ច្បាប់គឺការលក់អាផាតមិនមានអាយុតិចជាង 5 ឆ្នាំ។ តើអ្នកអាចលក់អាផាតមិនបានប៉ុន្មានឆ្នាំក្រោយទិញវាដោយគ្មានពន្ធ?
រាល់ប្រតិបត្តិការទាក់ទងនឹងអចលនទ្រព្យត្រូវបានគ្រប់គ្រងដោយរដ្ឋ។ ចំនួនទឹកប្រាក់នៃការទូទាត់ទៅថវិកាគឺអាស្រ័យលើស្ថានភាពជាក់លាក់។ កត្តាចម្បងដែលជះឥទ្ធិពលលើចំនួនថ្លៃសេវាគឺរយៈពេលនៃភាពជាម្ចាស់នៃអចលនទ្រព្យ។ អ្នកលក់ត្រូវបង់ពន្ធនៅពេលលក់អាផាតមិនដែលបានកាន់កាប់តិចជាង 3 ឆ្នាំ។
ប្រព័ន្ធច្បាប់កំណត់តម្រូវការផ្ទាល់ខ្លួនរបស់ខ្លួនលើប្រាក់ចំណូលដែលទទួលបាននៅក្នុងប្រទេស។ ប្រាក់ចំណេញបន្ទាប់ពីការលក់ម៉ែត្រការ៉េក៏ជាចំណូលដែរ ដូច្នេះហើយត្រូវបង់ពន្ធ។
តើអ្នកណាជាអ្នកជាប់ពន្ធ
ការទូទាត់ទៅថវិកាត្រូវតែធ្វើឡើងដោយអតីតម្ចាស់អចលនទ្រព្យដែលបានទទួលប្រាក់ចំណូល។ ប៉ុន្តែមានភាពខុសប្លែកគ្នានៅក្នុងអត្រាពន្ធសម្រាប់អ្នករស់នៅ និងមិនមែននិវាសនជននៃប្រទេសរុស្ស៊ី ភាពជាពលរដ្ឋមិនត្រូវបានគេយកមកពិចារណាតាមមធ្យោបាយណាមួយឡើយ៖
- អ្នកស្រុក - ប្រជាជនដែលមានភូមិសាស្ត្រនៅក្នុងសហព័ន្ធរុស្ស៊ីយ៉ាងហោចណាស់ 183 ថ្ងៃក្នុងមួយឆ្នាំ - បង់ពន្ធ 13% ។
- អ្នកមិនមែនជាអ្នករស់នៅ - អ្នកដែលរស់នៅក្នុងប្រទេសរុស្ស៊ីតិចជាង 183 ថ្ងៃក្នុងមួយឆ្នាំ - បង់ពន្ធ 30% ។
សម្រាប់អ្នកតំណាងនៃប្រភេទទីមួយ ក្រមពន្ធផ្តល់នូវការកាត់កង និងលក្ខខណ្ឌអនុគ្រោះនៅពេលគណនាពន្ធ សម្រាប់អ្នកមិនមែនលំនៅឋានមិនមានប្រាក់រង្វាន់បែបនេះទេ ហើយរយៈពេលនៃការកាន់កាប់អចលនទ្រព្យរបស់ពួកគេនៅពេលលក់មិនមានបញ្ហាអ្វីនោះទេ។
ច្បាប់នេះមិនមានតម្រូវការតឹងរ៉ឹងសម្រាប់ឯកសារដែលបញ្ជាក់ថាមានមនុស្សប៉ុន្មាននាក់នៅក្នុងប្រទេសនោះទេ។ អ្នកអាចបញ្ជាក់ការស្នាក់នៅក្នុងប្រទេសរុស្ស៊ីដោយប្រើលិខិតឆ្លងដែនបរទេស ឬការទូត កាតធ្វើចំណាកស្រុក លិខិតឆ្លងដែនអ្នកបើកទូក ជាដើម។
ការអនុវត្តបង្ហាញថាភ័ស្តុតាងបែបនេះកម្រទាមទារយ៉ាងខ្លាំងពីពលរដ្ឋនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីប៉ុន្តែដើម្បីជៀសវាងបញ្ហាជាមួយអាជ្ញាធរពន្ធអ្នកគួរតែយកចិត្តទុកដាក់ចំពោះការកាត់បន្ថយចំនួនពន្ធជាមុន។
បុគ្គលដែលត្រូវបានលើកលែងពីការបង់ពន្ធជូនរដ្ឋនៅពេលលក់អចលនទ្រព្យដែលកាន់កាប់ក្នុងរយៈពេលតិចជាង 3 ឆ្នាំ៖
- អ្នកដែលទទួលបានអាផាតមិនជាអំណោយក្រោមកិច្ចព្រមព្រៀងមួយ;
- បានចូលទៅក្នុងសិទ្ធិមរតក;
- ធ្វើឯកជនភាវូបនីយកម្មផ្ទះល្វែង;
- បានទទួលលំនៅដ្ឋានដោយបង្កើតកិច្ចព្រមព្រៀងប្រាក់ប្រចាំឆ្នាំពេញមួយជីវិត។
ដូចគ្នានេះផងដែរ យោងតាមច្បាប់ថ្មី រយៈពេលនៃភាពជាម្ចាស់នៃអចលនទ្រព្យយ៉ាងហោចណាស់ 5 ឆ្នាំត្រូវបានលើកលែងពីការបង់ពន្ធ (សម្រាប់អ្នកដែលបានទិញអាផាតមិនមុនថ្ងៃទី 1 ខែមករា ឆ្នាំ 2016)។
ចំនួនពន្ធ
ពន្ធត្រូវបានប៉ះពាល់ដោយផ្ទាល់ដោយតម្លៃសុរិយោដីនៃលំនៅដ្ឋាន - វាត្រូវបានគេជឿថាចំនួនប្រាក់ចំណូលដែលទទួលបានគួរតែមានច្រើនជាងឬស្មើនឹង 70% នៃតម្លៃរបស់វា។
តម្លៃសុរិយោដី គឺជាតម្លៃផ្ទះនៅលើទីផ្សារអចលនទ្រព្យដែលបង្កើតឡើងដោយភ្នាក់ងាររដ្ឋាភិបាល អាស្រ័យលើភាពងាយស្រួលនៃទីតាំង វត្តមាននៃមជ្ឈមណ្ឌលដឹកជញ្ជូន ចម្ងាយពីមជ្ឈមណ្ឌល ភាពងាយស្រួល តំបន់ និងកត្តាផ្សេងៗទៀត។ អ្នកអាចស្វែងរកតួលេខនៅសភាសុរិយោដី ពីលិខិតឆ្លងដែនសុរិយោដី ឬនៅលើគេហទំព័រ Rosreestr ។
នៅពេលដែលពន្ធត្រូវបានគណនាតម្លៃអតិបរមានៃអាផាតមិនត្រូវបានគេយកជាសូចនាករសំខាន់។ ប្រសិនបើវាជាសុរិយោដី កត្តាកាត់បន្ថយ 0.7 ត្រូវបានអនុវត្តចំពោះវានៅឆ្នាំ 2017 ។ កិច្ចព្រមព្រៀងកិច្ចសន្យាទាំងមូលត្រូវបានយកមកពិចារណា។ ប្រសិនបើអាផាតមិនត្រូវបានទិញមុនដើមឆ្នាំ 2016 នោះការបង់ពន្ធមិនអាស្រ័យលើតម្លៃសុរិយោដីទេ។
បច្ចុប្បន្ននេះមានរយៈពេលអន្តរកាលក្នុងការបង់ពន្ធ។ កត្តាកាត់បន្ថយសម្រាប់ឆ្នាំ 2017 ត្រូវបានកំណត់នៅ 0.7 ប៉ុន្តែជារៀងរាល់ឆ្នាំវានឹងកើនឡើងមួយភាគដប់រហូតដល់វាឈានដល់មួយ។
ដូច្នេះ អ្នកលក់គួរតែពិចារណាថានៅពេលណាដែលល្អបំផុតសម្រាប់ពួកគេក្នុងការបែងចែកទ្រព្យសម្បត្តិរបស់ពួកគេ និងថាតើពួកគេគួររង់ចាំច្រើនឆ្នាំសម្រាប់ការលើកលែងពន្ធដែលទំនងឬអត់។
នៅពេលលក់អាផាតមិនដែលបានកាន់កាប់តិចជាង 3 ឆ្នាំ ម្ចាស់ត្រូវបំពេញការប្រកាស 3-NDFL និងគណនាចំនួនពន្ធដោយឯករាជ្យ។
តើចំនួនពន្ធត្រូវបានគណនាយ៉ាងដូចម្តេចនៅពេលលក់អចលនទ្រព្យលំនៅដ្ឋាន?
ចំនួនពន្ធគឺ 13% នៃតម្លៃផ្ទះល្វែង។
ជាឧទាហរណ៍ ម្ចាស់ផ្ទះល្វែងដែលគាត់បានទិញរយៈពេល 1,5 ឆ្នាំ ហើយលក់វាក្នុងតម្លៃ 3,450,000 រូប្លិ៍។ តម្លៃសុរិយោដីគឺ 4,850,000 រូប្លិ៍។
សម្រាប់ការគណនាតួលេខធំជាងនេះត្រូវបានគេយកក្នុងករណីនេះវាត្រូវបានបង្កើតឡើងដោយរដ្ឋ:
13%*(4 850 000*0,7) = 441 350
441,350 rubles គួរតែត្រូវបានបង់ទៅថវិកា។
វិធីកាត់បន្ថយចំនួនពន្ធរបស់អ្នក។
លេខកូដពន្ធដែលបានធ្វើបច្ចុប្បន្នភាពនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីអនុញ្ញាតឱ្យអ្នកកាត់បន្ថយចំនួនពន្ធលើប្រាក់ចំណូលក្នុងរយៈពេលរាយការណ៍ដោយចំនួននៃការចំណាយ។
ការចំណាយរួមមានការចំណាយសម្រាប់សេវាសារការី និងមេធាវី ការងារជួសជុលក្នុងអាផាតមិន។ល។ ក្នុងស្ថានភាពបែបនេះ នៅពេលដាក់សេចក្តីប្រកាស 3-NDFL បង្កាន់ដៃទាំងអស់ត្រូវបានភ្ជាប់។ ប្រសិនបើការចំណាយលើសពីប្រាក់ចំណូល នោះការបង់ពន្ធនឹងមិនត្រូវបានទាមទារទេ ប៉ុន្តែការប្រកាសត្រូវតែដាក់ជូនក្នុងករណីណាមួយ។
ឧទាហរណ៍៖
នៅដើមឆ្នាំ 2017 ផ្ទះល្វែងមួយត្រូវបានទិញក្នុងតម្លៃ 3,500,000 រូប្លិ៍។ តម្លៃសុរិយោដីគឺ 3,200,000 មានវិក័យប័ត្រទូទាត់ពីក្រុមហ៊ុនជួសជុលសម្រាប់ការងារដែលបានអនុវត្តនៅទីនោះក្នុងខែកុម្ភៈក្នុងចំនួន 300,000 រូប្លិ៍។ អ្នកជួលថ្មីសម្រេចចិត្តលក់អចលនទ្រព្យ ហើយស្វែងរកអ្នកទិញ។ ពួកគេទាក់ទងការិយាល័យច្បាប់ ហើយបង្កើតកិច្ចព្រមព្រៀងទិញ និងលក់ក្នុងតម្លៃ 3,900,000 រូប្លិ៍។ 3000 ត្រូវបានចំណាយលើមេធាវី។
ពន្ធត្រូវបានគណនាដូចខាងក្រោមៈ
- ចំនួនប្រាក់ចំណូលគឺ 3,600,000;
- ការចំណាយមានចំនួន - (3,500,000+300,000+3000) = 3,803,000;
- ប្រាក់ចំណូលដកការចំណាយ - (3,900,000 - 3,803,000) = 97,000 ពន្ធត្រូវបានគណនាពីតួលេខនេះ;
- (297 000*13%) = 12 610.
38,610 rubles - ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលពីការលក់អាផាតមិនដែលតម្រូវឱ្យបង់ទៅថវិកា។
ចំនួនពន្ធអាចត្រូវបានកាត់បន្ថយដោយប្រើសិទ្ធិក្នុងការកាត់ពន្ធ។ នៅពេលដែលអចលនទ្រព្យលំនៅដ្ឋានត្រូវបានលក់វាគឺ 1,000,000 rubles ។
- មនុស្ស 2 នាក់ជាម្ចាស់ផ្ទះល្វែងក្នុងភាគហ៊ុនស្មើគ្នាសម្រាប់រយៈពេល 1 ឆ្នាំ;
- នៅពេលលក់វា អ្នកអាចគូរកិច្ចសន្យាចំនួន 2 ជាមួយអ្នកទិញ និងពួកគេម្នាក់ៗ ហើយកាត់បន្ថយចំនួនដែលត្រូវបង់ពន្ធ។
- នៅពេលលក់អាផាតមិនក្នុងតម្លៃ 4,000,000 rubles កិច្ចសន្យានីមួយៗត្រូវបានគូរឡើងក្នុងតម្លៃ 2,000,000;
- ដកការកាត់ពន្ធ នៅសល់ប្រាក់ចំណូល 1,000,000 ក្នុងមួយអ្នកលក់។
ដូច្នេះអ្នកជាប់ពន្ធម្នាក់ៗនឹងផ្តល់ឱ្យរដ្ឋចំនួន 130,000 រូប្លិ៍។
ការកាត់ត្រូវបានអនុញ្ញាតឱ្យប្រើតែម្តងក្នុងមួយឆ្នាំ។
នេះនឹងមិនកាត់បន្ថយចំនួនពន្ធនោះទេ ប៉ុន្តែប្រសិនបើម្ចាស់ទិញអចលនទ្រព្យថ្មីក្នុងរយៈពេលពន្ធដូចគ្នានោះ ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលអាចទូទាត់សងសម្រាប់អ្វីដែលបានបង់ពីមុន។
តើពន្ធត្រូវបានបង់ដោយរបៀបណា?
នៅពេលដែលរយៈពេលនៃភាពជាម្ចាស់នៃអាផាតមិនតិចជាង 3 ឆ្នាំបន្ទាប់ពីការលក់វាចាំបាច់ត្រូវគណនាពន្ធដោយខ្លួនឯងហើយដាក់ប្រកាសទៅអាជ្ញាធរពន្ធដារ។ រយៈពេលរាយការណ៍ត្រូវបានចាត់ទុកថាជាឆ្នាំប្រតិទិន។ ទម្រង់ 3-NDFL ត្រូវតែដាក់ជូនត្រឹមថ្ងៃទី 30 ខែមេសា នៃឆ្នាំបន្ទាប់ពីឆ្នាំរាយការណ៍។
ប្រសិនបើចំនួនពន្ធត្រូវបានកាត់បន្ថយដោយសារតែការចំណាយ នោះឯកសារទាំងអស់ដែលបញ្ជាក់ពីការចំណាយទាំងនេះត្រូវបានផ្តល់ជូនរួមជាមួយការប្រកាស។
ពិន័យសម្រាប់ការមិនបង់ប្រាក់
ប្រសិនបើទម្រង់ 3-NDFL មិនត្រូវបានដាក់ជូនក្នុងរយៈពេលដែលបានបញ្ជាក់នោះ រាល់ខែនៃការពន្យារពេល អ្នកនឹងត្រូវបង់ប្រាក់ពិន័យ 5% នៃចំនួនពន្ធ ប៉ុន្តែមិនតិចជាង 1000 រូប្លិ៍ទេ។ ទោះបីជាមិនមានអ្វីត្រូវបង់ចូលថវិកាក៏ដោយ ក៏ការផាកពិន័យនឹងនៅតែត្រូវបានគិតប្រាក់។
ការពិន័យនឹងកើនឡើងដល់ 20% ក្នុងមួយខែ ប្រសិនបើការទូទាត់យឺតយ៉ាវ។
តើអ្នកអាចគេចផុតពីច្បាប់ដោយរបៀបណា ហើយមានផលវិបាកយ៉ាងណា?
ម្ចាស់ជាច្រើនមិនចង់បង់ពន្ធ បង្ហាញនៅក្នុងកិច្ចព្រមព្រៀងទិញ និងលក់ចំនួនតិចជាងអ្វីដែលពួកគេទទួលបានពិតប្រាកដជាលទ្ធផលនៃប្រតិបត្តិការ។ ជាឧទាហរណ៍ តាមរយៈការសរសេរតួលេខតិចជាង 1,000,000 ក្នុងឯកសារ ចំនួនទឹកប្រាក់ជាប់ពន្ធដែលបានកាត់បន្ថយដោយការកាត់នេះក្លាយជាសូន្យ។
ប៉ុន្តែការអនុវត្តនេះជារឿយៗមិនសមនឹងអ្នកទិញទេ៖
- នៅក្នុងករណីនៃការទិញអាផាតមិនក្រោមកិច្ចព្រមព្រៀងប្រាក់កម្ចីទិញផ្ទះចំណុចនេះគឺជាមូលដ្ឋាន។
- ប្រសិនបើតុលាការរកឃើញថាប្រតិបត្តិការមិនត្រឹមត្រូវ អាផាតមិននឹងត្រឡប់ទៅអ្នកលក់វិញ ហើយអ្នកទិញអាចនៅសល់ត្រឹមតែចំនួនទឹកប្រាក់ដែលបានបញ្ជាក់នៅក្នុងកិច្ចសន្យាប៉ុណ្ណោះ។
នៅពេលដែលអចលនទ្រព្យត្រូវបានគេពេញចិត្ត ម្ចាស់ថ្មីនឹងជៀសវាងហានិភ័យដែលអាចកើតមាននៃការបាត់បង់ប្រាក់ ប្រសិនបើគាត់យល់ព្រមបង់ពន្ធដល់អ្នកលក់។ ប៉ុន្តែជម្រើសនេះមិនសមនឹងមនុស្សជាច្រើនទេ។
វាគឺដោយសារតែសកម្មភាពប៉ាន់ស្មានបែបនេះដែលការផ្លាស់ប្តូរត្រូវបានធ្វើឡើងចំពោះច្បាប់ស្តីពីការគិតគូរពីតម្លៃសុរិយោដីនៅពេលគណនាពន្ធលើប្រាក់ចំណូលពីការលក់អចលនទ្រព្យ។ កាលពីមុន ការគណនាបានគិតគូរពីតម្លៃសារពើភ័ណ្ឌ ដែលទាបជាងយ៉ាងខ្លាំង ហើយមិនឆ្លុះបញ្ចាំងពីតម្លៃពិតនៃវត្ថុនៅលើទីផ្សារនោះទេ។ ការផ្លាស់ប្តូរក៏បានប៉ះពាល់ដល់ពេលវេលាសម្រាប់ការកាន់កាប់អចលនទ្រព្យផងដែរ។ ឥឡូវនេះអ្នកដែលបានទិញអាផាតមិនតាំងពីដើមឆ្នាំ 2016 ហើយលក់វារហូតដល់មានកម្មសិទ្ធិរយៈពេល 5 ឆ្នាំគឺតម្រូវឱ្យបង់ពន្ធ។
វីដេអូអំពីពន្ធលក់អាផាតមិន
ការលក់អចលនទ្រព្យដែលមានរយៈពេលតិចជាង 3 ឆ្នាំត្រូវបានធ្វើជាផ្លូវការក្នុងលក្ខណៈស្តង់ដារ។ ប៉ុន្តែក្នុងករណីនេះអ្នកគួរតែយកចិត្តទុកដាក់លើការបង់ពន្ធ។ ការបំពេញការបង់ពន្ធគឺជាកាតព្វកិច្ច ដោយមិនគិតពីថាតើមានចំនួនទឹកប្រាក់ដែលត្រូវបង់សម្រាប់ថវិកាឬអត់នោះទេ។
ច្បាប់នៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីបានទទួលការផ្លាស់ប្តូរនៅក្នុងនីតិវិធីសម្រាប់ការធ្វើប្រតិបត្តិការសម្រាប់ការលក់អាផាតមិន។ ពួកគេព្រួយបារម្ភអំពីការកើនឡើងក្នុងរយៈពេលពី 3 ទៅ 5 ឆ្នាំសម្រាប់ការរស់នៅក្នុងអាផាតមិនមុនពេលលក់។ បន្ទាប់មកប្រតិបត្តិការនេះមិនត្រូវបង់ពន្ធទេ។ សមាជិកសភាពន្យល់ពីការកើនឡើងនៃរយៈពេលដោយការរំពឹងទុកមួយចំនួនធំនៅក្នុងទីផ្សារបន្ទាប់បន្សំ។ យោងតាមច្បាប់ថ្មី ការលក់អាផាតមិនដែលបានកាន់កាប់តិចជាង 5 ឆ្នាំនឹងត្រូវបង់ថ្លៃដែលតំណាងឱ្យភាគរយនៃតម្លៃប្រតិបត្តិការ។ ការផ្លាស់ប្តូរក៏ត្រូវបានគេរំពឹងថានឹងត្រូវបានធ្វើឡើងចំពោះស្តង់ដារសម្រាប់ការគណនាពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួន (Personal Income Tax)។
ច្បាប់ថ្មីស្តីពីពន្ធលក់អាផាតមិន
ប្រជាពលរដ្ឋដែលមានបំណងលក់អាផាតមិននឹងទទួលបានអត្ថប្រយោជន៍ពីព័ត៌មានអំពីការច្នៃប្រឌិតក្នុងច្បាប់។ អ្នកខ្លះមិនដឹងថាបង់ពន្ធពេលលក់អាផាតមិន។ ការផ្លាស់ប្តូរក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី (ក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី) បានចូលជាធរមាននៅឆ្នាំ 2017 ។ ការលក់អចលនទ្រព្យត្រូវបានកំណត់ដោយរយៈពេលនៃលំនៅដ្ឋាននៅក្នុងវានីតិវិធីសម្រាប់ការគណនាការរួមចំណែកដល់ប្រាក់ចំណូលរដ្ឋ។ អត្ថប្រយោជន៍ត្រូវបានផ្តល់ជូនសម្រាប់ប្រភេទជាក់លាក់នៃប្រជាពលរដ្ឋ។
នៅពេលលក់អាផាតមិន ប្រជាពលរដ្ឋទទួលបានប្រាក់ចំណូល ដែលប្រើជាមូលដ្ឋានសម្រាប់គណនាពន្ធ (ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួន)។ អត្រាស្តង់ដារគឺ 13% នៃចំនួននេះ។ មានវិធីកាត់បន្ថយបន្ទុកសារពើពន្ធ។ អ្នកដែលបានធ្វើជាម្ចាស់អាផាតមិនដែលត្រូវបានលក់អស់រយៈពេលជាង 5 ឆ្នាំមកហើយ អាចជៀសវាងការបង់ថ្លៃបានទាំងស្រុង។ រយៈពេលនេះត្រូវបានចេញវេជ្ជបញ្ជានៅក្នុងក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីដែលត្រូវបានអនុវត្តសម្រាប់តំបន់លំនៅដ្ឋានដែលបានទិញបន្ទាប់ពីថ្ងៃទី 1 ខែមករាឆ្នាំ 2016 ។
ប្រសិនបើអាផាតមិនមួយត្រូវបានទិញមុនថ្ងៃទី 01/01/16 ហើយត្រូវបានកាន់កាប់លើសពី 3 ប៉ុន្តែតិចជាង 5 ឆ្នាំ វាមិនជាប់ពន្ធលើការលក់ទេ។
នៅពេលលក់លំនៅឋានដែលកាន់កាប់តិចជាង 3 ឆ្នាំត្រូវបង់លុយចូលថវិការដ្ឋ។
រយៈពេលបីឆ្នាំនៅតែមិនផ្លាស់ប្តូរក្រោមលក្ខខណ្ឌដូចខាងក្រោម:
- (អាផាតមិនបានក្លាយជាកម្មសិទ្ធិតាមរបៀបនេះ);
- ប្រសិនបើមានកិច្ចព្រមព្រៀងប្រចាំឆ្នាំជាមួយអ្នកនៅក្នុងបន្ទុក។
បង់ពន្ធលើការលក់អាផាតមិនឯកជន ឬចែករំលែកដែលមានអាយុតិចជាង 3 ឆ្នាំក្នុងកម្មសិទ្ធិ
ការគណនាពន្ធនៅពេលលក់អាផាតមិនឯកជនត្រូវបានធ្វើឡើងតាមរបៀបទូទៅ។ ប៉ុន្តែការកាត់បន្ថយរយៈពេលអប្បបរមាដែលត្រូវការនៃភាពជាម្ចាស់ត្រូវបានគិតគូរពីកាលបរិច្ឆេទដែលបានសរសេរនៅក្នុងវិញ្ញាបនបត្រនៃភាពជាម្ចាស់។ ទាក់ទងនឹងចំណែកនៃកន្លែងរស់នៅការគណនាត្រូវបានធ្វើឡើងដោយយោងទៅតាមច្បាប់ផ្សេងៗគ្នា។
ជាឧទាហរណ៍ គ្រួសារដែលមានឪពុកម្តាយដែលមានកូនពីរនាក់ មានសិទ្ធិស្មើគ្នាសម្រាប់សមាជិករបស់ខ្លួនតាំងពីឆ្នាំ 2009។ ម្តាយដែលបានស្លាប់នៅឆ្នាំ 2016 បានប្រគល់ចំណែករបស់គាត់ទៅកូនប្រុសច្បងរបស់គាត់។ នៅឆ្នាំ 2016 ដូចគ្នាសមាជិកគ្រួសារដែលនៅសល់បានសម្រេចចិត្តលក់ផ្ទះរបស់ពួកគេ។
ក្នុងពេលជាមួយគ្នានេះសមាជិករបស់ខ្លួនបានកាន់កាប់ភាគហ៊ុននៅក្នុងចំនួនទឹកប្រាក់នៃ:
- 1/4 ពីកូនស្រី;
- 1/4 ពីឪពុក;
- 2/4 (1/2) សម្រាប់កូនប្រុសរបស់ខ្ញុំ។
ពលរដ្ឋទាំងអស់នេះមានម្ចាស់ជាង៥ឆ្នាំមកហើយ។ ដូច្នេះ ការលក់អាចកើតឡើងដោយមិនគិតពន្ធ។ កូនប្រុសបានទទួលចំណែកបន្ថែមនៅឆ្នាំ 2016 តាមរយៈមរតក។ គាត់ក៏មិនបង់វិភាគទានដល់រដ្ឋដែរ ព្រោះរយៈពេលកំណត់ត្រូវបានគណនាដោយផ្អែកលើចំណែកទីមួយ។ ដូច្នេះអ្នកត្រូវយកចិត្តទុកដាក់ចំពោះពេលដែលផ្នែកដំបូងនៃកន្លែងរស់នៅត្រូវបានទទួល។ ការបន្ថែមភាគហ៊ុនមិនមែនជាហេតុផលសម្រាប់ការយកពន្ធនោះទេ។
ក្នុងស្ថានភាពដែលប្រជាពលរដ្ឋជាម្ចាស់អាផាតមិនត្រូវបានលក់លើសពី 5 ឆ្នាំ ពួកគេមិនចាំបាច់ដាក់របាយការណ៍ទៅអាជ្ញាធរពន្ធដារដែលគ្រប់គ្រងនោះទេ។ ប្រសិនបើនរណាម្នាក់កាន់កាប់លំនៅដ្ឋានតិចជាងរយៈពេលដែលត្រូវការ គាត់អាចទាញយកអត្ថប្រយោជន៍ពីអត្ថប្រយោជន៍ដែលកាត់បន្ថយចំនួននៃការទូទាត់ទៅរតនាគារ។ បន្ទាប់ពីបានទាំងអស់ ទាំងនេះត្រូវបានផ្តល់ដោយការផ្លាស់ប្តូរនៅក្នុងច្បាប់។
ការបង់ពន្ធនៅពេលលក់ផ្ទះល្វែងនិងទិញថ្មី។
ក្នុងស្ថានភាពដែលម្ចាស់អាផាតមិនលក់អចលនទ្រព្យលំនៅដ្ឋានរបស់គាត់ ហើយទិញថ្មី គាត់អាចបញ្ជាក់ពីការចំណាយដែលគាត់បានកើតឡើង។ ប្រសិនបើមិនមានភស្តុតាងទេ នោះការកាត់ទ្រព្យសម្បត្តិអាចអនុវត្តបាននៅទីនេះ។ ជាឧទាហរណ៍ មិនមានឯកសារបញ្ជាក់ពីតម្លៃលំនៅដ្ឋានថ្មីទេ។ ឬវាត្រូវបានគេសាងសង់ ប៉ុន្តែមិនមានការបញ្ជាក់ពីតម្លៃសម្ភារសំណង់នោះទេ។
ក្នុងករណីទី 1 មានវិធីមួយផ្សេងទៀតដើម្បីកាត់បន្ថយការរួមចំណែកពន្ធ។ បុគ្គលនោះត្រូវផ្តល់ព័ត៌មានត្រឹមត្រូវអំពីការចំណាយ។ បន្ទាប់មកវាអាចធ្វើទៅបានដើម្បីកាត់បន្ថយមូលដ្ឋានពន្ធ។ ប្រជាពលរដ្ឋផ្តល់កិច្ចសន្យាទិញ-លក់ផ្ទះថ្មីដែលបង្ហាញពីចំនួន ឬបង្កាន់ដៃនៃតម្លៃសំណង់សម្រាប់ការសាងសង់ផ្ទះ។ ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនត្រូវបានកាត់បន្ថយយ៉ាងខ្លាំង សូម្បីតែនៅពេលលក់អាផាតមិនដែលមិនមានម្ចាស់យូរមកហើយ ប៉ុន្តែមានតម្លៃថ្លៃ។
ចាប់ពីថ្ងៃទី 01/01/2016 អ្នកត្រូវបង់ពន្ធនៅពេលលក់ផ្ទះដែលមានអាយុតិចជាង 3 ឆ្នាំ។
ជាឧទាហរណ៍ ប្រជាពលរដ្ឋម្នាក់បានលក់កន្លែងរស់នៅរបស់អាផាតមិនក្នុងតម្លៃ 8 លានរូប្លែ ហើយមានឯកសារអំពីការចំណាយលើការទិញផ្ទះថ្មីក្នុងតម្លៃ 7 លានរូប្លិ៍។ ពី 8 លាន ដក 7 លាន ហើយគុណលទ្ធផល 13% ។ យើងទទួលបាន 130,000 rubles ដែលត្រូវតែបង់ជាពន្ធ។ ក្នុងករណីដែលគ្មានឯកសារបញ្ជាក់ពីការចំណាយ ពន្ធនឹងខ្ពស់ជាង។ ឈ្មោះ៖ 8,000,000 លានរូប្លែ គុណនឹង 13% ។ នោះគឺ - 1,040,000 rubles ។
ករណីមួយត្រូវបានពិចារណានៅពេលដែលលំនៅដ្ឋានដែលបានទិញមានតម្លៃទាបជាងផ្ទះដែលបានលក់។ ប៉ុន្តែប្រសិនបើប្រជាពលរដ្ឋមានការខាតបង់នៅពេលលក់ ពួកគេប្រហែលជាមិនបង់ពន្ធទេ ប្រសិនបើពួកគេផ្តល់ភស្តុតាងឯកសារសម្រាប់ការទិញ ឬសាងសង់។
តើអាចកាត់បន្ថយបន្ទុកពន្ធបានទេ?
ប្រសិនបើការបង់ពន្ធអនុគ្រោះត្រូវបានប្រើប្រាស់ ប្រជាពលរដ្ឋតម្រូវឱ្យជូនដំណឹងដល់អាជ្ញាធរពន្ធដារដោយដាក់របាយការណ៍លម្អិត។ តាមរយៈការអនុវត្តសម្បទាន រដ្ឋបន្ធូរបន្ថយបន្ទុកពន្ធ។ វិធីមួយគឺការកាត់ទ្រព្យសម្បត្តិនៅពេលលក់អាផាតមិន។ អត្ថប្រយោជន៍នេះគឺជាចំនួនទឹកប្រាក់ជាក់លាក់ដែលកាត់បន្ថយការរួមចំណែកពោលគឺ 1 លានរូប្លិ៍។ ទំហំថេរមិនមែនជាច្បាប់ថ្មីទេ។ វាត្រូវបានដំឡើងមុនពេលការផ្លាស់ប្តូរ។
ជាឧទាហរណ៍ ប្រជាពលរដ្ឋម្នាក់បានទិញអាផាតមិនកាលពីមួយឆ្នាំមុន ហើយឥឡូវនេះនាងកំពុងលក់វាក្នុងតម្លៃ 4 លានរូប្លិ៍។ ទ្រព្យសម្បត្តិនេះត្រូវបានប្រគល់ឱ្យនាងដោយសាច់ញាតិជិតស្និទ្ធរបស់នាង។ នាងមិនទទួលបន្ទុកលើការចំណាយដែលទាក់ទងនឹងការទិញនោះទេ។ ពន្ធ (ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួន) ត្រូវបានគណនាដូចខាងក្រោម។
4,000,000 - 1,000,000 គុណនឹង 13% = 390,000 rubles ។
អ្នកលក់អាផាតមិនរបស់គាត់នៅពេលធ្វើប្រតិបត្តិការត្រូវមានកាតព្វកិច្ចផ្ទេរចំនួនទឹកប្រាក់នេះទៅថវិការដ្ឋ។ ភាពបារម្ភនៃអត្ថប្រយោជន៍គឺថាការកាត់ត្រូវបានអនុវត្តម្តងក្នុងអំឡុងពេលពន្ធ។ នៅពេលលក់វត្ថុជាច្រើន ចំនួនទឹកប្រាក់មិនត្រូវបានបែងចែកទៅតាមចំនួនរបស់ពួកគេទេ។ ជាឧទាហរណ៍ ប្រសិនបើប្រជាពលរដ្ឋម្នាក់បានលក់អាផាតមិនពីរក្នុងតម្លៃខុសៗគ្នានោះ 1 លានរូប្លែត្រូវបានកាត់ចេញពីចំនួននៃប្រតិបត្តិការមួយ។ នេះត្រូវបានបន្ថែមតម្លៃនៃផ្ទះល្វែងទីពីរ (ប្រាក់ចំណូល) ។ អ្វីគ្រប់យ៉ាងត្រូវបានគុណនឹង 13% ។
នោះគឺការកាត់ត្រូវបានអនុវត្តចំពោះផ្ទះល្វែងតែមួយប៉ុណ្ណោះ។ ប្រសិនបើពលរដ្ឋលក់អចលនទ្រព្យទីពីរនៅឆ្នាំក្រោយ គាត់អាចទាញយកផលប្រយោជន៍ម្តងទៀត។ ការសំរាកលំហែនេះអនុវត្តចំពោះគ្រប់ប្រភេទនៃមនុស្សដែលមានសញ្ជាតិរុស្ស៊ី។
ពេលលក់អចលនទ្រព្យរួមគ្នាដោយប្តីប្រពន្ធពីរនាក់ ផ្ទះល្វែងមួយអាចលក់បានដោយប្រពន្ធ ទទួលបានការកាត់ប្រាក់ និងមួយទៀតដោយប្តីក៏ទាញយកផលប្រយោជន៍ផងដែរ។
ប្រភេទអនុគ្រោះរួមមានប្រាក់សោធននិវត្តន៍មនុស្សចាស់ និងជនពិការ។ ពួកគេត្រូវបានផ្តល់គុណសម្បត្តិនៅពេលទិញអចលនទ្រព្យ។ ប៉ុន្តែពេលលក់អាផាតមិន គេបង់ពន្ធលើមូលដ្ឋានដូចអ្នកដទៃ។
តើអ្នកណាមិនអាចបង់ប្រាក់?
អ្នកដែលលក់អតីតអាផាតមិនរបស់ពួកគេដោយការបាត់បង់ ការទិញអចលនទ្រព្យដែលមានតម្លៃថ្លៃជាងសម្រាប់លំនៅដ្ឋាននាពេលអនាគតគឺត្រូវបានលើកលែងពីការបង់ពន្ធ។ លក្ខខណ្ឌគឺការផ្តល់ឯកសារបញ្ជាក់ពីការទិញ ឬថ្លៃសាងសង់។ ជាឧទាហរណ៍ ប្រជាពលរដ្ឋម្នាក់បានលក់អាផាតមិនដែលបានទិញក្នុងឆ្នាំ 2015 ក្នុងតម្លៃ 3 លានរូប្លិ។ បន្ទាប់មកគាត់បានចងក្រងឯកសារអំពីការទិញផ្ទះថ្មីដែលមានតម្លៃ 4 លានរូប្លិ៍។
ពន្ធត្រូវបានគណនាដោយប្រើរូបមន្ត: 3 លាន - 4 លាន, គុណនឹង 13%, នោះគឺ - 0 rubles ។
ប្រសិនបើមិនអាចបញ្ជាក់ពីការលក់ទ្រព្យសម្បត្តិដែលបាត់បង់ពីមុនបានទេ គាត់នឹងត្រូវបង់ពន្ធចំនួន 3,000,000 គុណនឹង 13%។ នោះគឺ 390,000 rubles ។
អំពីការរាយការណ៍
ប្រជាពលរដ្ឋដែលចង់ទទួលបានអត្ថប្រយោជន៍ត្រូវតែបំពេញទម្រង់ប្រកាស 3-NDFL ហើយបញ្ជូនវាត្រឹមថ្ងៃទី 30 ខែមេសា ដោយផ្តល់ទិន្នន័យសម្រាប់ឆ្នាំមុន។ អធិការនៅកន្លែងស្នាក់នៅពិនិត្យព័ត៌មាននិងចេញវិក័យប័ត្រសម្រាប់ការទូទាត់។ មានថ្ងៃផុតកំណត់នៅថ្ងៃទី 15 ខែមិថុនា មុនពេលដែលថ្លៃថវិកាត្រូវបង់។ សូមអានបន្ថែមអំពីថាតើត្រូវការការប្រកាសនៅពេលលក់អាផាតមិនលើសពី 3 ឆ្នាំ។
ព័ត៌មានរាយការណ៍ត្រូវតែអាចទុកចិត្តបាន និងគាំទ្រដោយឯកសារភ្ជាប់មកជាមួយ។ ដោយបានរកឃើញកំហុស ការត្រួតពិនិត្យមានសិទ្ធិបដិសេធមិនផ្តល់អត្ថប្រយោជន៍។ តាមរយៈការរំលោភលើកាលកំណត់ អ្នកលក់អចលនទ្រព្យប្រឈមនឹងការផាកពិន័យ និងពិន័យបន្ថែម។
ការរឹតបន្តឹងលើតម្លៃអប្បបរមានៃអាផាតមិនសម្រាប់លក់
ការបង្កើតថ្មីនៅក្នុងច្បាប់ក៏ជាច្បាប់កំណត់តម្លៃអប្បបរមានៃលំនៅដ្ឋានដែលបានលក់ ដែលនឹងជួយបញ្ឈប់ប្រតិបត្តិការ "អយុត្តិធម៌" ។ ចាប់ពីឆ្នាំ 2017 ក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីរួមបញ្ចូលតម្រូវការសម្រាប់តម្លៃផ្ទះល្វែងដែលបានលក់សម្រាប់បុគ្គល - មិនតិចជាងតម្លៃសុរិយោដីគិតត្រឹមថ្ងៃទី 1 ខែមករានៃឆ្នាំនៃប្រតិបត្តិការ។ ដើម្បីធ្វើឱ្យវាកាន់តែងាយស្រួលក្នុងការប្តូរទៅប្រព័ន្ធគណនានេះ មេគុណនៃ 0.7 ត្រូវបានប្រើប្រាស់។
ពន្ធត្រូវបានបង់លើការលក់អាផាតមិនដែលមានរយៈពេលតិចជាង 5 ឆ្នាំ ដែលបានផ្លាស់ប្តូរនៅឆ្នាំ 2019 ។ វិសោធនកម្មនេះមានលក្ខណៈធ្ងន់ធ្ងរ ការយល់ដឹងអំពីពួកវានឹងអនុញ្ញាតឱ្យអ្នកលក់អចលនទ្រព្យលំនៅដ្ឋានមួយជៀសផុតពីការផាកពិន័យយ៉ាងសំខាន់ ក៏ដូចជាការពិន័យសម្រាប់ការបង់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលយឺត។ ក្នុងករណីដែលអចលនទ្រព្យត្រូវបានផ្តាច់មុខក្រោយថ្ងៃទី 1 ខែមករា ឆ្នាំ 2017 អ្នកជាប់ពន្ធមានវិធីពីរយ៉ាងក្នុងការគណនាពន្ធលើប្រាក់ចំណូលគឺ៖
- ប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធត្រូវបានកាត់បន្ថយដោយចំនួននៃការកាត់ទ្រព្យសម្បត្តិដែលនៅតែមិនផ្លាស់ប្តូរ - 1,000,000 rubles ។
- ប្រាក់ចំណូលត្រូវបានកាត់បន្ថយដោយចំនួននៃការចំណាយដែលត្រូវបានធ្វើឡើងនៅពេលទិញលំនៅដ្ឋាន។
អ្នកជាប់ពន្ធជ្រើសរើសជម្រើសដែលបានចង្អុលបង្ហាញសម្រាប់ការគណនាពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនដោយឯករាជ្យ។
នីតិវិធីគណនា
យោងទៅតាមច្បាប់ថ្មីដែលត្រូវបានណែនាំដោយច្បាប់សហព័ន្ធដែលពាក់ព័ន្ធទៅក្នុងមាត្រាមួយចំនួននៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី ការយកចិត្តទុកដាក់ជាច្រើនត្រូវបានបង់ទៅលើតម្លៃសុរិយោដីនៃលំនៅដ្ឋាន ហើយពន្ធលើប្រាក់ចំណូលអាចត្រូវបានគណនាតាមពីរវិធី៖
- នៅពេលដែលនៅក្នុងកិច្ចព្រមព្រៀងស្តីពីការផ្ទេរសិទ្ធិលើអចលនទ្រព្យតម្លៃនៃអចលនទ្រព្យលំនៅដ្ឋានមួយគឺខ្ពស់ជាង 70% នៃតម្លៃសុរិយោដី បន្ទាប់មកពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនត្រូវបានបង់លើចំនួនទឹកប្រាក់ដែលបានបញ្ជាក់នៅក្នុងនោះ។
- ប្រសិនបើតម្លៃទាបជាង 70% នោះពន្ធលើប្រាក់ចំណូលនឹងត្រូវបង់ដោយផ្អែកលើតម្លៃសុរិយោដី។
តម្លៃសុរិយោដីនៃអាផាតមិនអាចត្រូវបានពិនិត្យនៅលើគេហទំព័រផ្លូវការនៃមជ្ឈមណ្ឌលពហុមុខងារក្នុងតំបន់ឬសេវាកម្ម Rosreestr ។ ពន្ធលើការលក់អាផាតមិនដែលបានកាន់កាប់តិចជាងប្រាំឆ្នាំ យោងតាមច្បាប់ថ្មីតម្រូវឱ្យមាននីតិវិធីគណនាដូចខាងក្រោមៈ
ឧទាហរណ៍តម្លៃកិច្ចសន្យានៃលំនៅឋានគឺមួយលានប្រាំបីរយពាន់រូប្លិ៍ការទិញអចលនទ្រព្យត្រូវបានអនុវត្តនៅឆ្នាំ 2017 តម្លៃសុរិយោដីគឺមួយលានប្រាំមួយរយពាន់រូប្លិ៍។ ដូច្នេះមួយលានមួយរយម្ភៃពាន់រូប្លិ៍គឺ 70% នៃតម្លៃសុរិយោដី។ ឥឡូវនេះនៅពេលលក់អាផាតមិនដែលបានកាន់កាប់តិចជាង 5 ឆ្នាំយោងទៅតាមច្បាប់ថ្មីអ្នកអាចអនុវត្តជម្រើសគណនាពីរឧទាហរណ៍៖
1,800,000 rubles (មូលដ្ឋានពន្ធ) - 1,000,000 rubles (ចំនួននៃការកាត់ទ្រព្យសម្បត្តិ) = 800,000 rubles (ចំនួនទឹកប្រាក់ដែលពន្ធនឹងត្រូវបានគណនា) ។
800,000 * 13% (ចំនួនពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួន) = 104,000 rubles (នឹងទៅរតនាគាររដ្ឋ) ។
វិធីសាស្រ្តមួយផ្សេងទៀតនឹងទទួលបានផលចំណេញច្រើនបំផុតគឺ:
1 800 000 – 1 750 000 = 50 000
50,000 * 13% = 6,500 (ដូច្នេះនេះគឺជាពន្ធទាបដែលត្រូវបង់ដែលផ្តល់ឱ្យថាការចំណាយដែលបានចងក្រងជាឯកសារក្នុងចំនួនទឹកប្រាក់ 1,750,000 rubles ត្រូវបានបង្ហាញដែលត្រូវបានផ្សារភ្ជាប់ជាមួយនឹងការទិញផ្ទះថ្មី) ។
ទាក់ទងនឹងការបង់ពន្ធខាងលើសម្រាប់អ្នកដែលមិនមែនជាអ្នករស់នៅនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីវាគួរតែត្រូវបានកត់សម្គាល់ថាអត្រានៅទីនេះនឹងខ្ពស់ជាងច្រើនពោលគឺវានឹងមានចំនួន 30% នៃតម្លៃផ្ទះល្វែង។ លើសពីនេះ គ្មានអត្ថប្រយោជន៍ណាមួយនឹងអនុវត្តចំពោះអ្នកមិនមែនជាអ្នករស់នៅឡើយ ហើយនីតិវិធីនេះអនុវត្តទាំងពីរចំពោះលទ្ធភាពនៃការទទួលបានការកាត់កងអចលនទ្រព្យ និងការលើកលែងពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនបន្ទាប់ពីរយៈពេលប្រាំឆ្នាំនៃភាពជាម្ចាស់នៃអចលនទ្រព្យនោះ។
ដើម្បីក្លាយជាអ្នកស្រុកនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីវាគ្រប់គ្រាន់ក្នុងការស្នាក់នៅលើទឹកដីរបស់ខ្លួនលើសពី 183 ថ្ងៃក្នុងមួយឆ្នាំប្រតិទិន។ អ្នកក៏ត្រូវចងចាំថាការច្នៃប្រឌិតដែលទាក់ទងនឹងការភ្ជាប់ចំនួនពន្ធទៅនឹងតម្លៃសុរិយោដីនឹងអនុវត្តចំពោះអ្នកមិនមែនជាអ្នករស់នៅនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីក្នុងលក្ខណៈទូទៅ។
ការផ្លាស់ប្តូរសំខាន់ៗនៅក្នុងច្បាប់ពន្ធ
ដូច្នេះពន្ធនៅតែដដែលសម្រាប់អ្នករស់នៅសហព័ន្ធរុស្ស៊ីគឺ 13% ។ ការផ្លាស់ប្តូរបានប៉ះពាល់ដល់លក្ខខណ្ឌនៃភាពជាម្ចាស់នៃអចលនទ្រព្យដែលត្រូវបានទទួលស្គាល់ដូចជា៖ ផ្ទះឯកជន អាផាតមិន ដីឡូតិ៍ជាដើម។ ឧទាហរណ៍ ចាប់តាំងពីឆ្នាំ 2019 ដើម្បីទទួលបានការលើកលែងពន្ធលើប្រាក់ចំណូល អ្នកត្រូវតែជាម្ចាស់អចលនទ្រព្យមួយ ឬផ្សេងទៀត លើសពី 5 ឆ្នាំ ខណៈពេលដែលកាលពីមុនរយៈពេលនេះគឺត្រឹមតែ 3 ឆ្នាំប៉ុណ្ណោះ។
ដូច្នេះ អចលនទ្រព្យលំនៅដ្ឋានណាមួយត្រូវតែកាន់កាប់ជាផ្លូវការសម្រាប់រយៈពេល 2 ឆ្នាំយូរជាងនេះ ប៉ុន្តែមានករណីលើកលែងចំនួន 4 ដែលត្រូវរក្សារយៈពេល 3 ឆ្នាំគឺ:
- ផ្ទះល្វែងត្រូវបានទទួលនៅលើមូលដ្ឋាននៃមរតកបើកចំហ (យ៉ាងហោចណាស់បីឆ្នាំបានកន្លងផុតទៅចាប់តាំងពីការបើក);
- វត្ថុអចលនទ្រព្យត្រូវបានទទួលជាអំណោយ (នេះអនុវត្តចំពោះតែសាច់ញាតិជិតស្និទ្ធប៉ុណ្ណោះ);
- មូលដ្ឋាននៃប្រតិបត្តិការគឺជាកិច្ចព្រមព្រៀងថែទាំពេញមួយជីវិតជាមួយអ្នកនៅក្នុងបន្ទុក។
- នៅក្នុងលំដាប់នៃឯកជនភាវូបនីយកម្ម។
បទប្បញ្ញត្តិនៃមាត្រា 218 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីចែងថាបុគ្គលម្នាក់ៗត្រូវបង់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលដល់រតនាគាររដ្ឋដែលត្រូវបានគណនាជាភាគរយជាក់លាក់នៃប្រាក់ចំណូលប្រចាំខែសរុបរបស់ពលរដ្ឋ។ នីតិវិធីនេះអនុវត្តចំពោះប្រាក់ចំណូលដែលទទួលបានពីការលក់លំនៅឋាន ឬដី។ កាលៈទេសៈសំខាន់ដែលនីតិវិធីគណនាពន្ធអាស្រ័យ ពោលគឺតម្រូវការអនុវត្តច្បាប់ចាស់ ឬច្បាប់ថ្មី មិនត្រឹមតែជារយៈពេលនៃភាពជាម្ចាស់នៃអាផាតមិនប៉ុណ្ណោះទេ ប៉ុន្តែក៏ជាពេលដែលវាត្រូវបានទិញផងដែរ ពោលគឺមុនឆ្នាំ 2017 ឬក្រោយ។ .
អចលនទ្រព្យអាចជាកម្មសិទ្ធិក្នុងរយៈពេលតិចជាងរយៈពេលជាក់លាក់មួយ ប្រសិនបើអាជ្ញាធរមូលដ្ឋាននៃស្ថាប័នដែលមានធាតុផ្សំនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីផ្តល់ឱកាសបែបនេះសម្រាប់បុគ្គល។ នេះត្រូវបានធ្វើដោយរៀបចំការបញ្ជាទិញពិសេស ឬដំណោះស្រាយដែលបង្កើតការបញ្ជាទិញបែបនេះ។ វាអាចពាក់ព័ន្ធទាំងប្រភេទមួយចំនួនរបស់ប្រជាពលរដ្ឋ និងអ្នកជាប់ពន្ធទាំងអស់។ តំបន់ជាច្រើនបានធ្វើដូច្នោះ ឧទាហរណ៍ Khanty-Mansiysk Okrug សាធារណរដ្ឋ Altai ឬទឹកដី Stavropol ។
សំខាន់! រយៈពេលបង់ពន្ធដែលបានបង្កើតឡើងមិននៅក្នុងវិធីណាមួយហាមឃាត់ការលក់អចលនទ្រព្យនៅពេលដែលម្ចាស់ចង់បាន។ នីតិវិធីនេះផ្តល់ឱកាសក្នុងការទាញយកអត្ថប្រយោជន៍ពន្ធតែប៉ុណ្ណោះ ដែលផ្តល់ការលើកលែងពីពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួន។ ការលក់អចលនទ្រព្យលំនៅដ្ឋានដែលបានទិញអាចត្រូវបានអនុវត្តនៅពេលណាក៏បានចាប់ពីពេលនៃការចុះឈ្មោះជាមួយសេវាកម្ម Rosreestr ។
អចលនទ្រព្យលំនៅដ្ឋានដែលបានលក់បានឆ្លងចូលទៅក្នុងកម្មសិទ្ធិចាប់ពីពេលដែលព័ត៌មានដែលបង្កើតឡើងដោយច្បាប់ត្រូវបានបញ្ចូលទៅក្នុងបញ្ជីរដ្ឋដែលពាក់ព័ន្ធ។ អ្នកអាចស្វែងយល់ពីកាលបរិច្ឆេទជាក់លាក់នៅក្នុងវិញ្ញាបនបត្រចុះបញ្ជីរដ្ឋនៃសិទ្ធិលើអចលនទ្រព្យ ដែលត្រូវបានចេញស្ទើរតែភ្លាមៗបន្ទាប់ពីប្រតិបត្តិការត្រូវបានបញ្ចប់។ នៅពេលដែលឯកសារសម្រាប់ការចុះឈ្មោះត្រូវបានដាក់ជូនបន្ទាប់ពីថ្ងៃទី 1 ខែកក្កដា ឆ្នាំ 2017 បន្ទាប់មកជំនួសឱ្យវិញ្ញាបនបត្រដែលបានបញ្ជាក់ ម្ចាស់ទទួលបានការដកស្រង់ពិសេស ដែលនឹងមានព័ត៌មានចាំបាច់អំពីកាលបរិច្ឆេទនៃការចូល។
ប្រាំមួយខែក្រោយមកគាត់បានសម្រេចចិត្តលក់វា។ ចាប់តាំងពីបីឆ្នាំមិនទាន់បានកន្លងផុតទៅចាប់តាំងពីការបើកមរតក Suvorov នឹងត្រូវបង់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលដែលទទួលបានពីការលក់ដាក់សេចក្តីប្រកាសនៅថ្ងៃទី 04/30/2017 និងត្រឹមថ្ងៃទី 07/15/2017 ។ បង់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនទៅថវិកា។ គួរកត់សម្គាល់ថារយៈពេលបីឆ្នាំចាប់ផ្តើមដំណើរការចាប់ពីពេលដែលមរតកត្រូវបានបើក ហើយមិនមែនចាប់ពីថ្ងៃចុះបញ្ជីកម្មសិទ្ធិនៃទ្រព្យសម្បត្តិដែលទទួលបាននោះទេ។ ការទូទាត់តែមួយគត់ដែលអ្នកទទួលមរតកបង់គឺថ្លៃរដ្ឋសម្រាប់ការទទួលបានវិញ្ញាបនបត្រនៃមរតក។ ចំនួននៃថ្លៃសេវាដែលបានបញ្ជាក់ដោយផ្ទាល់អាស្រ័យលើកម្រិតនៃទំនាក់ទំនងរវាងអ្នកទទួលមរតក និងអ្នកធ្វើសក្ខីកម្ម ហើយគឺ៖
- 0.3% សម្រាប់សាច់ញាតិជិតស្និទ្ធប៉ុន្តែមិនលើសពី 100 ពាន់រូប្លិ៍;
- 0.6% សម្រាប់មនុស្សផ្សេងទៀតទាំងអស់ ប៉ុន្តែមិនលើសពី 1 លានរូប្លិ៍។
មានតែវីរបុរសនៃសហភាពសូវៀត និងសហព័ន្ធរុស្ស៊ី អ្នកកាន់សណ្តាប់ធ្នាប់នៃសិរីល្អគ្រប់កម្រិត អ្នកចូលរួម និងជនពិការនៃសង្គ្រាមស្នេហាជាតិដ៏អស្ចារ្យប៉ុណ្ណោះដែលត្រូវបានលើកលែងពីការបង់កាតព្វកិច្ច។
ពន្ធលើការលក់ផ្ទះ
ការយកចិត្តទុកដាក់
ឧទាហរណ៍ប្រសិនបើផ្ទះដែលមានដីមួយត្រូវបានទទួលជាអំណោយនៅឆ្នាំ 2016 នោះការប្រកាសត្រូវតែដាក់ជូនត្រឹមថ្ងៃទី 30 ខែមេសា ឆ្នាំ 2017។ ដោយបានពិចារណាថាតើការបង់ប្រាក់ណាដែលត្រូវបង់នៅពេលទទួលបានលំនៅដ្ឋានជាអំណោយ យើងនឹងពិចារណាថាតើលំនៅដ្ឋានដែលទទួលបានដោយមរតកគឺជាកម្មវត្ថុនៃការទូទាត់ណាមួយ។ ការទទួលបានលំនៅឋានដោយមរតក នៅពេលដែលទទួលបានលំនៅឋានទទួលមរតក ពុំមានពន្ធលើប្រាក់ចំណូលដែលត្រូវប្រមូលឡើយ លើកលែងតែស្ថានភាពនៅពេលដែលទ្រព្យសម្បត្តិមរតកត្រូវបានលក់មុន 3 ឆ្នាំគិតចាប់ពីថ្ងៃទទួល។
ក្នុងករណីនេះ អ្នកទទួលមរតកត្រូវតែបង់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនក្នុងចំនួន 13% លើតម្លៃផ្ទះដែលបានលក់។ នៅក្នុងព្រឹត្តិការណ៍នៃការលក់លំនៅដ្ឋានដែលត្រូវបានទទួលមរតក អ្នកទទួលមរតកត្រូវមានកាតព្វកិច្ចប្រកាសប្រាក់ចំណូល និងបង់ពន្ធក្នុងរយៈពេលកំណត់ដែលបានបង្កើតឡើងដោយក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី។ សូមក្រឡេកមើលឧទាហរណ៍នៃចំនួនពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនដែលត្រូវបង់ទៅថវិកានៅពេលលក់អចលនទ្រព្យដែលបានបញ្ជាក់។
ឧទាហរណ៍ Suvorov V.N.
តើត្រូវបង់ពន្ធអ្វីខ្លះនៅពេលលក់ផ្ទះ?
ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ វាអាចប្រើបានលុះត្រាតែអចលនទ្រព្យត្រូវបានទិញក្រោមកិច្ចព្រមព្រៀងទិញ និងលក់ ហើយវាត្រូវបានរក្សាទុករហូតដល់ពេលនៃការលក់បន្ត។ ទាក់ទងនឹងអ្វីដែលបានទទួលជាអំណោយដល់អ្នកលក់បច្ចុប្បន្ន ឬក្នុងដំណើរការចុះឈ្មោះ។ សិទ្ធិទទួលមរតកចំពោះទ្រព្យសម្បត្តិរបស់អ្នកស្លាប់ នេះមិនអាចប្រើប្រព័ន្ធកាត់ពន្ធបានទេ។ យន្តការសម្រាប់ប្រើការកាត់ប្រាក់៖ ចំនួនទឹកប្រាក់ដែលទទួលបានសម្រាប់ការលក់ - ចំនួននៃថ្លៃដើមនៃវត្ថុនៅពេលទិញដោយអ្នកលក់បច្ចុប្បន្ន = ជាប់ពន្ធ មូលដ្ឋាន ពោលគឺចំនួនដែលពន្ធត្រូវបានគណនា។ វាផ្អែកលើមូលដ្ឋាននេះដែលចំនួនពន្ធត្រូវបានគណនាស្មើនឹង 13% នៃមូលដ្ឋានពន្ធ។ ជាការពិត វិធីសាស្ត្រទីពីរនៃការកាត់បន្ថយទំហំនៃមូលដ្ឋានពន្ធដោយកាត់ "ចំណូលដកការចំណាយ" គឺមានផលចំណេញច្រើនជាង។ ទោះយ៉ាងណាក៏ដោយ វាអនុវត្តចំពោះតែបញ្ជីវត្ថុដែលមានកំណត់យ៉ាងតឹងរ៉ឹងប៉ុណ្ណោះ។
ការពន្យល់
ក្នុងករណីណាដែលចាំបាច់ត្រូវបង់ពន្ធរយៈពេលកាន់កាប់ ការគណនាចំនួនពន្ធនៅពេលលក់អចលនទ្រព្យ ការកាត់ពន្ធនៅពេលលក់អចលនទ្រព្យ ការគណនាពន្ធដោយផ្អែកលើការចំណាយដែលបានកើតឡើងស្របតាមក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី (ដូចដែលបានធ្វើវិសោធនកម្មជាធរមានក្នុងឆ្នាំ 2018 ។ ) ប្រាក់ចំណូលពីការលក់អាផាតមិន ដាចា អគារលំនៅដ្ឋាន ដីឡូត៍ យានដ្ឋាន ឬអចលនទ្រព្យផ្សេងទៀតត្រូវជាប់ពន្ធ។ មាត្រា 224 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីចែងថាប្រាក់ចំណូលពីការលក់អចលនទ្រព្យត្រូវបានបង់ពន្ធក្នុងអត្រា 13% ។ ព័ត៌មានបន្ថែមអំពីអត្រាពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនអាចរកបាននៅក្នុងផ្នែកនៅតំណ។
តើក្នុងករណីអ្វីខ្លះដែលចាំបាច់ត្រូវបង់ពន្ធ? ប្រសិនបើរយៈពេលកម្មសិទ្ធិតិចជាងរយៈពេលនេះ ពន្ធត្រូវតែបង់។ សម្រាប់ជាឯកសារយោង។
ពន្ធលើការលក់ផ្ទះជាមួយដី
- រយៈពេលនៃការកាន់កាប់ផ្ទះមុនពេលបង់ពន្ធត្រូវតែបង់
- ការកាត់បន្ថយពន្ធលើការលក់តាមចំនួននៃការកាត់ពន្ធ
- សេចក្តីប្រកាសអំពីប្រាក់ចំណូល និងកាលបរិច្ឆេទផុតកំណត់សម្រាប់ការដាក់របាយការណ៍ និងការបង់ប្រាក់ទូទាត់
- ការបរិច្ចាគអចលនទ្រព្យលំនៅដ្ឋាន
- ការទទួលបានលំនៅដ្ឋានដោយមរតក
ពន្ធលើការលក់ផ្ទះត្រូវបង់ ប្រសិនបើអចលនទ្រព្យដែលចោទសួរនោះត្រូវបានកាន់កាប់តិចជាងបី (ប្រាំ) ឆ្នាំ។ រយៈពេលផ្សេងគ្នានៃភាពជាម្ចាស់នៃអចលនទ្រព្យត្រូវបានកំណត់ដោយវិធីសាស្រ្តនៃការទទួលបានអចលនទ្រព្យដែលត្រូវបានលក់ និង (ឬ) កាលបរិច្ឆេទនៃការទទួលបានអចលនទ្រព្យ។ បន្ថែមពីលើការទូទាត់ប្រាក់ចំណូលដែលត្រូវបង់នៅពេលលក់អចលនទ្រព្យ ម្ចាស់ក្នុងករណីខ្លះត្រូវទូទាត់ថវិកាដែលត្រូវបានកំណត់ដោយវិធីសាស្ត្រនៃការទទួលបានអចលនទ្រព្យ (អំណោយ មរតក)។
ទ្រព្យសម្បត្តិត្រូវបានកាន់កាប់អស់រយៈពេល 5 ឆ្នាំ។ ច្បាប់ថ្មីឆ្នាំ ២០១៦
ព័ត៌មាន
ពន្ធលើការលក់អចលនវត្ថុដោយគិតគូរពីការកាត់ពន្ធ នៅពេលគណនាចំនួនពន្ធដោយគិតគូរពីការកាត់ពន្ធ រូបមន្តត្រូវបានប្រើប្រាស់៖ ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួន = (C income - IV) x 13%,
- ដែល C dox គឺជាចំនួនប្រាក់ចំណូលពីការលក់អចលនទ្រព្យ។
- IV - ការកាត់ពន្ធលើអចលនទ្រព្យ។
ចំនួនប្រាក់ចំណូលពីការលក់ត្រូវបានកំណត់ស្របតាមកិច្ចព្រមព្រៀងទិញនិងលក់។ លើសពីនេះទៅទៀត ប្រសិនបើតម្លៃលក់អចលនទ្រព្យទាបជាងតម្លៃសុរិយោដីរបស់ខ្លួនគិតត្រឹមថ្ងៃទី 1 ខែមករា នៃឆ្នាំដែលការចុះបញ្ជីរដ្ឋនៃការផ្ទេរកម្មសិទ្ធិលើវត្ថុដែលកំពុងត្រូវបានលក់ត្រូវបានអនុវត្ត (ប្រសិនបើតម្លៃសុរិយោដីត្រូវបានកំណត់ដូចដែលបានបញ្ជាក់។ កាលបរិច្ឆេត) គុណនឹងកត្តាកាត់បន្ថយ 0.7 បន្ទាប់មកប្រាក់ចំណូលពីការលក់ត្រូវបានគណនាដូចខាងក្រោម (ប្រការ 5 នៃមាត្រា 217.1 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី): ប្រាក់ចំណូល C = តម្លៃសុរិយោដីគិតត្រឹមខែមករា 1 x 0.7 ។ សម្រាប់ជាឯកសារយោង។ មាត្រា 220 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីកំណត់ចំនួននៃការកាត់ពន្ធក្នុងចំនួនទឹកប្រាក់ពី 250 ពាន់រូប្លិ៍ទៅមួយលានរូប្លិ៍។
ការកាត់ទ្រព្យសម្បត្តិនៅពេលលក់អចលនទ្រព្យ
ក្នុងករណីណាដែលវាអនុវត្ត៖ - ប្រសិនបើអ្នកបានធ្វើឯកជនភាវូបនីយកម្មអាផាតមិន បានទទួលវាជាអំណោយ ឬក្រោមកិច្ចព្រមព្រៀងភាពអាស្រ័យ ក៏ដូចជាក្នុងករណីផ្សេងទៀតដែលកិច្ចព្រមព្រៀងទិញ និងលក់មិនលេចឡើង។ !!! ការកាត់ចេញនូវចំនួននៃការចំណាយដែលបានចងក្រងជាឯកសារ អ្នកមានសិទ្ធិដាក់ច្បាប់ចម្លងនៃឯកសារស្តីពីការទិញយកវត្ថុដែលនឹងបង្ហាញពីចំនួននៃការចំណាយដែលបានកើតឡើងពិតប្រាកដ។ ក្នុងករណីនេះ អ្នកនឹងបង់តែការកាត់ប្រាក់លើប្រាក់ចំណេញនៅពេលលក់ប៉ុណ្ណោះ។ * ក្នុងករណីណាដែលវាអនុវត្ត៖ - លុះត្រាតែមានកិច្ចព្រមព្រៀងទិញលក់។ តើមានអ្វីផ្លាស់ប្តូរចាប់ពីថ្ងៃទី 1 ខែមករាឆ្នាំ 2016 - អ្វីដែលពន្ធត្រូវបានយកពីការលក់ផ្ទះ
- ច្បាប់នេះបានផ្លាស់ប្តូរយ៉ាងខ្លាំងនូវស្ថានភាពជាមួយនឹងការយកពន្ធ និងការកាត់ពន្ធ។
- រយៈពេលនៃភាពជាម្ចាស់នៃអចលនទ្រព្យត្រូវបានកើនឡើងពី 3 ទៅ 5 ឆ្នាំ។
ពន្ធលើការលក់អចលនទ្រព្យក្នុងឆ្នាំ 2018
ឯកសារឆ្លុះបញ្ចាំងពីការពិតនៃការទទួលបានប្រាក់ចំណេញ និងគណនាចំនួនទឹកប្រាក់ដែលត្រូវបង់។ មូលដ្ឋានពន្ធ ចំនួនទឹកប្រាក់នៃការកាត់កង និងចំនួនពន្ធចុងក្រោយត្រូវបានគណនាដោយអ្នកលក់អចលនទ្រព្យដោយឯករាជ្យ។
- ថ្ងៃផុតកំណត់សម្រាប់ការបញ្ជូនឯកសារគឺថ្ងៃទី 30 ខែមេសានៃឆ្នាំបន្ទាប់ពីឆ្នាំនៃការលក់អចលនទ្រព្យ។ នោះគឺប្រសិនបើអចលនទ្រព្យត្រូវបានលក់នៅឆ្នាំ 2015 នោះការប្រកាសត្រូវតែដាក់ឱ្យមុនថ្ងៃទី 30 ខែមេសាឆ្នាំ 2016 ។ល។
ឃ.
- ទោះបីជានៅពេលអនុវត្តការកាត់ពន្ធទំហំនៃមូលដ្ឋានពន្ធប្រែទៅជាអវិជ្ជមានឬស្មើនឹងសូន្យក៏ដោយវានៅតែចាំបាច់ក្នុងការធ្វើសេចក្តីប្រកាស។
- ថ្ងៃផុតកំណត់នៃការបង់ពន្ធគឺថ្ងៃទី 15 ខែកក្កដានៃឆ្នាំបន្ទាប់ពីឆ្នាំនៃការលក់អចលនទ្រព្យ។ នោះគឺជា
- កាតព្វកិច្ចប្រកាសប្រាក់ចំណូលពីការលក់អចលនទ្រព្យ
- ការគណនាការកាត់ទ្រព្យសម្បត្តិ
- វិធីដើម្បីទទួលបានការកាត់ប្រាក់
កាតព្វកិច្ចក្នុងការប្រកាសប្រាក់ចំណូលពីការលក់អចលនទ្រព្យ ^ ទៅផ្នែកខាងលើនៃទំព័រ សម្រាប់អចលនទ្រព្យដែលទទួលបានក្នុងភាពជាម្ចាស់ក្រោយថ្ងៃទី 01/01/2016៖ ប្រាក់ចំណូលដែលទទួលបានដោយអ្នកជាប់ពន្ធពីការលក់អចលនទ្រព្យត្រូវបានលើកលែងពីការជាប់ពន្ធ (និងការប្រកាស) ដែលបានផ្តល់ថា វត្ថុបែបនេះត្រូវបានគ្រប់គ្រងដោយអ្នកជាប់ពន្ធក្នុងអំឡុងពេលអប្បបរមានៃភាពជាម្ចាស់នៃវត្ថុអចលនទ្រព្យ និងច្រើនទៀត។
ដូច្នេះនៅពេលលក់អចលនទ្រព្យដែលកាន់កាប់តិចជាង 5 ឆ្នាំ មានតែប្រជាពលរដ្ឋដែលលក់អចលនទ្រព្យដែលមានតម្លៃសុរិយោដីចាប់ពី 1,5 លានរូប្លែ ឬតិចជាងនេះប៉ុណ្ណោះដែលមិនបង់ពន្ធ។ ឧទាហរណ៍៖ តម្លៃសុរិយោដីនៃវត្ថុមួយគឺ 2 លានរូប្លិ៍។ យើងគុណនឹងកត្តាកាត់បន្ថយ 0.7 យើងទទួលបាន 1.4 លានរូប្លិ៍។ យើងទាញយកអត្ថប្រយោជន៍ពីការកាត់ពន្ធចំនួន 1 លានរូប្លិ៍ដោយបន្សល់ទុក 400 ពាន់រូប្លិ៍។
13% នៃតួលេខនេះ - 52,000 rubles - សូមយកវាទៅរតនាគារ។
ដោយវិធីនេះប្រធានបទនីមួយៗនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីមានសិទ្ធិផ្លាស់ប្តូរ: 1) រយៈពេលអតិបរមាអប្បបរមានៃភាពជាម្ចាស់នៃអចលនទ្រព្យដែលបានបញ្ជាក់នៅក្នុងកថាខ័ណ្ឌទី 4 នៃអត្ថបទនេះ 2) ទំហំនៃកត្តាកាត់បន្ថយដែលបានបញ្ជាក់នៅក្នុងកថាខ័ណ្ឌ 5 នៃ អត្ថបទនេះ។ ដូច្នេះឧទាហរណ៍ខាងលើនៅតែអាចកែតម្រូវតាមច្បាប់ដែលបានអនុម័តដោយអាជ្ញាធរមូលដ្ឋាន។ តើនេះគំរាមកំហែងអ្វីដល់យើង? បាទ ប្រហែលជាគ្មានអ្វីពិសេសទេ។ ជាធម្មតាអ្នកលក់នឹងព្យាយាមបញ្ចូលការចំណាយរបស់ពួកគេទៅក្នុងតម្លៃ។
ពន្ធលើការលក់ផ្ទះដែលកាន់កាប់លើសពី 5 ឆ្នាំ។
ក្នុងពេលជាមួយគ្នានេះ អ្នកអាចទាញយកអត្ថប្រយោជន៍ពីការកាត់ពន្ធ ប៉ុន្តែនេះមិនមែនអំពីរឿងនោះទេឥឡូវនេះ (ប្រសិនបើអ្នកចាប់អារម្មណ៍ព័ត៌មានលម្អិតអំពីការកាត់ពន្ធ សូមអានអត្ថបទនេះ)។ ឥឡូវនេះ ចំណុចនោះគឺថា ប្រសិនបើអ្នកជាម្ចាស់អចលនទ្រព្យក្នុងរយៈពេលជាក់លាក់ណាមួយនោះ អ្នកនឹងត្រូវបានលើកលែងពីការបង់ពន្ធនេះ។ ពីមុនរហូតដល់ថ្ងៃទី 1 ខែមករាឆ្នាំ 2016 រយៈពេលនេះគឺបីឆ្នាំ។
ចាប់ពីថ្ងៃទី 1 ខែមករាឆ្នាំ 2016 - 5 ឆ្នាំ។ មានករណីលើកលែងចំពោះរឿងនេះ។ មួយណា?
- ភាពជាម្ចាស់នៃអាផាតមិននៅលើមូលដ្ឋាននៃកិច្ចសន្យាសម្រាប់ការផ្ទេរកម្មសិទ្ធិ (ឯកជនភាវូបនីយកម្ម);
- អាផាតមិនជាកម្មសិទ្ធិលើមូលដ្ឋាននៃកិច្ចព្រមព្រៀងអំណោយពីសាច់ញាតិជិតស្និទ្ធ និង/ឬសមាជិកគ្រួសារ។
- ផ្ទះល្វែងត្រូវបានទទួលដោយមរតក;
- អាផាតមិនត្រូវបានទិញក្រោមកិច្ចព្រមព្រៀងជួល។
ខ្ញុំតែងតែយល់ច្រលំអំពី "អាផាតមិន" ព្រោះខ្ញុំដោះស្រាយជាចម្បងជាមួយពួកគេ ប៉ុន្តែអ្នកត្រូវតែយល់ថា ការផ្តល់ទាំងអស់នេះក៏អនុវត្តចំពោះផ្ទះ ដីឡូតិ៍ និងអចលនទ្រព្យផ្សេងទៀតផងដែរ។
5/5 (5)ពន្ធលើការលក់អាផាតមិនដែលមានរយៈពេលតិចជាង 3 ឆ្នាំ។
ទាក់ទងនឹងការអនុម័តច្បាប់លេខ 382-FZ ការផ្លាស់ប្តូរមួយចំនួនបានលេចឡើងនៅក្នុងក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី។
យកចិត្តទុកដាក់! ប្រសិនបើយើងនិយាយអំពីលក្ខខណ្ឌនៃភាពជាម្ចាស់នៃអចលនទ្រព្យរហូតដល់ពេលនៃការលក់ដោយមិនបង់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនឥឡូវនេះពួកគេត្រូវបានបង្ហាញ:
- បីឆ្នាំប្រសិនបើអចលនទ្រព្យលំនៅដ្ឋានត្រូវបានទិញមុនដើមឆ្នាំ 2016;
- ប្រាំឆ្នាំក្នុងករណីដែលកម្មសិទ្ធិនៃវត្ថុត្រូវបានចុះបញ្ជីបន្ទាប់ពីដើមឆ្នាំ 2016 ។
ដូច្នេះរយៈពេលនៃការកាន់កាប់អចលនទ្រព្យក្នុងអំឡុងពេលលក់គឺជាចំណុចសំខាន់មួយដែលប៉ះពាល់ដល់ចំនួនពន្ធដែលបានបង់បន្ទាប់ពីការលក់អចលនទ្រព្យ។
ថ្ងៃផុតកំណត់ខាងលើអាចផ្លាស់ប្តូរក្នុងករណីបុគ្គល។ ការលើកលែងចំពោះច្បាប់នៅពេលដែលអ្នកអាចលក់អាផាតមិនដោយមិនបង់ពន្ធបន្ទាប់ពី 3 ឆ្នាំនៃភាពជាម្ចាស់គឺជាស្ថានភាពដូចខាងក្រោមៈ
- ប្រសិនបើម្ចាស់បានទទួលអាផាតមិនដោយមរតកមុនដើមឆ្នាំ 2016 វាអាចត្រូវបានលក់ដោយមិនរង់ចាំការផុតកំណត់នៃរយៈពេលកម្មសិទ្ធិ 5 ឆ្នាំ។ ចំនួនពន្ធនឹងមិនត្រូវបានគណនានៅទីនេះទេ។ ប៉ុន្តែប្រសិនបើមរតកត្រូវបានទទួលបន្ទាប់ពីកាលបរិច្ឆេទខាងលើនោះវានឹងអាចលក់ផ្ទះដោយគ្មានពន្ធបានតែបន្ទាប់ពី 5 ឆ្នាំប៉ុណ្ណោះ។
- នៅពេលលក់អាផាតមិនដែលទទួលបានជាលទ្ធផលនៃកិច្ចព្រមព្រៀងអំណោយដែលគូរឡើងដោយសាច់ញាតិជិតស្និទ្ធ (ឪពុកម្តាយប្តីប្រពន្ធបងប្អូនប្រុសស្រីកូន ៗ ចៅ ៗ ជីដូនជីតា) ការបង់ប្រាក់ពន្ធមិនត្រូវបានរាប់បញ្ចូលទេ។
នៅពេលដែលលក្ខខណ្ឌនៃការលក់ដែលអាចមានត្រូវបានពិពណ៌នា វាត្រូវបានបញ្ជាក់យ៉ាងច្បាស់ថាយើងកំពុងនិយាយអំពីការលក់ដោយមិនបង់ពន្ធ។ ពោលគឺរដ្ឋមិនហាមពលរដ្ឋមិនឲ្យលក់អចលនទ្រព្យរបស់ខ្លួនគ្រប់ពេលទេ។ នេះមានន័យថា ប្រសិនបើអ្នកលក់អចលនទ្រព្យលំនៅដ្ឋានក្នុងរយៈពេលកំណត់ដែលបានបង្កើតឡើងដោយច្បាប់ នោះនឹងមិនមានការចំណាយបន្ថែមទាក់ទងនឹងការបង់ពន្ធនោះទេ។ បើចាំបាច់ អ្នកអាចលក់អាផាតមិនដោយមិនសមនឹងរយៈពេល 3 ឬ 5 ឆ្នាំ ប៉ុន្តែជាមួយនឹងការបង់ពន្ធ។
សូមចំណាំថាការចាប់ផ្តើមនៃរយៈពេលនៃការកាន់កាប់អចលនទ្រព្យត្រូវបានចាត់ទុកថាជាពេលដែលព័ត៌មានត្រូវបានបញ្ចូលទៅក្នុង ការចុះឈ្មោះរដ្ឋបង្រួបបង្រួមនៃអចលនទ្រព្យ។
កាលបរិច្ឆេទពិតប្រាកដត្រូវបានចង្អុលបង្ហាញនៅលើវិញ្ញាបនបត្រនៃភាពជាម្ចាស់។ ព័ត៌មាននេះក៏អាចទទួលបានពីការចុះឈ្មោះរដ្ឋបង្រួបបង្រួមនៃអចលនទ្រព្យផងដែរ។
សេចក្តីជូនដំណឹង! ភាពពិសេសនៃការបង្កើតការចាប់ផ្តើមនៃរយៈពេលកាន់កាប់គឺនៅក្នុងវិធីដែលអចលនទ្រព្យត្រូវបានទទួល៖
- ប្រសិនបើយើងកំពុងនិយាយអំពីទ្រព្យសម្បត្តិដែលទទួលបានដោយមរតក កាលបរិច្ឆេទចាប់ផ្តើមនៃរយៈពេលកម្មសិទ្ធិគឺជាកាលបរិច្ឆេទនៃការបើកមរតក (ថ្ងៃនៃការស្លាប់របស់អតីតម្ចាស់កម្មសិទ្ធិ) ។
- នៅពេលដែលអាផាតមិនមួយត្រូវបានទិញជាលទ្ធផលនៃការសាងសង់រួមគ្នា កាលបរិច្ឆេទចាប់ផ្តើមនៃភាពជាម្ចាស់គឺជាពេលដែលវិញ្ញាបនបត្រទទួលយកត្រូវបានចុះហត្ថលេខា។
ដោយវិធីនេះ ប្រសិនបើអចលនទ្រព្យដែលត្រូវបានលក់ត្រូវបានកាន់កាប់យូរជាងរយៈពេលដែលបានបង្កើតឡើងដោយច្បាប់នោះ មិនចាំបាច់ដាក់ប្រកាសទៅកាន់ការិយាល័យពន្ធដារឡើយ។
ភាពខុសប្លែកមួយទៀតគឺប្រភេទប្រជាពលរដ្ឋណាដែលអ្នកលក់ជាកម្មសិទ្ធិ។ នេះមានន័យថាថាតើគាត់ជាអ្នករស់នៅនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី។
អ្នកស្រុករួមមានអ្នកដែលរស់នៅលើទឹកដីនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីសម្រាប់រយៈពេល 183 ថ្ងៃឬយូរជាងនេះក្នុងអំឡុងពេលមួយឆ្នាំប្រតិទិន។ សម្រាប់ពួកគេអត្រាពន្ធលើការលក់លំនៅដ្ឋាននឹងមាន 13% ។ ប្រសិនបើអាផាតមិនត្រូវបានលក់ដោយអ្នកមិនមែនជាអ្នករស់នៅ - 30% ។ លើសពីនេះ អ្នកមិនមានលំនៅឋានមិនមានសិទ្ធិទទួលបានការកាត់ពន្ធលើអចលនទ្រព្យទេ ប្រសិនបើពួកគេលក់អចលនទ្រព្យដែលខ្លួនកាន់កាប់លើសពី 3 ឬ 5 ឆ្នាំ។
របៀបកំណត់អាយុអចលនទ្រព្យ
នៅពេលដែលលំនៅដ្ឋានត្រូវបានលក់ដែលត្រូវបានគ្រប់គ្រងដោយអ្នកលក់តិចជាងបីឆ្នាំ 3-NDFL ត្រូវបានបំពេញ។ នៅទីនេះអ្នកត្រូវគណនាឱ្យបានត្រឹមត្រូវនូវរយៈពេលនៃភាពជាម្ចាស់នៃវត្ថុ។ រយៈពេលនេះអាស្រ័យលើរបៀបដែលអចលនទ្រព្យបានក្លាយជាកម្មសិទ្ធិរបស់អ្នកលក់។
យកចិត្តទុកដាក់! ដោយផ្អែកលើលក្ខណៈពិសេសនេះ រយៈពេលនៃការកាន់កាប់ត្រូវបានគណនាដូចខាងក្រោម៖
- ប្រសិនបើអចលនទ្រព្យត្រូវបានចុះបញ្ជីដែលត្រូវបានទិញដោយការចំណាយរបស់ម្ចាស់ នោះរយៈពេលនៃកម្មសិទ្ធិត្រូវបានរាប់ចាប់ពីពេលដែលសិទ្ធិកម្មសិទ្ធិរបស់បុគ្គលនោះត្រូវបានចុះបញ្ជីនៅក្នុងការចុះបញ្ជីអចលនទ្រព្យរដ្ឋបង្រួបបង្រួម។
- អចលនទ្រព្យត្រូវបានទិញក្រោមលក្ខខណ្ឌនៃ DDU ឬដោយការចាត់តាំងសិទ្ធិទាមទារ - ចាប់ពីពេលដែលសិទ្ធិរបស់បុគ្គលចំពោះវត្ថុត្រូវបានចុះបញ្ជី។
- ប្រសិនបើបរិវេណលំនៅដ្ឋានត្រូវបានយកទៅក្នុងសហករណ៍លំនៅដ្ឋាន ការចាប់ផ្តើមនៃរយៈពេលកម្មសិទ្ធិត្រូវបានគណនាបន្ទាប់ពីធ្វើការរួមចំណែកចុងក្រោយ និងចុះហត្ថលេខាលើវិញ្ញាបនបត្រផ្ទេរ និងទទួលយក។
- អាផាតមិនត្រូវបានធ្វើឯកជនភាវូបនីយកម្ម - ចាប់ពីថ្ងៃអនុវត្តកិច្ចព្រមព្រៀងផ្ទេរលំនៅដ្ឋានរវាងភាគី (ប្រសិនបើវាត្រូវបានចុះហត្ថលេខាមុនឆ្នាំ 1998); ចាប់ពីថ្ងៃចុះបញ្ជីកម្មសិទ្ធិ (ក្នុងករណីចុះបញ្ជីឯកជនភាវូបនីយកម្មក្រោយឆ្នាំ ១៩៩៨);
- អាផាតមិនត្រូវបានចុះបញ្ជីជាលទ្ធផលនៃការទទួលមរតកនៃអចលនទ្រព្យ - ចាប់ពីថ្ងៃបើកមរតក។
- អគារលំនៅដ្ឋានស្ថិតនៅក្នុងកម្មសិទ្ធិរបស់ម្ចាស់ជាច្រើន - ចាប់ពីកាលបរិច្ឆេទនៃកម្មសិទ្ធិរួមដំបូង។
ចំនួនទឹកប្រាក់ដែលត្រូវបង់ពន្ធ
ចូរយើងគិតថាតើត្រូវយកពន្ធប៉ុន្មាននៅពេលលក់អាផាតមិន។ មានរឿងដូចជា "អត្ថប្រយោជន៍" ។ វាត្រូវបានគណនាដោយដកតម្លៃនៃការទិញ និងលក់អចលនទ្រព្យ។ ការគណនាត្រូវបានធ្វើឡើងនៅលើមូលដ្ឋាននៃឯកសារដែលបានបញ្ជូន។ វាមកពីអត្ថប្រយោជន៍ដែលទទួលបានដែលពន្ធ 13% ត្រូវបានយក។
តើការកាត់ពន្ធត្រូវបានប្រើប្រាស់ក្នុងករណីអ្វីខ្លះ? ប្រសិនបើវត្ថុដែលបានលក់ត្រូវបានទទួលក្រោមកិច្ចព្រមព្រៀងអំណោយ ឬវិធីសាស្រ្តផ្សេងទៀត រដ្ឋអនុវត្តការកាត់ប្រាក់។ ទំហំថេររបស់វាគឺ 1,000,000 rubles ។ សូមចំណាំថានីតិវិធីនេះអនុវត្តចំពោះតែអចលនទ្រព្យទាំងនោះដែលត្រូវបានទិញមុនឆ្នាំ 2016 ប៉ុណ្ណោះ។
ចាំ! តើចំនួនពន្ធត្រូវបានគណនាដោយរបៀបណាក្នុងគណនីកាត់? ដើម្បីធ្វើដូចនេះពួកគេយកចំនួនទឹកប្រាក់ដែលទទួលបានពីការលក់ផ្ទះល្វែងហើយដក 1,000,000 រូប្លិ៍ពីវា។ លទ្ធផលដែលទទួលបានគឺជាចំនួនទឹកប្រាក់ដែលពន្ធ 13% ត្រូវបានយក។ ដោយអនុវត្តរូបមន្តសមស្របចំនួនពន្ធត្រូវបានទទួល។ នេះជាអ្វីដែលអ្នកលក់រួមចំណែកដល់ថវិការដ្ឋ។
ការកាត់ទ្រព្យសម្បត្តិត្រូវបានអនុវត្តតាមចំនួនដងដែលអចលនទ្រព្យនឹងត្រូវបានលក់។ នោះគឺចំនួនដងដែលអ្នកអាចទទួលបានការកាត់ទ្រព្យសម្បត្តិគឺគ្មានដែនកំណត់។ ប៉ុន្តែក្នុងអំឡុងពេលមួយឆ្នាំ (ប្រតិទិន) វាអាចប្រើបានមិនលើសពីម្តងទេ។
ប្រសិនបើទ្រព្យសម្បត្តិត្រូវបានកាន់កាប់ដោយម្ចាស់មិនលើសពីបីឆ្នាំនោះការកាត់មិនលើសពីមួយលានរូប្លិ៍ត្រូវបានអនុវត្ត។ ចំនួនប្រតិបត្តិការដែលអ្នកចង់អនុវត្តសិទ្ធិក្នុងការកាត់កងគឺមិនកំណត់ដោយច្បាប់បច្ចុប្បន្នទេ។
របៀបគណនាពន្ធលើការលក់អាផាតមិន
ការលក់អចលនទ្រព្យពាក់ព័ន្ធនឹងការបង់ពន្ធ ដូច្នេះត្រូវគណនាឲ្យបានត្រឹមត្រូវ។
ប្រសិនបើរយៈពេលដែលអចលនទ្រព្យនោះជាកម្មសិទ្ធិមានចំនួនតិចជាងកំណត់ដោយច្បាប់នោះ វិធីមួយក្នុងចំនោមវិធីកាត់បន្ថយមូលដ្ឋានពន្ធអាចត្រូវបានប្រើ៖
- យើងកាត់បន្ថយចំនួនប្រាក់ចំណូលដែលទទួលបានពីការលក់ផ្ទះមួយលាន។
- យើងកាត់បន្ថយចំនួនប្រាក់ចំណូលដោយតម្លៃនៃការចំណាយដែលកើតឡើងដើម្បីទិញអចលនទ្រព្យនេះ។
អ្នកលក់ខ្លួនឯងជាអ្នកសម្រេចចិត្តថាវិធីណាដែលល្អបំផុតក្នុងការប្រើ។ វាជាឡូជីខលក្នុងការជ្រើសរើសវិធីសាស្រ្តដែលចំនួនពន្ធនឹងទាបជាង។
សូមក្រឡេកមើលឧទាហរណ៍
ឧទាហរណ៍ #1
អចលនទ្រព្យលំនៅដ្ឋានត្រូវបានទិញនៅឆ្នាំ 2016 ។ តម្លៃក្រោមកិច្ចព្រមព្រៀងទិញនិងលក់គឺ 1 លាន 500 ពាន់រូប្លិ៍។ តម្លៃនៃអាផាតមិន (សុរិយោដី) នៅដើមឆ្នាំ 2016 គឺ 1 លាន 300 ពាន់រូប្លិ៍។ អ្នកលក់កាន់កាប់អចលនទ្រព្យមិនលើសពីមួយឆ្នាំ។ តម្លៃដែលវាត្រូវបានលក់គឺ 1 លាន 550 ពាន់រូប្លិ៍។
(RUB 1,500,000 - RUB 1,000,000) * 13% = 65 ពាន់រូប្លិ៍។
ឥឡូវនេះសូមព្យាយាមប្រើវិធីទីពីរ។ យើងដកចំនួនទឹកប្រាក់ទិញពីចំនួនលក់ ហើយទទួលបានលទ្ធផលដូចខាងក្រោម៖ (1,550,000 rubles - 1,500,000 rubles) * 13% = 6.5 ពាន់រូប្លិ៍។ យើងសន្និដ្ឋានថាវិធីសាស្រ្តទីពីរនៃការគណនាចំនួនពន្ធគឺទទួលបានផលចំណេញច្រើនជាង។
ពេលខ្លះអ្នកលក់មិនចង់បង់ពន្ធ ព្យាយាមបញ្ចុះថ្លៃផ្ទះដោយចេតនា។ ឧទាហរណ៍ជំនួសឱ្យចំនួនពិតប្រាកដអ្នកលក់ចង្អុលបង្ហាញនៅក្នុងកិច្ចសន្យាតម្លៃ 900 ពាន់រូប្លិ៍។ ការិយាល័យពន្ធដារនឹងកាត់ 70% នៃតម្លៃសុរិយោដី។ បន្ទាប់មក លទ្ធផលដែលទទួលបាននឹងត្រូវបានប្រៀបធៀបជាមួយនឹងតម្លៃលក់។ 1,300,000 rubles * 70% = 910 ពាន់រូប្លិ៍។ ក្នុងករណីនេះ អ្នកអាចបញ្ចប់ដោយការផាកពិន័យ ព្រោះអ្នកអាចរងការគេចពន្ធ។ ការផាកពិន័យនឹងមាន 20% នៃភាពខុសគ្នា (910 ពាន់រូប្លិ៍ - 900 ពាន់រូប្លិ៍) * 20% = 2 ពាន់រូប្លិ៍។ វាមិនទំនងទេដែលអ្នកលក់នឹងចង់ចូលទៅក្នុងស្ថានភាពមិនល្អបែបនេះ។
យកចិត្តទុកដាក់! មេធាវីដែលមានសមត្ថភាពរបស់យើងនឹងជួយអ្នកដោយមិនគិតថ្លៃ និងគ្រប់ពេលវេលាលើបញ្ហាណាមួយ។
ឧទាហរណ៍លេខ 2
ផ្ទះល្វែងនេះត្រូវបានទិញនៅឆ្នាំ 2015 ។ តម្លៃទិញគឺ 700 ពាន់រូប្លិ៍។ ទ្រព្យសម្បត្តិនេះត្រូវបានលក់ក្នុងឆ្នាំ 2017 ក្នុងតម្លៃ 1,200,000 រូប្លិ៍។ តម្លៃសុរិយោដីគឺ 1,200,000 រូប្លិ៍។
នៅពេលគណនាចំនួនពន្ធការកាត់ទ្រព្យសម្បត្តិត្រូវបានប្រើ (1,200,000 rubles - 1,000,000 rubles) * 13% = 26 ពាន់រូប្លិ៍។
ប្រសិនបើយើងដកការចំណាយ យើងទទួលបាន (1,200,000 rubles - 700,000 rubles) * 13% = 65 ពាន់រូប្លិ៍។
សេចក្តីសន្និដ្ឋាន - ក្នុងករណីនេះវាមានផលចំណេញច្រើនជាងក្នុងការប្រើប្រាស់សិទ្ធិក្នុងការកាត់ទ្រព្យសម្បត្តិដូច្នេះចំនួនពន្ធនឹងតិចជាង។
មើលវីដេអូ។ពន្ធលើការលក់អចលនទ្រព្យ 13% ប្រសិនបើអចលនទ្រព្យមានអាយុតិចជាង 3 ឆ្នាំ៖
នីតិវិធីនៃការបង់ពន្ធលើការលក់អាផាតមិននៅឆ្នាំ 2019
លក្ខខណ្ឌសម្រាប់ការទិញអចលនទ្រព្យលំនៅដ្ឋានប៉ះពាល់ដល់នីតិវិធីសម្រាប់ការគណនា និងបង់ពន្ធនៅពេលលក់អាផាតមិន។
សូមចំណាំ! តើលក្ខខណ្ឌអ្វីខ្លះដែលត្រូវយកមកពិចារណា៖
- រយៈពេលនៃភាពជាម្ចាស់នៃអចលនទ្រព្យ;
- តម្លៃសុរិយោដីនៃលំនៅដ្ឋាន;
- លទ្ធភាពទទួលបានអត្ថប្រយោជន៍ពន្ធ។
ទាក់ទងនឹងចំណុចទីមួយ អ្វីៗគឺច្បាស់។ វាត្រូវបានគេនិយាយរួចមកហើយថាប្រសិនបើមនុស្សម្នាក់កាន់កាប់អចលនទ្រព្យលើសពី 3 ឬ 5 ឆ្នាំនោះគាត់នឹងមិនចាំបាច់បង់ពន្ធលើការលក់នោះទេ។
ហេតុអ្វីបានជាតម្លៃសុរិយោដីត្រូវបានប្រើប្រាស់នៅពេលលក់? វាត្រូវការសម្រាប់ការគណនាពន្ធត្រឹមត្រូវ។ យោងតាមកថាខ័ណ្ឌទី 5 នៃសិល្បៈ។ 217.1 នៃក្រមពន្ធ អចលនទ្រព្យលំនៅដ្ឋានដែលត្រូវបានដាក់លក់មិនអាចមានតម្លៃតិចជាង 70% នៃតម្លៃសុរិយោដីរបស់ខ្លួនឡើយ។ បទប្បញ្ញត្តិនៃក្រមពន្ធនេះចូលជាធរមាននៅថ្ងៃទី 1 ខែមករា ឆ្នាំ 2016។
ចាប់តាំងពីឧបាយកលក្លែងបន្លំត្រូវបានគេប្រើជាញឹកញាប់ដើម្បីលាក់ប្រាក់ចំណូល ហើយដោយសារតែចង់ជៀសវាងការបង់ពន្ធ រដ្ឋបានចាត់វិធានការយ៉ាងពិតប្រាកដ។ តម្លៃណាក៏ដោយដែលអ្នកលក់បង្ហាញនៅក្នុងកិច្ចព្រមព្រៀងទិញ និងលក់អាផាតមិន ពន្ធនឹងត្រូវបានគណនាពីតម្លៃសុរិយោដីរបស់វា។
ក្នុងករណីដែលតម្លៃលក់លំនៅឋានលើសពីតម្លៃដែលបានគណនាដោយគិតគូរពីតម្លៃសុរិយោដី ពន្ធត្រូវបានគណនាពីតម្លៃដែលបានបញ្ជាក់ក្នុងកិច្ចសន្យា។ ក្នុងករណីខ្លះ អចលនទ្រព្យសម្រាប់លក់មិនមានតម្លៃសុរិយោដីទេ ដូច្នេះពន្ធត្រូវបានគណនាដោយផ្អែកលើតម្លៃជាក់ស្តែងនៃអចលនទ្រព្យ។
វាក៏មិនមានអត្ថប្រយោជន៍សម្រាប់អ្នកដែលទិញលំនៅដ្ឋានដើម្បីបង្ហាញពីតម្លៃដែលបានកាត់បន្ថយនៅក្នុងកិច្ចព្រមព្រៀងទិញ និងលក់ ចាប់តាំងពីពួកគេមានសិទ្ធិក្នុងការកាត់ប្រាក់។ តម្លៃកាន់តែខ្ពស់ ការកាត់កាន់តែធំ។
យោងតាមកថាខ័ណ្ឌទី 6 នៃសិល្បៈ។ 217.1 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីនៅក្នុងតំបន់នៃប្រទេសពួកគេមានសិទ្ធិកាត់បន្ថយសូចនាករនៃលក្ខខណ្ឌនៃភាពជាម្ចាស់នៃទ្រព្យសម្បត្តិនិងតម្លៃសុរិយោដីនៃលំនៅដ្ឋាន។ វាអាចមានតិចតួច ឬកាត់បន្ថយទាំងស្រុងទៅសូន្យ។
ដូច្នេះរយៈពេលកាន់កាប់ 5 ឆ្នាំត្រូវបានកាត់បន្ថយមកត្រឹម 4 ឆ្នាំ ហើយក្នុងករណីខ្លះមកត្រឹម 1 ឆ្នាំ ឬកំណត់ឡើងវិញទាំងស្រុងទៅសូន្យ។ នីតិវិធីដូចគ្នាកើតឡើងជាមួយនឹងតម្លៃសុរិយោដី។ ភាគរយនៃតម្លៃសុរិយោដីត្រូវបានកាត់បន្ថយ លំនៅដ្ឋានមិនអាចលក់ក្រោមវាបានទេ។ ប្រសិនបើលំនៅដ្ឋានត្រូវបានលក់នៅឆ្នាំ 2019 នៅក្នុងតំបន់មួយនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីជាដំបូងនៃការទាំងអស់ទាក់ទងការិយាល័យពន្ធក្នុងស្រុកនិងស្វែងរកតម្លៃនៃសូចនាករនៅតម្លៃសុរិយោដីនិងការកាន់កាប់លំនៅដ្ឋាន។
ចំណុចបន្ទាប់ទាក់ទងនឹងអត្ថប្រយោជន៍។ ជាការពិតណាស់ មានអត្ថប្រយោជន៍មួយចំនួនដែលអ្នកអាចទាញយកអត្ថប្រយោជន៍នៅពេលលក់ផ្ទះរបស់អ្នក។
យកចិត្តទុកដាក់! សិល្បៈ។ 220 នៃក្រមពន្ធផ្ដល់នូវអត្ថប្រយោជន៍ដែលមានស្រាប់ពីរ៖
- អត្ថប្រយោជន៍ទីមួយគឺការកាត់ពន្ធលើអចលនទ្រព្យ។
- អត្ថប្រយោជន៍ទីពីរគឺវិធីសាស្រ្ត "ចំណូលដកការចំណាយ" ។
អ្នកជាប់ពន្ធទទួលបានការកាត់ពន្ធលើអចលនទ្រព្យក្នុងអំឡុងពេលបង់ពន្ធ។ ចំនួនទឹកប្រាក់នៃការកាត់គឺ 1 លានរូប្លិ៍។ តើធ្វើដូចម្តេចដើម្បីពន្យល់រឿងនេះ? ជាឧទាហរណ៍ ក្នុងអំឡុងមួយឆ្នាំប្រតិទិន មនុស្សម្នាក់បានលក់អចលនទ្រព្យជាច្រើន ប៉ុន្តែចំនួននៃការកាត់សម្រាប់ឆ្នាំនឹងមិនលើសពី 1 លានរូប្លិ៍ទេ។ ដូចគ្នានេះផងដែរប្រសិនបើវត្ថុនៃការលក់ស្ថិតនៅក្នុងកម្មសិទ្ធិរួម ចំនួនទឹកប្រាក់នៃការកាត់សម្រាប់ម្ចាស់ទាំងពីរនឹងមិនលើសពីចំនួនដែលបានបង្កើតឡើងនោះទេ។
ឧទាហរណ៍ ប្រសិនបើអាផាតមិនស្ថិតក្នុងកម្មសិទ្ធិរួម ហើយភាគហ៊ុនទាំងអស់ត្រូវបានលក់ក្នុងពេលតែមួយជាវត្ថុតែមួយ ជាមួយនឹងការបញ្ចប់កិច្ចព្រមព្រៀងលក់ និងទិញមួយ ការកាត់ចំនួនមួយលានត្រូវបានបែងចែករវាងម្ចាស់ទាំងអស់តាមសមាមាត្ររបស់ពួកគេ ភាគហ៊ុន។
ក្នុងករណីដែលភាគហ៊ុននីមួយៗគឺជាវត្ថុនៃការលក់ដាច់ដោយឡែក ម្ចាស់របស់វានឹងទទួលបានការកាត់ផ្តាច់ទ្រព្យសម្បត្តិ 1 លានដាច់ដោយឡែកពីគ្នា។ ប្រសិនបើតម្លៃនៃភាគហ៊ុនគឺតិចជាងចំនួនកាត់ទុកថេរ វានឹងត្រូវបានផ្តល់ជូនដោយផ្អែកលើប្រាក់ចំណេញជាក់ស្តែង។
ឧទាហរណ៍លេខ 3
Levandovsky R.A. បានទទួលមរតកផ្ទះល្វែងមួយនៅឆ្នាំ 2016 ។ តម្លៃសុរិយោដីរបស់វាគឺ 2 លាន 100 ពាន់រូប្លិ៍។ មួយឆ្នាំក្រោយមកម្ចាស់បានលក់ផ្ទះល្វែងនេះក្នុងតម្លៃ 1 លាន 250 ពាន់រូប្លិ៍។ សំណួរគឺថាតើគាត់នឹងបង់ពន្ធដែរឬទេ? ដោយសាររយៈពេលនៃភាពជាម្ចាស់នៃលំនៅដ្ឋានគឺតិចជាងរយៈពេលដែលបានបង្កើតឡើង (3 ឆ្នាំ) អ្នកនឹងត្រូវបង់ពន្ធ។
វាត្រូវបានគណនាដូចខាងក្រោមៈ
- ការគណនាដោយផ្អែកលើតម្លៃសុរិយោដី - 2,100,000 រូប្លិ៍។ * 0.7 = 1,470,000 rubles;
- ពន្ធត្រូវបានគណនាលើចំនួន 1,470,000 rubles ចាប់តាំងពីចំនួនលក់គឺទាបជាង 70% នៃតម្លៃសុរិយោដី។
- ពន្ធនឹងមានចំនួន 61,1 ពាន់រូប្លិ៍ ((1,470,000 rubles - 1,000,000 rubles) * 0.13 = 61.1 ពាន់រូប្លិ៍) ។
ឧទាហរណ៍លេខ 4
Kipelov N.E. បានទិញផ្ទះនេះក្នុងឆ្នាំ 2016 ។ តម្លៃសុរិយោដីរបស់វាគឺ 540 ពាន់រូប្លិ៍។ តម្លៃលក់នៅឆ្នាំ 2017 គឺ 600 ពាន់រូប្លិ៍។ ដោយសារតម្លៃលក់គឺធំជាងតម្លៃសុរិយោដីពេញលេញ វាមិនត្រូវបានគេយកមកពិចារណាទេ។ តើពន្ធត្រូវបានគណនាយ៉ាងដូចម្តេចក្នុងករណីនេះ? 600 ពាន់រូប្លិ៍។ - 1,000,000 ជូត។ = -400 ពាន់រូប្លិ៍។ = 0. វាប្រែថាក្នុងស្ថានភាពនេះនឹងមិនបង់ពន្ធទេហើយអត្ថប្រយោជន៍ត្រូវបានផ្តល់ឱ្យក្នុងចំនួនទឹកប្រាក់នៃប្រាក់ចំណូលពេញ។
អត្ថប្រយោជន៍ "ចំណូលដកការចំណាយ" មានន័យថា ការកាត់បន្ថយប្រាក់ចំណូលពីការលក់អចលនទ្រព្យដោយចំនួននៃការចំណាយសម្រាប់ការទិញយករបស់វា។ នៅពេលដែលចំនួនពន្ធត្រូវបានគណនា ព័ត៌មានអំពីចំនួនទឹកប្រាក់នៃការចំណាយសម្រាប់ការទទួលបានវត្ថុនៃការលក់ត្រូវបានយកមកពិចារណា។ ប៉ុន្តែនេះនឹងតម្រូវឱ្យមានឯកសារផ្លូវការបញ្ជាក់ពីចំនួនទឹកប្រាក់នៃប្រតិបត្តិការពីមុន។
ជាការពិតណាស់ វានឹងមិនអាចប្រើវិធីនេះបានទេ ប្រសិនបើលំនៅដ្ឋានត្រូវបានទទួលជាលទ្ធផលនៃការធ្វើឯកជនភាវូបនីយកម្ម បានទទួលដោយមរតក ឬកិច្ចព្រមព្រៀងអំណោយ ឬផ្ទេរទៅជាកម្មសិទ្ធិក្រោមកិច្ចព្រមព្រៀងប្រចាំឆ្នាំ។ អត្ថប្រយោជន៏នេះមិនត្រូវបានផ្តល់ជូនទេ នៅពេលដែលកម្រាលពូកត្រូវបានប្រើដើម្បីទិញលំនៅដ្ឋាន។ រាជធានី។ ប្រសិនបើយើងកំពុងនិយាយអំពីការទិញអចលនទ្រព្យនៅលើឥណទាន ក្នុងករណីនេះអ្នកក៏អាចទាញយកអត្ថប្រយោជន៍ពីអត្ថប្រយោជន៍នេះផងដែរ។ ការពិតគឺថាប្រាក់កម្ចីត្រូវបានសងពីមូលនិធិផ្ទាល់ខ្លួនរបស់អ្នកជាប់ពន្ធ។
ឧទាហរណ៍លេខ 5
Karasaev M.I. បានទិញផ្ទះមួយក្នុងតម្លៃ 1,5 លានរូប្លិ៍។ ក្នុងពេលជាមួយគ្នានោះគាត់បានរក្សាទុកឯកសារហិរញ្ញវត្ថុដែលបញ្ជាក់ពីការចំណាយលើការទិញ (របាយការណ៍ធនាគារ បង្កាន់ដៃពីអ្នកលក់ផ្ទះសម្រាប់ការទទួលមូលនិធិ)។ ក្រោយមក Karasaev M.I. បានលក់ផ្ទះនេះក្នុងតម្លៃ 1,7 លានរូប្លិ៍។
អ្នកលក់មានសិទ្ធិជ្រើសរើសដោយឯករាជ្យនូវជម្រើសសម្រាប់គណនាចំនួនពន្ធ៖
- ការប្រើប្រាស់ការកាត់ទ្រព្យសម្បត្តិ;
1,7 លានរូប្លិ៍។ - 1 លានរូប្លិ៍។ = 700 ពាន់រូប្លិ៍។
700 ពាន់រូប្លិ៍។ * 0.3 = 91 ពាន់រូប្លិ៍។
- វិធីសាស្រ្ត "ប្រាក់ចំណូលដកការចំណាយ";
1,7 លានរូប្លិ៍។ - 1,5 លានរូប្លិ៍។ = 200 ពាន់រូប្លិ៍។
200 ពាន់រូប្លិ៍។ * 0.13 = 26 ពាន់រូប្លិ៍។
ពីការគណនាដែលបានបង្ហាញខាងលើវាច្បាស់ណាស់ថាសម្រាប់ Karasaev M.I. វាមានផលចំណេញច្រើនជាងក្នុងការជ្រើសរើសជម្រើសទីពីរសម្រាប់ការគណនាពន្ធដែលនឹងអនុញ្ញាតឱ្យគាត់សន្សំបាន 65 ពាន់រូប្លិ៍។
តើត្រូវការឯកសារអ្វីខ្លះ?
ដោយបានលក់អចលនទ្រព្យ អតីតម្ចាស់របស់វាត្រូវតែរាយការណ៍ទៅការិយាល័យពន្ធដារ។ ដើម្បីធ្វើដូចនេះគាត់ផ្ទាល់បំពេញការបង់ពន្ធ (ទម្រង់ 3-NDFL) ។
មានវិធីជាច្រើនដើម្បីដាក់សេចក្តីប្រកាស៖
- ផ្ញើវាតាមអេឡិចត្រូនិកដោយប្រើ "គណនីផ្ទាល់ខ្លួន" នៅលើគេហទំព័រសេវាពន្ធសហព័ន្ធ។
- ដាក់សេចក្តីប្រកាសជាទម្រង់ក្រដាស (ការបោះពុម្ពពីកម្មវិធី "សេចក្តីប្រកាសឆ្នាំ 2017" ត្រូវបានប្រើ);
- ទាក់ទងការិយាល័យពន្ធដារ ហើយបំពេញទម្រង់ដែលផ្តល់ដោយអ្នកឯកទេស។
យកចិត្តទុកដាក់! ចូរយើងពិនិត្យមើលឱ្យបានដិតដល់នូវវិធីផ្ញើសេចក្តីប្រកាសទៅកាន់ការិយាល័យពន្ធដារ៖
- ទៅកាន់ការិយាល័យអធិការកិច្ច ដែលមានទីតាំងនៅកន្លែងស្នាក់នៅរបស់អ្នកជាប់ពន្ធ។ យើងព្រមានអ្នកភ្លាមៗថាវិធីសាស្រ្តនេះគឺធុញទ្រាន់ណាស់ព្រោះអ្នកនឹងត្រូវឈរជាជួរវែង។ នៅពេលយុទ្ធនាការប្រកាសចូលមកដល់ មានអ្នកចូលមើលការិយាល័យពន្ធដារជាច្រើន ដូច្នេះហើយបានជាជួរវែង។ អត្ថប្រយោជន៍នៃការទំនាក់ទំនងផ្ទាល់ខ្លួនជាមួយអធិការកិច្ចពន្ធគឺថាគាត់នឹងពិនិត្យមើលឯកសារហើយប្រសិនបើចាំបាច់ធ្វើការកែតម្រូវចាំបាច់;
- ប្រើអ៊ីនធឺណិត ផ្ញើសេចក្តីប្រកាសតាមរយៈ "គណនីផ្ទាល់ខ្លួន" របស់អ្នក។ ក្នុងករណីនេះហត្ថលេខាអេឡិចត្រូនិកត្រូវបានប្រើ។ វិធីសាស្រ្តនេះគឺសាមញ្ញជាង ប៉ុន្តែអ្នកត្រូវរៀបចំឯកសារដែលបានស្កេន។ វាសំខាន់ដែលពួកវាអាចអានបានយ៉ាងច្បាស់ ហើយការបោះពុម្ពអាចមើលឃើញ។ ក្នុងពេលជាមួយគ្នានេះពួកគេត្រូវតែឆ្លើយតបនៅក្នុងទំហំទៅនឹងមេកាបៃដែលបានបង្កើតឡើង;
- ផ្ទេរសិទ្ធិរបស់អ្នកដើម្បីដាក់សេចក្តីប្រកាសទៅកាន់បុគ្គលដែលមានសិទ្ធិ។ ដើម្បីធ្វើដូច្នេះបាន អ្នកនឹងត្រូវបង្កើត អំណាចនៃមេធាវី ហើយមានវាបញ្ជាក់ដោយ សារការី។
- ផ្ញើឯកសារតាមសំបុត្រដែលបានចុះឈ្មោះជាមួយនឹងបញ្ជីឯកសារភ្ជាប់។ ប៉ុន្តែវិធីសាស្រ្តនេះគឺល្អប្រសិនបើនៅតែមានពេលវេលាមុនពេលកំណត់សម្រាប់ការបញ្ជូនសេចក្តីប្រកាស។
ពេលខ្លះគេលក់ផ្ទះទៅទិញផ្ទះថ្មីជំនួសវិញ។ វាប្រែថាក្នុងមួយឆ្នាំប្រតិទិនពួកគេធ្វើប្រតិបត្តិការអចលនទ្រព្យពីរ។ ក្នុងករណីនេះពន្ធកើតឡើងលើការទិញនិងលក់អាផាតមិន។ នោះគឺអ្នកជាប់ពន្ធទទួលបានសិទ្ធិក្នុងការកាត់ប្រាក់សម្រាប់ការលក់លំនៅដ្ឋាន (ក្នុងចំនួនទឹកប្រាក់ 1 លានរូប្លិ៍) និងការកាត់សម្រាប់ការទិញ (ក្នុងចំនួនទឹកប្រាក់ 2 លានរូប្លិ៍) ។ សេចក្តីប្រកាសត្រូវបានគូរឡើងសម្រាប់ការកាត់ទាំងពីរ។ ជួនកាលបន្ទាប់ពីលក់ផ្ទះល្វែងមនុស្សម្នាក់មិនបង់ពន្ធ។ វាកើតឡើងនៅពេលដែលចំនួនពន្ធត្រូវបានគ្របដណ្តប់ដោយការកាត់ទ្រព្យសម្បត្តិសម្រាប់ការទិញផ្ទះថ្មី។
ឧទាហរណ៍លេខ 6
Kazanovsky A.A. បានលក់អាផាតមិននៅខែមេសាឆ្នាំ 2017 ក្នុងតម្លៃ 2.8 លានរូប្លិ៍។ ក្រោយមកដោយបានសន្សំប្រាក់ខ្លះគាត់បានទិញផ្ទះថ្មីក្នុងតម្លៃ 3.2 លានរូប្លិ៍។ ដូច្នេះ គាត់ត្រូវដាក់សេចក្តីប្រកាសចំនួនពីរក្នុងឆ្នាំ ២០១៩។ មួយក្នុងចំណោមពួកគេគឺទាក់ទងទៅនឹងការលក់លំនៅដ្ឋាន, ផ្សេងទៀត - ទៅការទិញ។
Alexey Alexandrovich បានប្រើសិទ្ធិរបស់គាត់ដើម្បីទទួលបានការកាត់ទ្រព្យសម្បត្តិ 2 ដង - គាត់ទទួលបាន 1 លានសម្រាប់ការលក់អាផាតមិននិង 2 លានសម្រាប់ការទិញផ្ទះថ្មី:
- ពន្ធលើការលក់មានចំនួន 2,8 លានរូប្លិ៍។ - 1 លានរូប្លិ៍។ * 0.13 = 234 ពាន់រូប្លិ៍។
- ការកាត់សម្រាប់ការទិញមានចំនួន: 2 លានរូប្លិ៍។ * 0.13 = 260 ពាន់រូប្លិ៍។
ដោយផ្អែកលើលទ្ធផលដែលទទួលបានវាអាចយល់បានថា Kazanovsky មិនត្រឹមតែមិនត្រូវបង់ពន្ធទេ (ចាប់តាំងពីពន្ធលើប្រាក់ចំណូលពីការលក់លំនៅដ្ឋានត្រូវបានគ្របដណ្តប់ដោយការកាត់ទ្រព្យសម្បត្តិ) ប៉ុន្តែភាពខុសគ្នារវាងចំនួនទាំងពីរនេះ - 26 ពាន់រូប្លិ៍។ - ក៏នឹងត្រូវបានផ្ទេរទៅកាតរបស់គាត់ផងដែរ។
ថ្ងៃផុតកំណត់នៃការដាក់លិខិតប្រកាសពន្ធ
សូមចំណាំ! នៅពេលលក់អចលនទ្រព្យលំនៅដ្ឋាន សេចក្តីប្រកាស 3-NDFL ត្រូវបានដាក់ជូនការិយាល័យពន្ធដារ។ វាត្រូវបានបម្រើនៅកន្លែងចុះឈ្មោះរបស់អ្នកលក់។ នេះត្រូវធ្វើមុនថ្ងៃទី 30 ខែមេសានៃឆ្នាំប្រតិទិនបន្ទាប់ពីឆ្នាំនៃការលក់អាផាតមិន (ប្រការ 3 នៃមាត្រា 228 ប្រការ 1 នៃមាត្រា 229 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី) ។
ពន្ធដែលត្រូវបានបង់បន្ទាប់ពីការលក់លំនៅដ្ឋានត្រូវបានបង់មិនលើសពីថ្ងៃទី 15 ខែកក្កដានៃឆ្នាំដែលបន្ទាប់ពីឆ្នាំនៃប្រតិបត្តិការសម្រាប់ការលក់អចលនទ្រព្យ។
សូមក្រឡេកមើលឧទាហរណ៍មួយ។
Titov A.A. បានលក់ផ្ទះល្វែងនេះក្នុងខែកុម្ភៈ ឆ្នាំ 2018។ តាមច្បាប់គាត់ត្រូវបង់ពន្ធ។ សេចក្តីប្រកាស 3-NDFL ត្រូវតែដាក់ជូនត្រឹមថ្ងៃទី 30 ខែមេសា ឆ្នាំ 2019។ ពន្ធពាក់ព័ន្ធនឹងការទទួលបានប្រាក់ចំណូលពីការលក់អាផាតមិនត្រូវតែបង់មុនថ្ងៃទី 15 ខែកក្កដា ឆ្នាំ 2019។
ប្រាក់សោធននិវត្តន៍ និងពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនលើការលក់ផ្ទះ
ប្រាក់សោធននិវត្តន៍ដែលចង់លក់ផ្ទះរបស់ពួកគេកំពុងគិតអំពីការបង់ពន្ធ។ គួរជម្រាបថា ប្រជាពលរដ្ឋចាស់ជរា និងជនពិការដែលទទួលបានអត្ថប្រយោជន៍ គឺជាអ្នកទទួលផល។
នៅពេលទិញផ្ទះប្រជាពលរដ្ឋទាំងនេះមានគុណសម្បត្តិមួយចំនួន។ ប៉ុន្តែប្រសិនបើវាមកដល់ការលក់អចលនទ្រព្យនោះពួកគេក៏ដូចជាជនជាតិរុស្ស៊ីផ្សេងទៀតត្រូវតែបង់ពន្ធនិងអនុវត្តការកាត់។