លេខ 373-P. មិនមានការរឹតត្បិតនៅក្នុងច្បាប់ទេ។ វាអាចមានរយៈពេល 1 ថ្ងៃ មួយខែ ឬច្រើនជាងនេះ។ប្រសិនបើក្នុងអំឡុងពេលនេះបរិមាណគណនេយ្យមិនត្រូវបានចំណាយទេនោះពួកគេត្រូវតែប្រគល់ទៅឱ្យអ្នកគិតលុយរបស់អង្គការវិញ។
១.៣. អ្នកអាចទទួលបានប្រាក់នៅក្រោមរបាយការណ៍លុះត្រាតែការទូទាត់សងពេញលេញ (បំណុល) នៃការទូទាត់ជាមុនដែលបានទទួលពីមុន។
១.៤. ក្នុងករណីដែលគ្មានសាច់ប្រាក់នៅក្នុងតុសាច់ប្រាក់ និយោជិតដោយមានការអនុញ្ញាតពីប្រធានអាចប្រើប្រាស់លុយផ្ទាល់ខ្លួនដើម្បីទិញទំនិញ (ការងារ សេវាកម្ម) ជាផលប្រយោជន៍របស់អង្គការជាមួយនឹងសំណងជាបន្តបន្ទាប់តាមសំណើរបស់និយោជិត។
2. តម្រូវការទូទៅសម្រាប់ការចំណាយប្រាក់
២.១. លុយនៅក្រោមរបាយការណ៍អាចត្រូវបានចេញឱ្យនិយោជិតសម្រាប់គោលបំណងណាមួយដែលទាក់ទងនឹងសកម្មភាពរបស់ Promservice LLC ។
២.២. បរិមាណគណនេយ្យគួរតែត្រូវបានចំណាយយ៉ាងតឹងរ៉ឹងសម្រាប់គោលបំណងដែលបានគ្រោងទុក: សម្រាប់តែគោលបំណងដែលពួកគេត្រូវបានចេញ (និងក្នុងករណីនៃការចំណាយថវិកាផ្ទាល់ខ្លួនសម្រាប់តម្រូវការដែលបានព្រមព្រៀងជាមុនជាមួយក្បាល) ។ បើមិនដូច្នោះទេ អ្នកគ្រប់គ្រងមានសិទ្ធិមិនយល់ព្រមលើរបាយការណ៍ជាមុនរបស់និយោជិត ហើយការទិញដែលមិនមានគោលបំណងនឹងមិនត្រូវបានផ្តល់សំណងដល់និយោជិតឡើយ។
២.៣. ចំនួនទឹកប្រាក់ទិញអតិបរមាពីអង្គការឬពីសហគ្រិនសម្រាប់សាច់ប្រាក់មិនគួរលើសពី 100,000 រូប្លិ៍ទេ។ កិច្ចសន្យាមួយ។ ប្រការ ១ សេចក្តីណែនាំរបស់ធនាគារកណ្តាល ចុះថ្ងៃទី ០៦/២០/២០០៧ លេខ ១៨៤៣-U.
២.៤. រាល់ការចំណាយទាំងអស់ត្រូវតែគាំទ្រដោយឯកសារគាំទ្រ។ ក្នុងករណីដែលគ្មានឯកសារគាំទ្រ របាយការណ៍ជាមុននឹងមិនត្រូវបានអនុម័តដោយប្រធានឡើយ។
3. ការចំណាយដែលអាចសងវិញបានចំពោះកម្មករដែលបានប្រកាស
៣.១. ពេលណា ដំណើរអាជីវកម្មនិយោជិតត្រូវបានផ្តល់សំណងសម្រាប់៖
1) សម្រាប់ការធ្វើដំណើរទៅកាន់កន្លែងធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម និងត្រឡប់មកវិញ (រួមទាំងការបង់ប្រាក់សម្រាប់ក្រណាត់ទេសឯកនៅលើរថភ្លើង ការដឹកអីវ៉ាន់ ការធានារ៉ាប់រងអ្នកដំណើរលើការដឹកជញ្ជូន);
2) សម្រាប់ការស្នាក់នៅក្នុងសណ្ឋាគារ (ជួលលំនៅដ្ឋាន);
3) ការចំណាយផ្សេងទៀតរបស់និយោជិតដែលទាក់ទងនឹងការធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម និងធ្វើឡើងដោយចំណេះដឹងរបស់អ្នកគ្រប់គ្រង (សម្រាប់ការទូទាត់សម្រាប់សេវាកម្មសម្រាប់ការចេញលិខិតឆ្លងដែន ការចេញទិដ្ឋាការ ការធានារ៉ាប់រងផ្នែកវេជ្ជសាស្ត្រ ថ្លៃសេវាចាំបាច់ និងការបង់ប្រាក់ផ្សេងទៀត)។
៣.២. សម្រាប់ថ្ងៃនៃការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មនៅក្នុងទឹកដីនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីនិយោជិតត្រូវបានផ្តល់ប្រាក់ឧបត្ថម្ភប្រចាំថ្ងៃក្នុងចំនួន 700 រូប្លិ៍។ ក្នុងមួយថ្ងៃនៅខាងក្រៅទឹកដីនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី - ក្នុងចំនួនទឹកប្រាក់ 2500 រូប្លិ៍។ ក្នុងមួយថ្ងៃ។ លក្ខខណ្ឌលើចំនួនប្រាក់ឧបត្ថម្ភប្រចាំថ្ងៃសម្រាប់ថ្ងៃនៃការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មអាចត្រូវបានចេញវេជ្ជបញ្ជានៅក្នុងបទប្បញ្ញត្តិស្តីពីការធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម ឬច្បាប់បទប្បញ្ញត្តិក្នុងស្រុកផ្សេងទៀត។
4. ការចំណាយលើការតំណាងដែលអាចសងវិញបាន។
៤.១. នៅពេលរៀបចំ និងរៀបចំការប្រជុំ និងការចរចាជាមួយតំណាងអង្គការផ្សេងៗ ការចំណាយខាងក្រោមត្រូវបានសងវិញ៖
1) អាហារសម្រាប់មន្រ្តីក្នុងអំឡុងពេលព្រឹត្តិការណ៍ទាំងនេះរួមទាំងភេសជ្ជៈគ្រឿងស្រវឹង;
2) សម្រាប់ការដឹកជញ្ជូនមន្រ្តីដោយការដឹកជញ្ជូនទៅកាន់ទីកន្លែងនៃព្រឹត្តិការណ៍និងត្រឡប់មកវិញ;
៣) បង់ថ្លៃសេវាអ្នកបកប្រែ។
5. តម្រូវការសម្រាប់ឯកសារគាំទ្រ
៥.១. បញ្ជីឯកសារគាំទ្រដែលដាក់ជូនដោយនិយោជិត សិល្បៈ។ 2 កថាខ័ណ្ឌ 1 នៃសិល្បៈ។ 5 នៃច្បាប់ថ្ងៃទី 22 ខែឧសភាឆ្នាំ 2003 លេខ 54-FZ:
1) នៅពេលទិញនៅក្នុងហាងលក់រាយ - បង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់និងបង្កាន់ដៃលក់ (ប្រសិនបើមិនមានបញ្ជីទំនិញដែលបានទិញនៅក្នុងបង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់) ។ ប្រសិនបើអាករលើតម្លៃបន្ថែមត្រូវបានបន្លិចនៅលើបង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់ បន្ទាប់មកសួរអ្នកលក់សម្រាប់វិក្កយបត្រមួយផងដែរ (វាគួរតែត្រូវបានចងចាំក្នុងចិត្តថាអ្នកលក់អាចចេញវាបាន ប៉ុន្តែមិនមានកាតព្វកិច្ចទេ);
2) នៅពេលទិញនៅហាងលក់រាយដែលមិនមានបញ្ជីសាច់ប្រាក់ - ឯកសារទូទាត់ណាមួយដែលមានបញ្ជីទំនិញ (ឧទាហរណ៍ បង្កាន់ដៃលក់ បង្កាន់ដៃ។ល។)។ សុំឱ្យអ្នកលក់សរសេរនៅលើឯកសារនេះនូវហេតុផលសម្រាប់ការមិនប្រើ CCP (ឧទាហរណ៍ទាក់ទងនឹងការប្រើប្រាស់ UTII);
3) ពេលបង់ថ្លៃសេវា (សេវាប្រៃសណីយ៍ ធ្វើដំណើរទៅ ការដឹកជញ្ជូនសាធារណៈកន្លែងស្នាក់នៅសណ្ឋាគារ។ល។) - បង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់ ទង្វើលើការផ្តល់សេវា ឬទម្រង់របាយការណ៍តឹងរឹង (BSO);
4) នៅពេលទិញទំនិញ (ការងារសេវាកម្ម) ពីអ្នកលក់ដុំ - បង្កាន់ដៃអ្នកគិតលុយ សំបុត្រដឹកជញ្ជូន (ទង្វើលើការផ្តល់សេវា ឬការអនុវត្តការងារ) វិក្កយបត្រ (ប្រសិនបើ VAT ត្រូវបានបែងចែកនៅក្នុងមូលប្បទានប័ត្រ វិក្កយបត្រ ឬ អំពើ) ដើមបណ្តឹងរដ្ឋប្បវេណី ការទទួលទំនិញនិងសម្ភារៈនៅក្នុងទម្រង់លេខ M-2 (ប្រសិនបើវាត្រូវបានចេញ);
5) នៅពេលធ្វើការបង់ប្រាក់ជាមុនសម្រាប់ទំនិញ (ការងារ សេវាកម្ម) - បង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់ និងវិក្កយបត្រសម្រាប់ការទូទាត់ជាមុន (ប្រសិនបើអាករលើតម្លៃបន្ថែមត្រូវបានបន្លិចនៅក្នុងបង្កាន់ដៃ);
6) នៅពេលទិញទំនិញ (ការងារសេវាកម្ម) ពីបុគ្គលដែលមិនមែនជាសហគ្រិន (ឧទាហរណ៍ក្នុងករណីជួលលំនៅដ្ឋានក្នុងអំឡុងពេលធ្វើដំណើរអាជីវកម្ម) - កិច្ចព្រមព្រៀងនិងបង្កាន់ដៃរបស់បុគ្គលក្នុងការទទួលប្រាក់;
7) នៅពេលផ្លាស់ប្តូររូបិយប័ណ្ណ - វិញ្ញាបនបត្រនៃការទិញឬលក់រូបិយប័ណ្ណ;
8) នៅពេលធ្វើការបង់ប្រាក់ទៅឱ្យអង្គការ ឬសហគ្រិនដែលមិនទាក់ទងនឹងការទូទាត់សម្រាប់ទំនិញ ការងារ ឬសេវាកម្ម (ឧទាហរណ៍ វាត្រូវបានណែនាំឱ្យសងប្រាក់កម្ចីទៅឱ្យអង្គការមួយផ្សេងទៀត ធ្វើការបរិច្ចាគ បង់ថ្លៃសមាជិកភាពទៅ SRO) - a បង្កាន់ដៃសម្រាប់ការបញ្ជាទិញសាច់ប្រាក់ (PKO) ។
៥.២. ឯកសារគាំទ្រដែលភ្ជាប់ដោយនិយោជិតទៅនឹងរបាយការណ៍ជាមុនត្រូវតែត្រូវបានគូរដូចខាងក្រោម។
| ឯកសារ | អ្វីដែលត្រូវរកមើលនៅក្នុងឯកសារ |
| បង្កាន់ដៃលក់ | មូលប្បទានប័ត្រត្រូវតែមាន កថាខ័ណ្ឌ 2 នៃសិល្បៈ។ 9 នៃច្បាប់ថ្ងៃទី 21 ខែវិច្ឆិកាឆ្នាំ 1996 លេខ 129-FZ:
|
| ឯកសារទូទាត់ដែលបានចេញជំនួសឱ្យមូលប្បទានប័ត្ររបស់អ្នកគិតលុយ | ត្រូវតែមានព័ត៌មានលម្អិតដូចនៅក្នុងបង្កាន់ដៃលក់ ក៏ដូចជា៖
|
| BSO | វាចាំបាច់ក្នុងការពិនិត្យមើលថាលេខនិងស៊េរីនៃទម្រង់ប្រាំមួយខ្ទង់ត្រូវបានបោះពុម្ពនៅក្នុង BSO ក៏ដូចជាតំណភ្ជាប់ទៅឈ្មោះអក្សរកាត់នៃរោងពុម្ព TIN របស់វា ទីតាំង លេខលំដាប់ ឆ្នាំនៃការប្រតិបត្តិ ចរាចរ ( ប្រសិនបើ BSO ត្រូវបានបោះពុម្ពនៅក្នុងរោងពុម្ព) ។ លើសពីនេះទៀតនៅលើ BSO បន្ថែមពីលើអ្វីដែលចេញក្នុងអំឡុងពេលដឹកជញ្ជូនអ្នកដំណើរនិងអីវ៉ាន់ (សំបុត្រ ការត្រួតពិនិត្យឥវ៉ាន់ បង្កាន់ដៃបង់ប្រាក់សម្រាប់សេវាតាក់ស៊ី។ល។) ត្រូវតែមានត្រារបស់អ្នកលក់។ |
| លិខិតបញ្ជាក់ការដឹកជញ្ជូន (វិញ្ញាបនបត្រនៃការផ្តល់សេវា ឬការអនុវត្តការងារ) | Promservice LLC ត្រូវតែចុះបញ្ជីជាអ្នកទិញ និងអ្នកទទួល (អតិថិជន)។ |
| វិក្កយបត្រ | Promservice LLC ត្រូវតែចុះបញ្ជីជាអ្នកទិញ និងអ្នកទទួល នៅក្នុងវិក្កយបត្រសម្រាប់ការទូទាត់ជាមុនក្នុងជួរទី 5 ("ចំពោះឯកសារទូទាត់ និងការទូទាត់ ... ហើយនៅក្នុងជួរឈរ "ឈ្មោះទំនិញ (ការពិពណ៌នាអំពីការងារដែលបានអនុវត្ត សេវាកម្មដែលបានបង្ហាញ) ច្បាប់ទ្រព្យសម្បត្តិ» ឈ្មោះរបស់ទំនិញ (ការងារ សេវាកម្ម) ដែលការទូទាត់ជាមុនត្រូវធ្វើត្រូវតែបង្ហាញ។ ទោះបីជាការបង្កើតទូទៅក៏អាចធ្វើទៅបានដែរ - ឧទាហរណ៍អាហារ សម្ភារៈសំណង់ ។ល។ |
| បង្កាន់ដៃសម្រាប់ PKO ( ទម្រង់បង្រួបបង្រួមលេខ KO-1) | ជួរឈរទាំងអស់ត្រូវតែបំពេញ ត្រូវតែមានត្រា ក៏ដូចជាត្រាដែលបញ្ជាក់ពីប្រតិបត្តិការ (ឧទាហរណ៍ "បង់ប្រាក់") |
| ព័ត៌មានអំពីការទិញ ឬលក់រូបិយប័ណ្ណ | វាចាំបាច់ក្នុងការត្រួតពិនិត្យភាពត្រឹមត្រូវនៃការបំពេញទិន្នន័យលិខិតឆ្លងដែន។ ត្រាធនាគារមិនចាំបាច់ទេ។ ប្រការ 4.10 នៃសេចក្តីណែនាំរបស់ធនាគារកណ្តាល ថ្ងៃទី 16 ខែកញ្ញា ឆ្នាំ 2010 លេខ 136-I |
| កិច្ចព្រមព្រៀងស្តីពីការទិញទំនិញ (ការងារ សេវាកម្ម) ពីបុគ្គលដែលមិនមែនជាសហគ្រិន | កិច្ចសន្យាត្រូវបញ្ជាក់ f ។ និង។ អំពី។ បុគ្គល ទិន្នន័យលិខិតឆ្លងដែន តម្លៃ និងប្រធានបទនៃកិច្ចសន្យា (ក្នុងកិច្ចសន្យាលក់ - ឈ្មោះទំនិញដែលបានទិញ ក្នុងកិច្ចសន្យា ការផ្តល់ប្រាក់សេវាកម្ម - ប្រភេទនៃសេវាកម្មនិងលក្ខខណ្ឌនៃការផ្តល់របស់វានៅក្នុងកិច្ចព្រមព្រៀងជួល - អាសយដ្ឋាននៃបរិវេណនិងរយៈពេលជួល កថាខ័ណ្ឌ 1 នៃសិល្បៈ។ 454, សិល្បៈ។ 606 កថាខ័ណ្ឌ 3 នៃសិល្បៈ។ 607 កថាខ័ណ្ឌ 1 នៃសិល្បៈ។ 779 នៃក្រមរដ្ឋប្បវេណីនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី) |
| បង្កាន់ដៃនៃបុគ្គលធម្មជាតិ - មិនមែនសហគ្រិន | កាលបរិច្ឆេទនៃការចងក្រងរបស់វា ចំនួនទឹកប្រាក់ដែលទទួលបាន គោលបំណងរបស់វា (តំណភ្ជាប់ទៅកិច្ចសន្យា) ច។ និង។ អំពី។ និងព័ត៌មានលម្អិតអំពីលិខិតឆ្លងដែនរបស់អ្នកទទួល ហត្ថលេខារបស់គាត់។ |
6. លក្ខខណ្ឌ និងនីតិវិធីសម្រាប់ការរាយការណ៍
៦.១. និយោជិតត្រូវរាយការណ៍អំពីចំនួនទឹកប្រាក់ដែលទទួលបានក្នុងគណនីដោយដាក់របាយការណ៍ជាមុនក្នុងទម្រង់លេខ AO-1 ទៅនាយកដ្ឋានគណនេយ្យក្នុងរយៈពេល 3 ថ្ងៃនៃថ្ងៃធ្វើការបន្ទាប់ពីការផុតកំណត់នៃរយៈពេលដែលបានបញ្ជាក់ក្នុងប្រការ 1.2 នៃការណែនាំនេះ ឬចាប់ពីថ្ងៃ ពួកគេចាប់ផ្តើមការងារ (ក្នុងករណីនៃការធ្វើដំណើរអាជីវកម្មឬការផុតកំណត់នៃកថាខ័ណ្ឌ 1.2 នៃការណែនាំនេះក្នុងអំឡុងពេលអវត្តមាននិយោជិតពីការងារដោយសារជំងឺវិស្សមកាល។ ល។ ) ។
៦.២. ក្នុងករណីដែលបានបញ្ជាក់ក្នុងប្រការ 1.4 នៃការណែនាំនេះ និយោជិតដាក់របាយការណ៍ជាមុនមិនលើសពី 10 ថ្ងៃធ្វើការចាប់ពីថ្ងៃទិញ។
៦.៣. នៅផ្នែកខាងមុខនៃរបាយការណ៍ជាមុន និយោជិតបង្ហាញ f. និង។ o. ការទូទាត់ជាមុនដែលបានទទួល គោលបំណងរបស់វា ។ល។ ហើយនៅខាងក្រោយ - សរសេរតាមលំដាប់លំដោយនូវបញ្ជីឯកសារដែលបញ្ជាក់ពីការចំណាយ លេខវាតាមលំដាប់ដូចគ្នា និងភ្ជាប់ជាមួយរបាយការណ៍។
៦.៤. របាយការណ៍ជាមុនរបស់និយោជិតត្រូវបានផ្ទៀងផ្ទាត់ក្នុងរយៈពេល 5 ថ្ងៃធ្វើការ។ ប្រសិនបើរបាយការណ៍ត្រូវបានអនុម័តក្នុងរយៈពេលដូចគ្នា និយោជិតត្រូវបានចេញនូវការចំណាយលើសពីតុសាច់ប្រាក់។ អ្នកកំណត់ថ្ងៃផុតកំណត់សម្រាប់ការអនុម័តរបាយការណ៍ជាមុនរបស់និយោជិត ក៏ដូចជាសម្រាប់ការទូទាត់សងលើការចំណាយលើសដោយពួកគេ។ តាមធម្មជាតិ ពួកគេត្រូវតែសមហេតុផល បើមិនដូច្នេះទេ និយោជិតអាចទាមទារសំណងសម្រាប់ការពន្យារពេលក្នុងការទូទាត់សងលើសការចំណាយ។
សំណងនៃមូលនិធិផ្ទាល់ខ្លួនដែលបានចំណាយដោយនិយោជិត
ប្រសិនបើនិយោជិតម្នាក់បានចំណាយថវិកាផ្ទាល់ខ្លួនរបស់គាត់សម្រាប់តម្រូវការរបស់ក្រុមហ៊ុននោះ គាត់អាចសរសេរពាក្យសុំផ្ញើទៅកាន់អ្នកគ្រប់គ្រងសម្រាប់ការទូទាត់សងប្រាក់វិញដូចនេះ។
នាយក LLC "Promservis"
Ivanov D.V.
ដោយជំនួយការគណនេយ្យករ
Kulikova E.A.
សេចក្តីថ្លែងការណ៍
ខ្ញុំសុំឱ្យអ្នកយល់ព្រមលើរបាយការណ៍ជាមុនលេខ 11 នៃថ្ងៃទី 04/02/2012 ហើយសងវិញនូវការចំណាយលើសចំនួន 3,000 រូប្លិ ដែលបានចំណាយលើការទិញសម្ភារៈការិយាល័យ។
របាយការណ៍ជាមុនដែលមានឯកសារគាំទ្រត្រូវបានភ្ជាប់មកជាមួយ។
E.A. គូលីកូវ
ទាញយកការណែនាំសម្រាប់អ្នកទទួលខុសត្រូវក្នុង ក្នុងទម្រង់អេឡិចត្រូនិចអ្នកអាច: → "ទម្រង់" ផ្នែកជាការពិតណាស់ អ្នកអាចបន្ថែមការណែនាំសម្រាប់គណនេយ្យករជាមួយនឹងព័ត៌មានផ្សេងទៀតដែលមានសារៈសំខាន់ជាពិសេសសម្រាប់ស្ថាប័នរបស់អ្នក។ ហើយបន្ទាប់មក - ស្គាល់បុគ្គលិកជាមួយឯកសារនេះ។ អ្នកអាចធ្វើដូចនេះតាមមធ្យោបាយណាមួយ។ ឧទាហរណ៍ ប្រគល់វាឱ្យហត្ថលេខា ផ្ញើទៅ អ៊ីមែលឬបង្ហោះវានៅលើគេហទំព័ររបស់អ្នក។
និយោជិតបានទិញសម្ភារៈដោយចំណាយផ្ទាល់ខ្លួនរបស់គាត់ ហើយគាត់ត្រូវទូទាត់សំណងសម្រាប់ការចំណាយ។ សំណងនៃប្រាក់ផ្ទាល់ខ្លួនដល់និយោជិត។ លំហូរឯកសារ។ គណនេយ្យ។
សំណួរ៖និយោជិតបានចំណាយប្រាក់ផ្ទាល់ខ្លួនរបស់គាត់ដើម្បីបញ្ជាក់ច្បាប់ចម្លងឯកសារដោយសារការី។ ខ្ញុំបានប្រគល់មូលប្បទានប័ត្ររបស់អ្នកគិតលុយទៅនាយកដ្ឋានគណនេយ្យ។ នៅក្នុងគណនេយ្យ តើគណនី 71.73 មួយណាដែលអ្នកត្រូវការដើម្បីប្រគល់ប្រាក់ទៅនិយោជិត? តើធ្វើដូចម្តេចដើម្បីរាយការណ៍ប្រតិបត្តិការនេះ?
ចម្លើយ៖
ហេតុផលសម្រាប់មុខតំណែងនេះត្រូវបានផ្តល់ឱ្យខាងក្រោមនៅក្នុងសម្ភារៈនៃប្រព័ន្ធ Glavbukh
វិធីសងប្រាក់វិញ និយោជិតសម្រាប់ការចំណាយលើស ដែលចេញក្រោមរបាយការណ៍
សំណងផ្ទាល់ខ្លួនរបស់និយោជិក
86.66990 (6,8,9)
និយោជិតអាចទិញសម្រាប់អង្គការ ទំនិញចាំបាច់(ការងារ សេវាកម្ម) ដោយចំណាយថវិកាផ្ទាល់ខ្លួន។ ក្នុងករណីនេះ របាយការណ៍ជាមុនអាចត្រូវបានលុបចោល ដោយហេតុថាឯកសារនេះតម្រូវឱ្យគូរឡើងតែដោយបុគ្គលិកទាំងនោះដែលត្រូវបានផ្តល់ប្រាក់របស់អង្គការ (ប្រការ 6.3 នៃសេចក្តីណែនាំរបស់ធនាគារនៃប្រទេសរុស្ស៊ីចុះថ្ងៃទី 11 ខែមីនា ឆ្នាំ 2014 លេខ 3210-។ យូ) និយោជិតនឹងតម្រូវឱ្យចេញរបាយការណ៍ជាមុននៅក្នុងករណីផ្សេងទៀត។
ដើម្បីសងថ្លៃចំណាយផ្ទាល់ខ្លួន និយោជិតត្រូវសរសេរពាក្យសុំ និងភ្ជាប់ឯកសារបញ្ជាក់ពីការទិញ ( បង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់វិក័យប័ត្រ ទម្រង់នៃការទទួលខុសត្រូវតឹងរឹង ឯកសារធ្វើដំណើរ។ល។)*
អ្នកទទួលខុសត្រូវ- និយោជិតដែលអង្គការចេញប្រាក់សម្រាប់ការអនុវត្តការងារផ្លូវការ និងដែលត្រូវដាក់របាយការណ៍ស្តីពីការប្រើប្រាស់របស់ពួកគេ។*
និយោជិតបានទិញសម្ភារៈដោយចំណាយផ្ទាល់ខ្លួនរបស់គាត់ ហើយគាត់ត្រូវទូទាត់សំណងសម្រាប់ការចំណាយ
ចុះបើ...
និយោជិតបានទិញសម្ភារៈដោយចំណាយផ្ទាល់ខ្លួនរបស់គាត់ ហើយគាត់ត្រូវទូទាត់សំណងសម្រាប់ការចំណាយ
N.G. Sazonova អ្នកជំនាញនៃទស្សនាវដ្តី "សាមញ្ញ"
អ្វីដែលត្រូវធ្វើ?ជ្រើសរើសជម្រើសមួយក្នុងចំណោមជម្រើសសម្រាប់ប្រតិបត្តិការនេះ។ ទីមួយគឺត្រូវបង់លុយលើមូលដ្ឋាននៃការបញ្ជាទិញឬបញ្ជាពីក្បាល។ ទីពីរគឺការទិញសម្ភារៈពីនិយោជិតក្រោមកិច្ចសន្យាលក់។ នៅពេលធ្វើការជ្រើសរើស សូមពិចារណាលើឈ្មោះដែលឯកសារបញ្ជាក់ពីការចំណាយត្រូវបានចេញ៖ បុគ្គលិក ឬអង្គការ។
ប្រសិនបើអ្នកមាន "ភាពសាមញ្ញ" ជាមួយនឹងវត្ថុនៃប្រាក់ចំណូល
បុគ្គលិករបស់អ្នកក៏អាចចំណាយប្រាក់ផ្ទាល់ខ្លួនរបស់ពួកគេលើតម្រូវការរបស់ក្រុមហ៊ុនផងដែរ។ ដូច្នេះសម្ភារៈគឺពាក់ព័ន្ធជាមួយអ្នកយ៉ាងពេញលេញ។
និយោជិតម្នាក់បានទិញធាតុសារពើភ័ណ្ឌសម្រាប់តម្រូវការរបស់ក្រុមហ៊ុន ខណៈពេលដែលមូលនិធិដែលទទួលខុសត្រូវមិនត្រូវបានចេញឱ្យគាត់សម្រាប់គោលបំណងទាំងនេះ។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយតម្លៃគឺចាំបាច់ហើយគាត់ប្រាកដថាក្រុមហ៊ុននឹងសងគាត់វិញសម្រាប់ការចំណាយទាំងនេះ។ តើគណនេយ្យករអាចធ្វើដូចនេះបានដោយរបៀបណា? រឿងដំបូងដែលត្រូវគិតគឺត្រូវទទួលយករបាយការណ៍ជាមុនពីនិយោជិតជាមួយនឹងការបង់ប្រាក់ជាមុនសូន្យ ដែលការចំណាយលើការទិញត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងថាជាការចំណាយលើសនៅលើគណនី។ ប៉ុន្តែប្រតិបត្តិការបែបនេះមិនមានពាក់ព័ន្ធនឹងរបាយការណ៍រងនោះទេ។ ហើយមិនមានការហួសប្រមាណទេ។ ការសន្និដ្ឋានបែបនេះកើតឡើងពីកថាខ័ណ្ឌ 4.4 នៃបទប្បញ្ញត្តិរបស់ធនាគារកណ្តាលនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីថ្ងៃទី 12 ខែតុលាឆ្នាំ 2011 លេខ 373-P (តទៅនេះ - បទប្បញ្ញត្តិលេខ 373-P) ។ យ៉ាងណាមិញ លុយមិនត្រូវបានចេញជាមុនទេ ហើយអ្នកទទួលខុសត្រូវគួររាយការណ៍យ៉ាងពិតប្រាកដអំពីប្រាក់ដែលទទួលបាន ហើយមិនមែនលើការទិញដែលធ្វើឡើងដោយឯករាជ្យទេ ដែលមិនដឹងថាតើពួកគេមានទំនាក់ទំនងជាមួយសកម្មភាពរបស់ក្រុមហ៊ុនទេ (បន្ថែមលើវានៅក្នុងប្រអប់ខាងក្រោម។ ) ដូច្នោះហើយមិនមានសំណួរអំពីការទទួលខុសត្រូវធម្មតានៅទីនេះទេ ហើយប្រាក់ត្រូវតែបង់សម្រាប់ហេតុផលផ្សេងទៀត។ យើងបានរាយទម្រង់ដែលអាចធ្វើបាននៅក្នុងតារាងខាងក្រោម។
តារាង របៀបផ្តល់សំណងដល់និយោជិតសម្រាប់ការទិញទ្រព្យសម្បត្តិសម្ភារៈ
| វិធី | តើឯកសារអ្វីខ្លះដែលត្រូវការ | អត្ថប្រយោជន៍ | កំហុស |
| ការចំណាយរបស់និយោជិតត្រូវបានសងវិញតាមមូលដ្ឋាននៃការបញ្ជាទិញឬបញ្ជារបស់ប្រធាន | ពាក្យស្នើសុំពីនិយោជិតសម្រាប់ការទូទាត់សងថ្លៃចំណាយ ឯកសារស្តីពីការទូទាត់ (សាច់ប្រាក់ និងបង្កាន់ដៃលក់ ការបញ្ជាទិញការទូទាត់) ការបញ្ជាទិញ ឬការណែនាំពីអ្នកគ្រប់គ្រងលើការទូទាត់សងថ្លៃចំណាយ ការបញ្ជាទិញទូទៅសម្រាប់ក្រុមហ៊ុនដែលគ្រប់គ្រងនីតិវិធីសម្រាប់ការទូទាត់សងថ្លៃដើមវិញ (រយៈពេលសម្រាប់ការសងប្រាក់វិញ ចំនួនទិញអតិបរមា។ល។) | វាជាការល្អប្រសិនបើឯកសារ "បឋម" ដែលបញ្ជាក់ពីការទិញត្រូវបានចេញឱ្យក្រុមហ៊ុន។ ក្រុមហ៊ុននឹងអាចគិតគូរបានយ៉ាងងាយស្រួលនូវសំណងក្នុងការចំណាយក្រោមប្រព័ន្ធពន្ធសាមញ្ញភ្លាមៗបន្ទាប់ពីវាត្រូវបានបង់ទៅឱ្យនិយោជិត (ឃ្លារងទី 5 ប្រការ 1 មាត្រា 346.16 និងឃ្លារងទី 1 ប្រការ 2 មាត្រា 346.17 នៃក្រមពន្ធនៃក្រមពន្ធដារ។ សហព័ន្ធរុស្ស៊ី) ។ ហើយនិយោជិតមិនមានមូលដ្ឋានពន្ធសម្រាប់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនទេ។ | ប្រសិនបើ ក ឯកសារប្រភពអ្នកលក់ត្រូវបានសរសេរទៅនិយោជិត បន្ទាប់មកនៅពេលទូទាត់ការចំណាយវិញ គាត់មានមូលដ្ឋានពន្ធសម្រាប់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួន (កថាខណ្ឌទី 2 នៃមាត្រា 226 និងកថាខណ្ឌទី 2 នៃកថាខណ្ឌទី 1 នៃមាត្រា 228 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី) ។ ហើយក្រុមហ៊ុនក្នុងករណីនេះនឹងមិនអាចទទួលស្គាល់ការចំណាយបានទេព្រោះវានឹងមិនសមហេតុផលទេ (ប្រការ 2 នៃមាត្រា 346.16 និងប្រការ 1 នៃមាត្រា 252 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី) |
| បានចុះហត្ថលេខាលើកិច្ចព្រមព្រៀងលក់ និងទិញ | កិច្ចសន្យាលក់ ឬទិញជាលាយលក្ខណ៍អក្សរ | ស័ក្តិសមប្រសិនបើឯកសារបញ្ជាក់ពីការចំណាយមិនមានឈ្មោះក្រុមហ៊ុនទេ ប៉ុន្តែជាឈ្មោះរបស់បុគ្គលិក។ អង្គការនឹងអាចគិតគូរពីការចំណាយក្រោមប្រព័ន្ធពន្ធសាមញ្ញនៃចំនួនទឹកប្រាក់ដែលបានចំណាយលើការទិញ | និយោជិតគណនាពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនដោយឯករាជ្យ ហើយដាក់សេចក្តីប្រកាសទៅ IFTS ។ ប្រាក់ចំណូលរបស់និយោជិតនឹងជាចំនួនសរុបក្រោមកិច្ចព្រមព្រៀងលក់ និងទិញ ប៉ុន្តែវាអាចត្រូវបានកាត់បន្ថយដោយចំនួននៃការចំណាយដែលបានបញ្ជាក់។ |
វិធីសាស្រ្តលេខ 1 និយោជិតទទួលបានសំណងនៃការចំណាយដោយផ្អែកលើការបញ្ជាទិញរបស់ប្រធាន
គ្មាននរណាហាមឃាត់ក្រុមហ៊ុនឱ្យសងបុគ្គលិកវិញសម្រាប់ការចំណាយរបស់គាត់ឡើយ។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយអ្នកត្រូវយល់ថានៅពេលបង់ប្រាក់សម្រាប់ការទិញដោយប្រើមូលនិធិផ្ទាល់ខ្លួននិយោជិតធ្វើសកម្មភាពក្នុងនាមខ្លួនគាត់ហើយមិនមែនក្នុងនាមក្រុមហ៊ុនទេ (ប្រការ 1 មាត្រា 183 នៃក្រមរដ្ឋប្បវេណីនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី) ។ ហើយអ្នកអាចសងថ្លៃចំណាយរបស់និយោជិតបានលុះត្រាតែមានការយល់ព្រមពីប្រធាន (ប្រការ 2 នៃមាត្រា 183 នៃក្រមរដ្ឋប្បវេណីនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី)។ ប្រសិនបើនាយកចាត់ទុកថាវាមិនសមរម្យក្នុងការទូទាត់ថ្លៃចំណាយរបស់និយោជិតនោះ វាគ្មានហេតុផលដែលត្រូវបង់ប្រាក់នោះទេ។
ខ្លឹមសារនៃសំណួរ
ប្រសិនបើនិយោជិតមិនបានទទួលប្រាក់បុរេប្រទានជាមុនទេ ប្រាក់ដែលបានចំណាយដោយគាត់មិនអាចត្រូវបានគេបង្ហោះជាការចំណាយលើសលើរបាយការណ៍ជាមុននោះទេ។ នេះនឹងជាការរំលោភលើនីតិវិធីសម្រាប់ប្រតិបត្តិការសាច់ប្រាក់ដែលត្រូវបានអនុម័តដោយបទបញ្ជាលេខ 373-P ។
ដូច្នោះហើយ ជាដំបូងនិយោជិតត្រូវសរសេរពាក្យសុំទូទាត់សងថ្លៃចំណាយ ហើយភ្ជាប់ជាមួយឯកសារទាំងអស់ដែលបញ្ជាក់ពីការទូទាត់៖ សាច់ប្រាក់ និងបង្កាន់ដៃលក់ ការទូទាត់។ ឯកសារត្រូវបង្ហាញពីឈ្មោះ និងតម្លៃនៃវត្ថុមានតម្លៃដែលទទួលបាន។ ហើយប្រសិនបើអ្នកលក់ "ចម្បង" ត្រូវបានចុះឈ្មោះជាមួយក្រុមហ៊ុននោះនិយោជិតមិនមានវត្ថុនៃការបង់ពន្ធសម្រាប់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនទេ។ ហើយអ្នកនឹងមិនមានបញ្ហាណាមួយជាមួយនឹងការកាត់ចេញ។ ហើយភ្លាមៗបន្ទាប់ពីការទូទាត់សំណងអ្នកនឹងអាចសន្មតថាវាជាការចំណាយលើសម្ភារៈជាមួយនឹង "ភាពសាមញ្ញ" (កថាខណ្ឌទី 1 កថាខណ្ឌទី 2 មាត្រា 346.17 និងកថាខណ្ឌទី 5 កថាខណ្ឌទី 1 មាត្រា 346.16 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី) ។ . អ្នកជំនាញយល់ស្របនឹងរឿងនេះ (សូមមើលប្រអប់ខាងក្រោម)។
ឥឡូវនេះទាក់ទងនឹងពន្ធលើប្រាក់ចំណូល។ មន្ត្រីនៃក្រសួងហិរញ្ញវត្ថុជឿថាការទិញសម្រាប់តម្រូវការរបស់ក្រុមហ៊ុនមិនមែនជាប្រាក់ចំណូលរបស់និយោជិតហើយគាត់មិនចាំបាច់បង់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួន (លិខិតរបស់ក្រសួងហិរញ្ញវត្ថុនៃប្រទេសរុស្ស៊ីចុះថ្ងៃទី 08.04.2010 លេខ 03- 04-06 / 3-65 និងចុះថ្ងៃទី 07.25.2006 លេខ 04/219) ។ ទន្ទឹមនឹងនេះ លិខិតទាំងនេះមិនបានបញ្ជាក់ថា ឯកសារត្រូវតែចេញជាចាំបាច់ដល់អង្គការនោះទេ។
ចំណាំ
ប្រសិនបើឯកសារបញ្ជាក់ពីការទិញសម្ភារៈដោយនិយោជិតត្រូវបានចេញក្នុងនាមអង្គការនោះនឹងមិនមានបញ្ហាជាមួយនឹងការទទួលស្គាល់ការចំណាយនោះទេ។
យើងជឿជាក់ថាប្រសិនបើឯកសារគាំទ្រត្រូវបានចេញឱ្យនិយោជិតនោះអធិការនឹងមានឱកាសពិចារណាការទូទាត់សំណងជាវត្ថុនៃពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួន (ប្រការ 2 នៃមាត្រា 226 និងកថាខណ្ឌទី 2 នៃកថាខណ្ឌទី 1 នៃមាត្រា 228 នៃពន្ធដារ។ ក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី) ។ លើសពីនេះទៀត យោងតាមឯកសារបែបនេះ ក្រុមហ៊ុនរបស់អ្នកអាចមានការពិបាកក្នុងការទទួលស្គាល់ការចំណាយ។ ដូច្នេះប្រសិនបើ "បឋម" ត្រូវបានចេញក្នុងនាមនិយោជិត វាមានសុវត្ថិភាពជាងក្នុងការប្រើវិធីផ្សេងទៀតក្នុងដំណើរការប្រតិបត្តិការ - កិច្ចសន្យាលក់។ បន្ថែមលើនេះខាងក្រោម។
ក្នុងពេលនេះសូមត្រលប់ទៅសំណងដោយផ្អែកលើការបញ្ជាទិញរបស់ក្បាល - វាអាចត្រូវបានចេញក្នុងទម្រង់ណាមួយ។ ដូចគ្នានេះផងដែរការបញ្ជាទិញទូទៅសម្រាប់ក្រុមហ៊ុនដែលគ្រប់គ្រងគោលការណ៍នៃការទូទាត់សំណងដល់និយោជិតនឹងមិនត្រូវបាននាំអោយ។ វាកំណត់លទ្ធភាពរបស់និយោជិតក្នុងការទិញសម្ភារៈដោយចំណាយផ្ទាល់ខ្លួនរបស់ពួកគេ ទទួលបានការទូទាត់សងជាបន្តបន្ទាប់នៃការចំណាយ និងបង្កើតនីតិវិធីសម្រាប់ការទូទាត់សងថ្លៃដើមវិញ។ អ្នកក៏អាចជួសជុលចំនួនអតិបរមានៃការទិញដែលនិយោជិតមានសិទ្ធិធ្វើដោយចំណាយផ្ទាល់ខ្លួនរបស់គាត់។ ជាមួយនឹងការបញ្ជាទិញនេះ បុគ្គលិកទាំងអស់ត្រូវបានណែនាំប្រឆាំងនឹងហត្ថលេខា។ វានឹងជៀសវាងស្ថានភាពនៅពេលដែលបុគ្គលិកទទួលបានរបស់មានតម្លៃដែលមិនចាំបាច់សម្រាប់ក្រុមហ៊ុន។ យើងបានផ្តល់គំរូនៃការបញ្ជាទិញបែបនេះនៅទំព័រ 66 ។
កាលៈទេសៈសំខាន់
និយោជិតអាចត្រូវបានសងវិញសម្រាប់ការទិញសម្ភារៈសម្រាប់ក្រុមហ៊ុនលុះត្រាតែអ្នកគ្រប់គ្រងយល់ព្រមលើការទិញបែបនេះ។ ការយល់ព្រមបែបនេះត្រូវតែបញ្ជាក់ដោយបញ្ជា ឬការណែនាំសមស្រប។
នៅក្នុងគណនេយ្យឆ្លុះបញ្ចាំងពីសំណងនៃការចំណាយដោយប្រើគណនី 73 នៃគណនីរង "ការទូទាត់ជាមួយបុគ្គលិកសម្រាប់ប្រតិបត្តិការផ្សេងទៀត" ។ បន្ទាត់នឹងមានដូចខាងក្រោម៖
ឥណពន្ធ 10 ឥណទាន 73 គណនីរង "ការទូទាត់ជាមួយបុគ្គលិកសម្រាប់ប្រតិបត្តិការផ្សេងទៀត"
ទ្រព្យសម្បត្តិសម្ភារៈដែលទទួលបានដោយនិយោជិតត្រូវបានបញ្ចូលទៅក្នុងគណនី។
គណនីរង 73 "ការទូទាត់ជាមួយបុគ្គលិកសម្រាប់ប្រតិបត្តិការផ្សេងទៀត" ឥណទាន 50 (51)
ចំណាយសងទៅនិយោជិត។*
វិធីសាស្រ្តលេខ 2 ក្រុមហ៊ុនទិញវត្ថុមានតម្លៃពីបុគ្គលិកក្រោមកិច្ចសន្យាលក់
វាត្រូវបានណែនាំឱ្យគូរកិច្ចព្រមព្រៀងទិញនិងលក់ប្រសិនបើឯកសារដែលបញ្ជាក់ពីការចំណាយមិនមានឈ្មោះក្រុមហ៊ុនទេប៉ុន្តែជាឈ្មោះរបស់និយោជិត។ អ្នកនឹងត្រូវសរសេរ កិច្ចសន្យាជាលាយលក្ខណ៍អក្សរការទិញនិងលក់ឬ ច្បាប់ទិញ. ហើយបង់ប្រាក់ជាមួយនិយោជិក។
ប៉ុន្តែវិធីសាស្រ្តនៃការចុះឈ្មោះនេះមានដកមួយ - និយោជិតដែលលក់វត្ថុមានតម្លៃមានប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួន។ អង្គការនេះនៅពេលទិញសម្ភារៈពីបុគ្គលម្នាក់មិនមែនជាភ្នាក់ងារពន្ធទេ (លិខិតរបស់ក្រសួងហិរញ្ញវត្ថុនៃប្រទេសរុស្ស៊ីចុះថ្ងៃទី 07.12.2011 លេខ 03-04-06 / 3-339) ។ ដូច្នេះហើយ នាងមិនចាំបាច់កាត់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនពេលបង់ប្រាក់ចំណូលដល់និយោជិតឡើយ។ និយោជិតខ្លួនឯងនឹងត្រូវដាក់សេចក្តីប្រកាសទៅអធិការកិច្ចក្នុងទម្រង់ 3-NDFL (កថាខណ្ឌទី 2 នៃមាត្រា 226 និងកថាខណ្ឌទី 2 នៃកថាខណ្ឌទី 1 នៃមាត្រា 228 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី) ។ ទន្ទឹមនឹងនេះប្រាក់ចំណូលដែលទទួលបានដោយគាត់អាចត្រូវបានកាត់បន្ថយដោយចំនួននៃការចំណាយដែលទាក់ទងនឹងការទិញវត្ថុមានតម្លៃទាំងនេះ (អនុក្រឹត្យលេខ 1 ប្រការ 1 មាត្រា 220 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី) ។ នោះជាការពិតពន្ធនឹងសូន្យ។
នៅលើកំណត់ចំណាំ
អង្គការមិនមែនជាភ្នាក់ងារពន្ធនៅពេលទិញសម្ភារៈពីបុគ្គលនោះទេ។ ដូច្នេះ និយោជិតមិនចាំបាច់ដកពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួននៅពេលបង់ប្រាក់ចំណូលនោះទេ។ និយោជិតគណនាពន្ធដោយឯករាជ្យ (ប្រការ 2 នៃមាត្រា 226 និងកថាខណ្ឌទី 2 នៃប្រការ 1 នៃមាត្រា 228 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី) ។
ចំពោះការចំណាយនៃ "ភាពសាមញ្ញ" នោះមិនគួរមានការលំបាកណាមួយឡើយ។ ភ្លាមៗបន្ទាប់ពីបង់ប្រាក់សម្រាប់វត្ថុមានតម្លៃក្រោមកិច្ចសន្យាអ្នកអាចសរសេរវាចោល។ ឯកសារភស្តុតាងនៃការចំណាយនឹងជាកិច្ចសន្យាលក់ ឬទង្វើលទ្ធកម្ម។ នៅក្នុងគណនេយ្យ ឆ្លុះបញ្ចាំងពីការទិញសម្ភារៈដោយប្រកាស៖
ឥណពន្ធ ១០ ក្រេឌីត ៧៦
តម្លៃដែលបានទិញពីនិយោជិតត្រូវបានបញ្ចូល;
ឥណពន្ធ 76 ឥណទាន 50 (51)
តម្លៃត្រូវបានបង់ក្រោមកិច្ចសន្យាលក់ (យោងទៅតាមទង្វើនៃការទិញ) ។
ព័ត៌មានជំនួយពី e.26-2.ru
របៀបគូរកិច្ចសន្យាលក់ដោយប្រើទស្សនាវដ្តីអេឡិចត្រូនិច "សាមញ្ញ"
អេ ទិនានុប្បវត្តិអេឡិចត្រូនិច"សាមញ្ញ" អ្នកនឹងរកឃើញព័ត៌មានអំពីច្បាប់ដែលអ្នកត្រូវការដើម្បីបញ្ចប់កិច្ចសន្យាលក់។ ដើម្បីធ្វើដូច្នេះ សូមចូលទៅកាន់គេហទំព័ររបស់ទស្សនាវដ្តី។ នៅក្នុងម៉ឺនុយកំពូលនៅលើចានខ្មៅ សូមជ្រើសរើសផ្នែក "សព្វវចនាធិប្បាយច្បាប់" ។ ពីម៉ឺនុយដែលលេចឡើងអ្នកនឹងត្រូវការផ្នែក "ប្រតិបត្តិការ" ហើយនៅក្នុងវា "ការទិញនិងលក់" ។ ការជ្រើសរើសអត្ថបទលើប្រធានបទនឹងប្រាប់អ្នកពីព័ត៌មានលម្អិតដែលអ្នកត្រូវបញ្ចូលក្នុងកិច្ចសន្យា។ វាក៏នឹងណែនាំអ្នកអំពី nuances សំខាន់នៃគណនេយ្យពន្ធសម្រាប់ប្រតិបត្តិការមួយ។
ហេតុអ្វីបានជាការទូទាត់សងនៃការចំណាយមិនគួរត្រូវបានបង្ហោះជាចំនួនគួរឱ្យចាប់អារម្មណ៍
លោក Sergei Ryumin
សវនករ ដៃគូគ្រប់គ្រង
LLC "KAF "INVESTAUDITTRAST"
និយោជិតបានទិញសម្ភារៈសម្រាប់ក្រុមហ៊ុនដោយប្រាក់ផ្ទាល់ខ្លួនរបស់គាត់ហើយបានដាក់ពាក្យសុំសំណងនៃការចំណាយ។ តើខ្ញុំត្រូវធ្វើរបាយការណ៍ជាមុនដើម្បីបញ្ជាក់ពួកគេទេ?
ទេ អ្នកមិនចាំបាច់បំពេញរបាយការណ៍ជាមុនទេ។ ចាប់តាំងពីយោងទៅតាម ច្បាប់ទូទៅឯកសារនេះត្រូវបានគូរឡើងតែនៅពេលដែលនិយោជិតបានទទួលប្រាក់ពីមុនសម្រាប់របាយការណ៍មួយ។ នោះគឺត្រូវការរបាយការណ៍ជាមុនដើម្បីបង្ហាញពីអ្វីដែលមូលនិធិរបស់ក្រុមហ៊ុនត្រូវបានចំណាយ (ប្រការ 4.4 នៃបទប្បញ្ញត្តិរបស់ធនាគារកណ្តាលនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីថ្ងៃទី 12 ខែតុលាឆ្នាំ 2011 លេខ 373-P) ។ ហើយស្ថានភាពដែលស្ថិតក្រោមការពិចារណាដោយនិងធំមិនមានអ្វីពាក់ព័ន្ធនឹងការទទួលខុសត្រូវឡើយ។ ដូច្នេះហើយ គ្មានអ្វីដែលត្រូវគិតនោះទេ។
តើគណនេយ្យករអាចធ្វើការទិញបែបនេះបានដោយរបៀបណា ឯកសារអ្វីខ្លះនឹងត្រូវទាមទារ?
តាមក្បួនមួយ អាជ្ញាធរពន្ធដារក្នុងស្រុកយល់ស្របថា ដើម្បីសងប្រាក់និយោជិតសម្រាប់ការចំណាយវិញ ការស្នើសុំសំណងលើការចំណាយ ការបញ្ជាទិញរបស់ប្រធានសម្រាប់ការទូទាត់សងប្រាក់វិញ និងឯកសារទូទាត់គឺគ្រប់គ្រាន់។ ក្នុងពេលជាមួយគ្នានេះ វាជាការប្រសើរជាងដែល "បឋម" ត្រូវបានចេញក្នុងនាមក្រុមហ៊ុន - នេះនឹងជួយនិយោជិតជៀសវាងការបង់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួន និងបញ្ជាក់ពីសុពលភាពនៃការចំណាយ។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ ពេលខ្លះអ្នកត្រួតពិនិត្យក៏ទាមទារឱ្យមានការបញ្ជាទិញទូទៅសម្រាប់ក្រុមហ៊ុនលើនីតិវិធីសម្រាប់ទូទាត់ថ្លៃចំណាយបែបនេះផងដែរ។ ដូច្នេះវាជាការប្រសើរក្នុងការបោះពុម្ពវា។ ជាឧទាហរណ៍ ការបញ្ជាទិញក្នុងក្រុមហ៊ុនអាចធានាលទ្ធភាពសម្រាប់បុគ្គលិកក្នុងការទិញសម្ភារៈសម្រាប់ក្រុមហ៊ុនដោយចំណាយផ្ទាល់ខ្លួនរបស់ពួកគេ។ និងកំណត់ផងដែរនូវចំនួនអតិបរមានៃការទិញ រយៈពេលសម្រាប់ការត្រឡប់មកវិញនៃប្រាក់។ល។ និយោជិតទាំងអស់គួរតែត្រូវបានស្គាល់ជាមួយនឹងការបញ្ជាទិញនេះប្រឆាំងនឹងហត្ថលេខា។
តើសំណងដែលបង់ទៅឱ្យនិយោជិតអាចត្រូវបានគិតថ្លៃចំពោះការចំណាយក្រោម "ភាពសាមញ្ញ" ដែរឬទេ?
ពិតប្រាកដ។ ភ្លាមៗបន្ទាប់ពីឯកសារទាំងអស់ត្រូវបានគូរឡើង និងសំណងត្រូវបានបង់ វាអាចត្រូវបានរួមបញ្ចូលក្នុងការចំណាយលើសម្ភារៈក្រោមប្រព័ន្ធពន្ធសាមញ្ញ (ប្រការរងទី 5 ប្រការ 1 មាត្រា 346.16 និងឃ្លារងទី 1 ប្រការ 2 មាត្រា 346.17 នៃក្រមពន្ធដារ។ នៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី) ។ ប្រសិនបើ ក យើងកំពុងនិយាយលើការទិញសម្ភារៈ។
តើធ្វើដូចម្តេចដើម្បីឆ្លុះបញ្ចាំងពីការទូទាត់ឡើងវិញនៃមូលនិធិដល់និយោជិតក្នុងគណនេយ្យ?
នៅក្នុងគណនេយ្យចំនួនទឹកប្រាក់ដែលបណ្តាលមកពីនិយោជិតជាថ្នូរនឹងមូលនិធិដែលបានចំណាយដោយគាត់វាសមហេតុផលជាងក្នុងការឆ្លុះបញ្ចាំងដោយប្រើគណនី 73 នៃគណនីរង "ការទូទាត់ជាមួយបុគ្គលិកសម្រាប់ប្រតិបត្តិការផ្សេងទៀត" ។ យោងតាមការណែនាំសម្រាប់ការអនុវត្តតារាងគណនីដែលត្រូវបានអនុម័តដោយបញ្ជារបស់ក្រសួងហិរញ្ញវត្ថុនៃប្រទេសរុស្ស៊ីចុះថ្ងៃទី 31 ខែតុលាឆ្នាំ 2000 លេខ 94n គណនី 73 មានគោលបំណងសង្ខេបព័ត៌មានអំពីការទូទាត់គ្រប់ប្រភេទជាមួយនិយោជិត លើកលែងតែបញ្ជីប្រាក់បៀវត្សរ៍។ ការទូទាត់និងការទូទាត់ជាមួយគណនេយ្យករ។ ដូច្នេះការបញ្ចូលត្រូវតែធ្វើឡើងសម្រាប់ចំនួនទឹកប្រាក់នៃសំណងនៅលើឥណពន្ធនៃគណនី 73 នៃគណនីរង "ការទូទាត់ជាមួយបុគ្គលិកសម្រាប់ប្រតិបត្តិការផ្សេងទៀត" នៅក្នុងការឆ្លើយឆ្លងជាមួយឥណទាននៃគណនី 50 ឬ 51 ។
ដូចអ្នកដឹងហើយថាលុយចូលចិត្តគណនី។ ដើម្បីរាប់លុយ ជាពិសេសលុយទូទៅ មនុស្សម្នាក់ត្រូវតែទៀងទាត់ និងទៀងទាត់ទាមទាររបាយការណ៍លម្អិតពីអ្នកដែលត្រូវបានប្រគល់ឱ្យគ្រប់គ្រងវា។ នេះជាទំនួលខុសត្រូវផ្ទាល់របស់ក្រុមប្រឹក្សាភិបាល និងគណៈកម្មការសវនកម្មក្នុងវិស័យសាកវប្បកម្ម។ ទាមទាររបាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុស្តីពីការចំណាយនៃមូលនិធិសរុប - ការសន្យាប្រឆាំងនឹងការក្លែងបន្លំ! លុយកាក់ មិនអាចទុកចិត្តនរណាម្នាក់បាន ហើយមិនធ្លាប់មាន!
នៅលើទំព័រនេះរៀងរាល់ 6 ខែម្តង វាត្រូវបានគ្រោងនឹងបង្ហោះរបាយការណ៍ស្តីពីការទទួល និងចំណាយនៃមូលនិធិនៅក្នុង SNT ។ ការបញ្ជាក់ពីការចំណាយត្រូវតែភ្ជាប់មកជាមួយឯកសារ និងបញ្ជាក់ដោយច្បាប់នៃគណៈកម្មការសវនកម្ម។
@ 7 ខែបានកន្លងផុតទៅនៅក្នុងខែមេសា ការដាក់ស្នើតារាងតុល្យការប្រចាំឆ្នាំ ហើយគណៈកម្មការសវនកម្មមិនបានចាប់ផ្តើមការងារទេ។
@26.02.16 ព័ត៌មានសំខាន់។ ប្រវត្តិកំពុងកើតឡើងម្តងទៀត!
ប្រធានក្រុមប្រឹក្សាភិបាល SNT Flora Ivanov.A.N.
ពីសមាជិកក្រុមប្រឹក្សាភិបាល Zhokhov.A.V., Kazakov.A.V., Kostin.V.V.
ការរំលឹកទីពីរ 01/14/16, រំលឹកទីបី 02/20/16 ។
បណ្តឹងឧទ្ធរណ៍របស់សមាជិកក្រុមប្រឹក្សាភិបាលទៅប្រធាន SNT Flora លោក Ivanov.A.N.
យើងស្នើឱ្យអ្នកធ្វើដូច្នេះត្រឹមថ្ងៃទី 25.02 ។ 2016 ដើម្បីដាក់ជូនសមាជិកក្រុមប្រឹក្សាភិបាលនូវរបាយការណ៍ស្តីពីការចំណាយថវិកាពី ភស្តុតាងឯកសារសម្រាប់រយៈពេលពីថ្ងៃទី 08/09/2015 ដល់ថ្ងៃទី 01/01/2016 ជាទម្រង់អេឡិចត្រូនិក។ ប្រសិនបើតម្រូវការរបស់យើងមិនត្រូវបានបំពេញទេ អ្នកនឹងត្រូវបានមិនទុកចិត្តក្នុងនាមជាប្រធាន SNT ហើយអ្នកថែសួនទាំងអស់នឹងត្រូវបានជូនដំណឹងអំពីបញ្ហានេះ។
សមាជិកនៃក្រុមប្រឹក្សាភិបាលមានឧទាហរណ៍គ្រប់គ្រាន់ជាមួយ Avlosevich-Enulev នៅពេលដែលរបាយការណ៍ត្រូវបានបង្ហាញជាលក្ខណៈឯកជន ទៅកាន់អ្នកទុកចិត្តរបស់ពួកគេ ហើយអ្នកទុកចិត្តបានបញ្ចុះបញ្ចូលអ្នកថែសួនឱ្យទទួលយកពាក្យរបស់ពួកគេសម្រាប់វា។ យើងរំលឹកអ្នកថាសមាជិកភាគច្រើននៃក្រុមប្រឹក្សាភិបាលមិនមានអាថ៌កំបាំងពីអ្នកថែសួនទេ។ អ្វីៗត្រូវតែជាសាធារណៈ។
របាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុរបស់ប្រធានក្រុមប្រឹក្សាភិបាលនៅដើម និងចុងបញ្ចប់នៃរយៈពេល៖
1. សមតុល្យនៅក្នុងធនាគារបើក-
សមតុល្យនៅក្នុងធនាគារ Sberbank
សមតុល្យសាច់ប្រាក់ -
ប្រមូលបានជាសាច់ប្រាក់ (Taran.T.I) -
ប្រមូលជាសាច់ប្រាក់ (Ivanov.A.N.) -
ថវិកាដែលបានចំណាយ៖
ប្រាក់ឈ្នួល-
អគ្គិសនី-
ការយកសំរាម -
ការចំណាយផ្សេងទៀត (ឌិគ្រីប) ។
2. សូមជូនដំណឹងអំពីវឌ្ឍនភាពការងារដែលអនុវត្តដោយ Geokart LLC និងគោលដៅចុងក្រោយនៃការងារទាំងនេះ តើអ្នកណានឹងក្លាយជាម្ចាស់ដី ការប្រើប្រាស់ទូទៅ? ហើយតើវាគ្រោងបញ្ចប់ការងារទាំងនេះនៅពេលណា? តើឯកសារសម្រាប់ធ្វើឯកជនភាវូបនីយកម្មដីសាធារណៈបច្ចុប្បន្ននៅឯណា?
3. ចាំបាច់ត្រូវចាប់ផ្តើមធ្វើការជាមួយកូនបំណុលតាមរយៈមេធាវី (រៀបចំទម្រង់ការជូនដំណឹង) ហើយចាប់ផ្តើមផ្ញើការជូនដំណឹងដល់កូនបំណុល និងអ្នកថែសួនដែលមិនបានដាំដុះដីឡូត៍របស់ពួកគេពីការដកហូតសិទ្ធិរបស់ពួកគេចំពោះដីឡូតិ៍ទាំងនេះ។
4. សម្រាប់គេហទំព័រ អ្នកត្រូវតែផ្ញើធម្មនុញ្ញជា PDF ក៏ដូចជាទាំងអស់។ កិច្ចព្រមព្រៀងដែលមានស្រាប់ជាមួយអង្គការភាគីទីបី។ និងឯកសារផ្សេងទៀតសម្រាប់ការយល់ដឹងរបស់សមាជិក SNT ។
5. ហេតុអ្វីបានជាផែនការហិរញ្ញវត្ថុ - ការប៉ាន់ប្រមាណសម្រាប់ឆ្នាំ 2016 មិនទាន់ត្រូវបាននាំយកទៅឱ្យអ្នកថែសួននៅឡើយទេ?
6. ពន្ធលើដីដែលបានបង់ពីមុនដោយអ្នកថែសួនត្រូវតែត្រលប់មកវិញប្រសិនបើវាត្រូវបានបង់ពីរដង (នៅការិយាល័យពន្ធនិងថ្លៃសមាជិកភាព) ទំហំនៃពន្ធដី 360 ពាន់ត្រូវតែកាត់បន្ថយជាបន្ទាន់ហើយបន្ទាប់មកធ្វើការគណនានៅក្នុងសួនច្បារ។ , 300 ឡូត៍ជាកម្មសិទ្ធិ។
7. ចាប់ពីខែមករាឆ្នាំ 2016 ចាំបាច់ត្រូវប្តូរទៅការបង់ថ្លៃអគ្គិសនីនៅពន្ធគយ LO សម្រាប់ 1 ម៉ែត្រពន្ធនិង 2 ម៉ែត្រពន្ធទាំងថ្ងៃទាំងយប់: 3.55 rubles / kW ។ អត្រាពន្ធតែមួយ 3..71 rubles / kW - 2 ។ - អត្រាថ្ងៃនិង 1.8 rubles / kW.- យប់។
8. ផែនការហិរញ្ញវត្ថុ-ប៉ាន់ប្រមាណសម្រាប់ឆ្នាំ 2016 សំណើរបស់សមាជិកក្រុមប្រឹក្សាភិបាល៖
P.1.7 .1 នៃការប៉ាន់ប្រមាណដាក់ S =, ឧបករណ៍លាយបេតុង, benzotrimer - កាត់ចេញ។
P.2.1.1 ពន្ធលើដីសាធារណៈ ស្វែងយល់ពីការិយាល័យពន្ធ តើអ្នកត្រូវបង់ប៉ុន្មាន?
ប្រការ 2.4 វាមិនអាចទៅរួចទេក្នុងការបញ្ចូលរហូតដល់ចុងបញ្ចប់នៃការសាកល្បង។ អ្វីគ្រប់យ៉ាងគួរតែនៅដដែល។ វាក៏មិនចាំបាច់ក្នុងការបង្កើនថ្លៃដើមនៃគណនេយ្យផងដែរ។
ក.២.៦ .២ ការកាប់ដើមឈើ - រុះរើចេញៈ ការឈូសឆាយ......
ទំ.២.៦.៥ ចង្អុលទៅបទណា៖
ប្រការ 2.6.8 ។ មិនរាប់បញ្ចូល។
P.2.6.11 ការរៀបចំប៉ុស្តិ៍សន្តិសុខជាមួយឧបករណ៍នៃកន្លែងភ្ញៀវ យល់ព្រមលើចំនួនទឹកប្រាក់ និងបញ្ជាក់ការចំណាយទាំងអស់។
P.2.6.12 បញ្ជាក់អំពីអ្វីដែលនឹងត្រូវធ្វើ?
ប្រការ 2.7.3 50 ពាន់រូប្លិ៍។
P.2.7.4 បន្ទាប់ពី bucket ext ។ អាវកាក់ឆ្លុះបញ្ចាំង ទុយោសម្រាប់បូម។
P.2.7.5 + howler សម្រាប់ប៉ុស្តិ៍យាម។ 5 +1 = 6 ពាន់
ប្រការ 2.7.6 ។ វគ្គចុងក្រោយ។ ច្រកចូលផ្លូវខាងលិច។
ប្រការ 2.7.8 100 ពាន់រូប្លិ៍។
9. ត្រូវតែផ្ញើទៅ [អ៊ីមែលការពារ]ទិន្នន័យជាទម្រង់អេឡិចត្រូនិក ដូចដែលបានសន្យាលើការទូទាត់វិភាគទានដោយអ្នកថែសួនក្នុងឆ្នាំ 2015 តាមរយៈធនាគារ Otkritie ដើម្បីកែតម្រូវបញ្ជីកូនបំណុលនៅលើគេហទំព័រ។
10. កំណត់លើផែនការកន្លែងសម្រាប់អាងស្តុកទឹកបន្ថែម ដែលមិនមានលេខផ្នែក ហើយក៏ដាក់នៅលើផែនការឈ្មោះផ្លូវគ្មានឈ្មោះ ខ្យល់បានកើនឡើង ប៉ុស្តិ៍សន្តិសុខ ចំណតភ្ញៀវ សួនបន្លែ កន្លែងលេងកីឡា និងសួនកុមារ អណ្តូងទឹក។ .
11. សម្រាប់គេហទំព័រ សូមផ្តល់ការអានម៉ែត្រអគ្គិសនីសម្រាប់ខែវិច្ឆិកា ឆ្នាំ 2015 និងខែមករា ឆ្នាំ 2016 (ថ្ងៃ/យប់) ព្រមទាំងចំនួននៃការទូទាត់សម្រាប់ខែទាំងនេះ និងទិន្នន័យដែលមានផ្សេងទៀត។
12. តើការទូទាត់ថ្លៃសមាជិកភាព និងអគ្គិសនីតាមរយៈធនាគារ Sberbank នឹងចាប់ផ្តើមនៅពេលណា ហើយតើយើងនឹងឈប់ប្រមូលសាច់ប្រាក់ ដូចដែលបានប្រកាសប្រាប់អ្នកថែសួនដែរឬទេ?
13. ហេតុអ្វីបានជាប្រធានមិនអនុលោមតាមសេចក្តីសម្រេចរបស់ក្រុមប្រឹក្សាភិបាល និងក្រសួងស្ថានការណ៍គ្រាអាសន្នលើការទិញស៊ីរ៉ែនភ្លើង បញ្ហានេះត្រូវបានដោះស្រាយនៅក្រុមប្រឹក្សាភិបាលក្នុងខែកញ្ញា 2015 ។
14. សមាជិកក្រុមប្រឹក្សាភិបាលហាមមិនអោយប្រធានប្រមូលលុយផ្ទាល់ខ្លួនពីអ្នកថែសួន ហើយដោយគ្មានសេចក្តីថ្លែងការណ៍ទូទៅមួយ តើហត្ថលេខារបស់អ្នកដែលបានចូលរួមវិភាគទាននៅថ្ងៃនោះគួរចុះហត្ថលេខានៅឯណា និងដើម្បីអ្វី? សេចក្តីថ្លែងការណ៍ត្រូវបានផ្សព្វផ្សាយនៅលើគេហទំព័រ។
15. ប្រគល់កូនសោពីបន្ទះអគ្គិសនីទៅអនុប្រធាន។ ប្រធាន និងផ្តល់គន្លឹះដល់សមាជិកក្រុមប្រឹក្សាភិបាលដែលទទួលខុសត្រូវលើថាមពល។ អ្នកដែលមានកូនសោរបន្ទះអគ្គិសនីគួរតែដឹងដល់អ្នកថែសួនទាំងអស់។ ទិន្នន័យទាំងអស់អំពីការប្រើប្រាស់អគ្គិសនីគួរតែត្រូវបានបោះពុម្ពប្រចាំខែនៅលើគេហទំព័រ។ 16. យើងមានកាតព្វកិច្ចប្រធានក្រុមប្រឹក្សាភិបាលដើម្បីសម្របសម្រួលការតែងតាំងទាំងអស់ទៅកាន់មុខតំណែងនៅក្នុង SNT ជាមួយក្រុមប្រឹក្សា។ ការសម្រេចចិត្តនេះអាចត្រូវបានជំទាស់សម្រាប់ កិច្ចប្រជុំទូទៅសមាជិក SNT ។
យើងរំពឹងថានឹងមានការឆ្លើយតបត្រឹមថ្ងៃទី 25 ខែកុម្ភៈ ឆ្នាំ 2016។ សមាជិកក្រុមប្រឹក្សាភិបាល A.V. Zhokhov, A.V. Kazakov, V.V. Kostin ឬសមាជិក 2/3 នៃក្រុមប្រឹក្សាភិបាល។
@ សម្ភារៈនេះត្រូវបានបោះពុម្ពផ្សាយទាក់ទងនឹងការមិនផ្តល់របាយការណ៍ស្តីពីការចំណាយនៃមូលនិធិអ្នកថែសួនដោយប្រធានក្រុមប្រឹក្សាភិបាល Ivanov.A.N. តាមសំណើរបស់សមាជិកក្រុមប្រឹក្សាភិបាល។
ការចងក្រងរបាយការណ៍ប្រភេទនេះកើតឡើងនៅលើមូលដ្ឋាននៃរយៈពេលរាយការណ៍ និងមានលក្ខណៈទៀងទាត់។ ឯកសារនេះជាកម្មសិទ្ធិរបស់ "បឋម" ត្រូវបានធ្វើម្តងក្នុងមួយឆ្នាំ ហើយត្រូវបានបញ្ចូលក្នុងសំណុំប្រចាំឆ្នាំគួរឱ្យចាប់អារម្មណ៍ របាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុ. វាបង្ហាញបង្កាន់ដៃហិរញ្ញវត្ថុ និងការផ្ទេរចេញទាំងអស់ ហើយក៏ជួសជុលសមតុល្យសាច់ប្រាក់នៅដើម និងចុងបញ្ចប់នៃរយៈពេលផងដែរ។
តើរបាយការណ៍នេះសម្រាប់អ្វី?
ឯកសារនេះគឺគេអាចនិយាយបានថា ជាទូទៅ និងផ្តល់គំនិតច្បាស់លាស់អំពីភាពអាចរកបានសាច់ប្រាក់របស់ក្រុមហ៊ុន។ នេះជារឿងសំខាន់ ព្រោះពេលខ្លះ ទោះជាមានមូលនិធិផ្សេងទៀតតាមលំដាប់លំដោយក៏ដោយ ក៏ក្រុមហ៊ុនអាចជួបនឹងការខ្វះខាតលុយដែលត្រូវការ ឧទាហរណ៍ បង់ពន្ធ និងវិភាគទានសង្គម បើកប្រាក់ខែ ផ្ទេរទៅអ្នកផ្គត់ផ្គង់ជាដើម។ លើសពីនេះ វាច្បាស់ណាស់ថា កង្វះរូបភាពច្បាស់លាស់នៃសាច់ប្រាក់តែងតែជះឥទ្ធិពលដល់សមាសធាតុសេដ្ឋកិច្ចរបស់អង្គការ ដែលជាមូលហេតុដែលរបាយការណ៍មានសារៈសំខាន់ខ្លាំងសម្រាប់កំណត់សកម្មភាព និងការរំពឹងទុកបន្ថែមទៀតទាក់ទងនឹងហិរញ្ញវត្ថុ។
ឯកសារ
របាយការណ៍នេះក៏មានតួនាទីសំខាន់ផងដែរ នៅពេលដែលក្រុមហ៊ុនចាប់អារម្មណ៍ក្នុងការទាក់ទាញការវិនិយោគ ព្រោះមុនពេលចូលរួមគម្រោងណាមួយ វិនិយោគិនដែលមានតម្រូវការតែងតែសួររករបាយការណ៍នេះ ហើយសិក្សាវាដោយចំណង់ចំណូលចិត្ត។
លើសពីនេះ អ្នកទទួលរបាយការណ៍លំហូរសាច់ប្រាក់អាចជា៖
- ការិយាល័យពន្ធដារ
- រ៉ូស្តាត
- ស្ថាប័នធនាគារ,
- ស្ថាបនិកក្រុមហ៊ុន ជាដើម។
អ្នកណាត្រូវរាយការណ៍
ប្រភេទនៃការរាយការណ៍នេះគឺជាកាតព្វកិច្ចសម្រាប់សហគ្រាស និងអង្គការទាំងអស់ លើកលែងតែអាជីវកម្មខ្នាតតូច ក៏ដូចជាក្រុមហ៊ុនទាំងនោះដែលប្រើវិធីសាស្រ្តគណនេយ្យ និងរបាយការណ៍សាមញ្ញសម្រាប់គណនេយ្យ និងពន្ធ។
រចនាសម្ព័ន្ធ និងខ្លឹមសារនៃរបាយការណ៍
សម្រាប់បុគ្គលដែលមិនមានការអប់រំពិសេស ឯកសារអាចហាក់ដូចជាស្មុគស្មាញជាង។ វាមានបីផ្នែកដែលក្នុងនោះប្រតិបត្តិការរូបិយវត្ថុត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងតម្លៃកូដសម្រាប់សូចនាករសំខាន់ៗចំនួនបីនៃសកម្មភាពរបស់អង្គការ៖
- នាពេលបច្ចុប្បន្ន,
- ហិរញ្ញវត្ថុ
- និងការវិនិយោគ។
វាគួរតែត្រូវបានចងចាំក្នុងចិត្តថា មិនមែនការផ្ទេរសាច់ប្រាក់ទាំងអស់ចាំបាច់ត្រូវបញ្ចូលទៅក្នុងនោះទេ។ ឯកសារនេះ។. ករណីលើកលែងរួមមាន:
- ប្រតិបត្តិការប្តូរប្រាក់បរទេស,
- បង្កាន់ដៃនិងការដឹកជញ្ជូនសាច់ប្រាក់ទៅគណនីធនាគារ,
- ការផ្លាស់ប្តូរសមមូលសាច់ប្រាក់សម្រាប់គ្នាទៅវិញទៅមក,
- ផ្ទេរពីគណនីមួយរបស់អង្គការទៅគណនីមួយទៀត។ល។
បញ្ជីពេញលេញនៃសកម្មភាពអាចរកបាននៅក្នុងប្រការ 6 នៃ PBU 23/2011 ។
លក្ខណៈសំខាន់៖ រាល់ប្រតិបត្តិការរូបិយវត្ថុរបស់ក្រុមហ៊ុនត្រូវបានបញ្ចូលក្នុងរបាយការណ៍។ ស្របតាមតម្រូវការគុណវុឌ្ឍិរបស់ខ្លួន ដោយមិនគិតពីរូបិយប័ណ្ណរបស់ប្រទេសណាដែលត្រូវបានផលិត ប៉ុន្តែក្នុងពេលជាមួយគ្នានោះ ទិន្នន័យទាំងអស់នៅក្នុងឯកសារត្រូវបានបញ្ចូលតែក្នុងរូបិយបណ្ណរុស្ស៊ី ហើយយ៉ាងតឹងរឹងនៅក្នុងឯកតារង្វាស់ (រាប់ពាន់លាន) ដែលត្រូវបានប្រើ។ ក្នុងការរៀបចំតារាងតុល្យការ។
ឧទាហរណ៍នៃរបាយការណ៍លំហូរសាច់ប្រាក់
ការបំពេញបឋមកថា
ដោយសារឯកសារមានលក្ខណៈសំខាន់ខ្លាំង ការរៀបចំរបស់វាត្រូវតែត្រូវបានព្យាបាលយ៉ាងប្រុងប្រយ័ត្ន ហើយកោសិកាចាំបាច់ទាំងអស់ត្រូវតែបំពេញ។
- ទីមួយ របាយការណ៍បង្ហាញពីឆ្នាំដែលវាត្រូវបានចងក្រង។
- បន្ទាប់មក ឈ្មោះពេញរបស់អង្គការត្រូវបានបញ្ចូល (ជាមួយការឌិកូដអក្សរកាត់នៃស្ថានភាពអង្គការ និងច្បាប់) និងទិន្នន័យខាងក្រោម៖
- កាលបរិច្ឆេទនៃការរៀបចំ,
- លេខកូដ OKPO ( អ្នកចាត់ថ្នាក់រុស្ស៊ីទាំងអស់។សហគ្រាស និងអង្គការ)
- ទិដ្ឋភាព សកម្មភាពសេដ្ឋកិច្ច(ទាមទារជាទម្រង់កូដ OKVED និងការឌិគ្រីប)។
- ខាងក្រោមនេះ ទម្រង់អង្គការ និងច្បាប់ និងទម្រង់នៃភាពជាម្ចាស់ត្រូវបានបញ្ចូលម្តងទៀត ហើយនៅជាប់នឹងពួកវាគឺលេខកូដ OKOPF (អ្នកចាត់ថ្នាក់ទម្រង់បែបបទអង្គការ និងច្បាប់របស់រុស្ស៊ីទាំងអស់) និង OKFS (អ្នកចាត់ថ្នាក់ទម្រង់នៃភាពជាម្ចាស់ទាំងអស់របស់រុស្ស៊ី)។
- បន្ទាត់ចុងក្រោយនៃ "បឋមកថា" នៃឯកសារបង្ហាញពីលេខកូដ OKEI (All-Russian classifier of units of measurement): i.e. រាប់ពាន់ ឬរាប់លានត្រូវបានប្រើប្រាស់ក្នុងរបាយការណ៍។
ការបំពេញផ្នែកទី 1
ផ្នែកដំបូងនៃឯកសារ មានព័ត៌មានអំពីលំហូរសាច់ប្រាក់បច្ចុប្បន្ន.
- ជាបឋមសូមចូលទីនេះ ព័ត៌មានអំពីការមកដល់៖ នៅក្នុងបន្ទាត់ 4110 ទិន្នន័យអំពីចំនួនសរុបនៃមូលនិធិដែលទទួលបានត្រូវបានបញ្ចូល ដែលបន្ទាប់មកត្រូវបានរាយប៉ាយលើបន្ទាត់ប្រធានបទពី 4111 ដល់ 4119 ស្របតាមការចុះបញ្ជីគណនេយ្យ។ វាយកទៅក្នុងគណនីប្រតិបត្តិការពីការលក់សេវាកម្ម និងធាតុសារពើភ័ណ្ឌ, ការទូទាត់ថ្លៃជួល, ភាគរយ និងហិរញ្ញវត្ថុ "ចូល" ផ្សេងទៀត។
- បន្ទាត់ 4120 បង្ហាញពីចំនួនសរុប លើការទូទាត់ដែលបានធ្វើឡើងក្នុងអំឡុងពេលរបាយការណ៍៖ ការបង់ពន្ធ និងការរួមចំណែកដល់ មូលនិធិសោធននិវត្តន៍, ប្រាក់ឈ្នួលផ្ទេរទៅឱ្យអ្នកម៉ៅការ និងអ្នកផ្គត់ផ្គង់ ។ល។ បន្ទាប់មកចំនួននេះត្រូវបានបង្ហោះតាមរបៀបដូចគ្នានៅក្នុងបន្ទាត់ពី 4121 ទៅ 4129 ។
- បន្ទាប់មកនៅក្នុងបន្ទាត់ 4100 បញ្ចូល សមតុល្យគណនីចរន្ត(ឧ. ចំនួនហិរញ្ញវត្ថុ "ចូល" ដកការចំណាយដែលកើតឡើង)។
ផ្នែកនេះរួមបញ្ចូល ព័ត៌មានអំពីការផ្ទេរប្រាក់ និងបង្កាន់ដៃដែលមិនអាចចាត់ថ្នាក់ដោយមិនច្បាស់លាស់។
ចំនុចសំខាន់មួយ៖ ការចំណាយក្នុងតារាងត្រូវតែបង្ហាញក្នុងវង់ក្រចក ហើយពន្ធដែលបានបង់ទៅឱ្យអ្នកផ្គត់ផ្គង់ និងអ្នកម៉ៅការ ដូចជា VAT មិនចាំបាច់បញ្ចូលនៅទីនេះទេ។
ការបំពេញផ្នែកទី 2
ផ្នែកដែលមានចំណងជើងថា " លំហូរសាច់ប្រាក់ពីប្រតិបត្តិការវិនិយោគ"។ ជាដំបូង បន្ទាត់ 4210 សម " ប្រាក់ចំណូលសរុប” រួមទាំងពីការលក់ភាគហ៊ុន ការត្រឡប់មកវិញលើប្រាក់កម្ចី ភាគលាភ ការលក់ទ្រព្យសម្បត្តិមិនបច្ចុប្បន្ន។ .
ខាងក្រោមនេះសូមបំពេញតាមវិធីដូចគ្នា " ការទូទាត់» លើប្រតិបត្តិការវិនិយោគ។ នៅក្នុងបន្ទាត់ 4220 សូចនាករ " សរុប” ដែលបន្ទាប់មក ស្របតាមការចុះបញ្ជីគណនេយ្យ ដែលបានចុះហត្ថលេខាសម្រាប់បន្ទាត់ខាងក្រោម (ពី 4221 ដល់ 4219) រួមទាំងការទិញយក និងប្រតិបត្តិការថ្លៃផ្សេងទៀតជាមួយនឹងទ្រព្យសកម្មមិនបច្ចុប្បន្ន ការទូទាត់ការប្រាក់ ការទិញមូលបត្របំណុល។ល។
បន្ទាប់មកតម្លៃនៃសមតុល្យនៃលំហូរសាច់ប្រាក់ពីសកម្មភាពទាំងអស់នៃធម្មជាតិនៃការវិនិយោគមួយត្រូវបានបញ្ចូល (បង្កាន់ដៃដកការចំណាយ)។
ការបំពេញផ្នែកទី 3
ផ្នែកចុងក្រោយនៃឯកសារនិយាយអំពីលំហូរសាច់ប្រាក់ ពីប្រតិបត្តិការហិរញ្ញវត្ថុផ្សេងៗ. អ្វីគ្រប់យ៉ាងគឺដូចគ្នានៅទីនេះ៖
- ជួរទីមួយ 4310 បង្ហាញពីតម្លៃ បង្កាន់ដៃ "សរុប"ដែលបន្ទាប់មកត្រូវបានចែកចាយតាមបន្ទាត់ខាងក្រោម (ពី 4311 ដល់ 4319) រួមទាំងប្រាក់ចំណូលពីការចេញភាគហ៊ុន និងសញ្ញាប័ណ្ណ ប្រាក់កម្ចី កម្ចីជាដើម។
- លើសពីនេះ ដូចគ្នាទៅនឹងផ្នែកមុន សូចនាករត្រូវបានណែនាំ "សរុប" លើការទូទាត់ហិរញ្ញវត្ថុចូលទៅក្នុងបន្ទាត់ 4320 ជាមួយនឹងគម្លាតជាបន្តបន្ទាប់របស់ពួកគេចូលទៅក្នុងបន្ទាត់ពី 4321 ដល់ 4329 ។
- បន្ទាប់មកវាត្រូវបានចង្អុលបង្ហាញ ភាពខុសគ្នារវាងការចូលនិងចេញលំហូរសាច់ប្រាក់សម្រាប់រយៈពេលរបាយការណ៍ស្តីពីប្រតិបត្តិការហិរញ្ញវត្ថុ។
- ទីបំផុតឯកសាររួមបញ្ចូល សមតុល្យសរុបនៃលំហូរសាច់ប្រាក់ទាំងបីសម្រាប់រយៈពេលរាយការណ៍ (អាចមានទាំងសញ្ញាបូក និងសញ្ញាដក) សមតុល្យហិរញ្ញវត្ថុនៅដើម និងចុងបញ្ចប់នៃអំឡុងពេល ក៏ដូចជាភាពខុសគ្នានៃអត្រាប្តូរប្រាក់រវាងឯកតារូបិយវត្ថុនៃប្រទេសផ្សេងទៀត និងរូបិយបណ្ណរបស់រុស្ស៊ី។ ដែលត្រូវបានគណនាដោយប្រើរូបមន្តពិសេស (បំពេញតែនៅពេលដែលអង្គការអនុវត្តប្រតិបត្តិការទូទាត់ជារូបិយប័ណ្ណបរទេស)។
បន្ទាប់ពីចងក្រងរបាយការណ៍រួច ឯកសារត្រូវបានដាក់ស្នើទៅប្រធានអង្គការ ដែលចុះហត្ថលេខាដោយបញ្ជាក់ពីភាពត្រឹមត្រូវនៃព័ត៌មានដែលបានបញ្ចូលទៅក្នុងនោះ។
កំពុងផ្ទុក...
