គណនេយ្យសម្រាប់ប្រតិបត្តិការលើគណនីធនាគារពិសេស។ គណនេយ្យសម្រាប់ប្រតិបត្តិការលើគណនីធនាគារពិសេសគណនីតារាងតុល្យការ 55

បច្ចុប្បន្ននេះ ការបង់ប្រាក់ដែលធ្វើឡើងដោយប្រើកាតធនាគារសាជីវកម្មគឺរីករាលដាល។ នេះត្រូវបានសម្របសម្រួលដោយ versatility របស់ពួកគេ។ ការប្រើប្រាស់កាតសាជីវកម្មមានភាពងាយស្រួលនៅពេលអ្នកតំណាងអង្គការធ្វើដំណើរក្នុងប្រទេស ឬក្រៅប្រទេស ពេលបង់ថ្លៃកម្សាន្ត និងអាជីវកម្ម ពេលទទួលសាច់ប្រាក់ពីម៉ាស៊ីន ATM និងពិន្ទុសាច់ប្រាក់។

ការប្រើប្រាស់កាតសាជីវកម្មដោយអង្គការ។

ដើម្បីទទួលបានប័ណ្ណសាជីវកម្ម អង្គការមួយចូលទៅក្នុងកិច្ចព្រមព្រៀងជាមួយធនាគារដែលចេញប័ណ្ណសម្រាប់ការចេញ និងសេវាកម្មរបស់ខ្លួន។ ក្នុងករណីនេះអង្គការបើកគណនីកាតពិសេសនៅក្នុងធនាគារ។

យោងតាមការណែនាំសម្រាប់ការអនុវត្តតារាងគណនីសម្រាប់សកម្មភាពហិរញ្ញវត្ថុនិងសេដ្ឋកិច្ចរបស់អង្គការដែលត្រូវបានអនុម័តដោយបញ្ជារបស់ក្រសួងហិរញ្ញវត្ថុនៃប្រទេសរុស្ស៊ីចុះថ្ងៃទី 31 ខែតុលាឆ្នាំ 2000 N 94n គណនី 55 "គណនីធនាគារពិសេស" ។
កាតធនាគារគឺជាឧបករណ៍សំខាន់មួយ ដែលតាមរយៈនោះអ្នកកាន់ធ្វើប្រតិបត្តិការលើគណនីធនាគារដែលបានបើកនៅលើមូលដ្ឋាននៃកិច្ចព្រមព្រៀងដែលត្រូវគ្នាជាមួយធនាគារ (ប្រការ 1.5, 1.8, 1.12 នៃបទប្បញ្ញត្តិលេខ 266-P) ។ ដូច្នេះប្រតិបត្តិការដោយប្រើកាតធនាគារសាជីវកម្មនៅលើគណនីជាមួយស្ថាប័នឥណទានត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងគណនីរងដាច់ដោយឡែកមួយដែលបានបើកទៅគណនី 55 ។

នៅក្នុងតារាងគណនីនៅក្នុងកម្មវិធី 1C Accounting 8.3 គណនីរង 55.04 “គណនីពិសេសផ្សេងទៀត” ត្រូវបានបើក។ ការវិភាគត្រូវបានអនុវត្តនៅលើគណនីនៅក្នុងបរិបទនៃគណនីធនាគារដែលបានបើកសម្រាប់កាត និង (ប្រសិនបើផ្តល់ដោយប៉ារ៉ាម៉ែត្រគណនេយ្យ) ដោយធាតុលំហូរសាច់ប្រាក់។

ចូរយើងពិចារណាអំពីប្រតិបត្តិការសំខាន់ៗនៅលើកាតសាជីវកម្ម៖ តើធាតុគណនេយ្យអ្វីខ្លះត្រូវបានបង្កើត និងរបៀបដែលប្រតិបត្តិការទាំងនេះត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុង 1C Accounting ។

ការបំពេញកាតសាជីវកម្ម។

ការផ្ទេរប្រាក់ដោយអង្គការទៅគណនីដែលប័ណ្ណសាជីវកម្មរបស់និយោជិតត្រូវបានចេញត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងដោយការបញ្ចូល៖
ឥណពន្ធ 55.04, ឥណទាន 51.

នៅក្នុងកម្មវិធីគណនេយ្យសហគ្រាស 1C ប្រតិបត្តិការនេះត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងដោយប្រើឯកសារ "ការបិទគណនីចរន្ត" (ផ្នែក "ធនាគារ និងតុសាច់ប្រាក់" "របាយការណ៍ធនាគារ" ប៊ូតុង "សរសេរបិទ"):

នៅក្នុងទម្រង់នៃឯកសារថ្មី "ការបិទគណនីចរន្ត" យើងបង្ហាញពីប្រភេទនៃប្រតិបត្តិការ - "ផ្ទេរទៅគណនីផ្សេងទៀតរបស់ស្ថាប័ន" ជាគណនីរបស់អ្នកទទួល យើងជ្រើសរើសគណនីដែលបានបើកសម្រាប់កាតសាជីវកម្មពី "ធនាគារ បញ្ជីឈ្មោះគណនី។ យើងជ្រើសរើសគណនី 55.04 ជាគណនីឥណពន្ធ។

បន្ទាប់ពីបង្ហោះ ឯកសារនឹងបង្កើតការបង្ហោះ៖

ការដកប្រាក់ពីម៉ាស៊ីន ATM ពីកាតសាជីវកម្ម។

នៅពេលដកប្រាក់ពីកាតសាជីវកម្ម និយោជិតពិតជាយកវាចេញពីគណនី ហើយត្រូវបានទាមទារជាបន្តបន្ទាប់ដើម្បីរាយការណ៍ទៅស្ថាប័នអំពីការប្រើប្រាស់របស់វា។

ឧបមាថា និយោជិតម្នាក់បានដកប្រាក់ពីកាតសាជីវកម្មនៅម៉ាស៊ីន ATM ហើយប្រើវាដើម្បីបង់ប្រាក់នៅក្នុងហាងនៅពេលទិញទំនិញ និងសម្ភារៈ។

ប្រតិបត្តិការដកប្រាក់ពីម៉ាស៊ីន ATM ត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងគណនេយ្យ 1C ជាមួយនឹងឯកសារ “ការដកប្រាក់ពីគណនីចរន្ត”។ ក្នុងករណីនេះចាំបាច់ត្រូវបង្ហាញពីប្រភេទនៃប្រតិបត្តិការ - "ផ្ទេរទៅឱ្យអ្នកទទួលខុសត្រូវ" គណនីគណនេយ្យ - 55.04 ជ្រើសរើសគណនីដែលប័ណ្ណសាជីវកម្មត្រូវបានភ្ជាប់ជាគណនីធនាគារហើយចង្អុលបង្ហាញនិយោជិត - អ្នកកាន់កាត។ ជា​អ្នក​ទទួល​ខុស​ត្រូវ។

នៅពេលដំណើរការខ្សែភ្លើងនឹងត្រូវបានបង្កើតឡើង ឥណពន្ធ 71.01, ឥណទាន 55.04 ។

គណៈកម្មាការធនាគារនៅពេលដកសាច់ប្រាក់ពីកាតសាជីវកម្ម។

នៅពេលដកសាច់ប្រាក់ ធនាគារនឹងដកកម្រៃជើងសារមួយ។ ប្រតិបត្តិការនេះក៏ត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុង 1C Accounting ដោយឯកសារ “Write-off from current account”។ "ការដកប្រាក់ផ្សេងទៀត" ត្រូវបានជ្រើសរើសជាប្រភេទប្រតិបត្តិការ គណនីគណនេយ្យ - 55.04 គណនីធនាគារ - គណនីដែលកាតសាជីវកម្មត្រូវបានភ្ជាប់។

នៅក្នុងក្រុមនៃព័ត៌មានលម្អិតយើងបង្ហាញពីគណនីឥណពន្ធ - គណនីដែលគណៈកម្មការធនាគារត្រូវបានបែងចែក - 91.02 ក៏ដូចជាការវិភាគ - ពីថត "ប្រាក់ចំណូលនិងការចំណាយផ្សេងទៀត" យើងជ្រើសរើសធាតុដែលការចំណាយសម្រាប់សេវាធនាគារត្រូវបានបែងចែក .

នៅពេលដំណើរការខ្សែភ្លើងនឹងត្រូវបានបង្កើតឡើង: ឥណពន្ធ 91.02, ឥណទាន 55.04 ។

ការបញ្ជាក់ពីការចំណាយលើប័ណ្ណសាជីវកម្ម។

បន្ទាប់ពីធ្វើការចំណាយ អ្នកទទួលខុសត្រូវ - អ្នកកាន់កាត - តម្រូវឱ្យរាយការណ៍។ នៅក្នុងកម្មវិធីគណនេយ្យ 1C នេះត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងឯកសារ "របាយការណ៍ជាមុន" (ខ្ញុំបានពិពណ៌នាលម្អិតអំពីនីតិវិធីសម្រាប់ការបំពេញឯកសារនេះ)។

នៅពេលបំពេញឯកសារនៅលើផ្ទាំង "បុព្វលាភ" សូមជ្រើសរើសឯកសារ "Write-off from the current account" ដែលឆ្លុះបញ្ចាំងពីការកាត់ចេញពីកាតសាជីវកម្ម៖

នៅលើផ្ទាំង "ផលិតផល" សូមបំពេញព័ត៌មានអំពីធាតុសារពើភ័ណ្ឌដែលបានទិញ គណនីសារពើភ័ណ្ឌ និងអាករលើតម្លៃបន្ថែម៖

នៅពេលបង្ហោះ ឯកសារនឹងបង្កើតប្រតិបត្តិការ៖

ដូច្នេះនៅក្នុងកម្មវិធី 1C គណនេយ្យសហគ្រាស ៨ឆ្លុះបញ្ចាំង ប្រតិបត្តិការទូទាត់ជាមូលដ្ឋានដោយប្រើកាតសាជីវកម្ម។

លក្ខណៈនៃគណនី 55 (ជាក់លាក់ ស្តង់ដារនីតិប្បញ្ញត្តិ សកម្ម ឬអកម្ម)

គណនេយ្យសម្រាប់គណនីធនាគារពិសេស (សាច់ប្រាក់ជាលិខិតឥណទាន មូលប្បទានប័ត្រ ប្រាក់បញ្ញើធនាគារ និងឯកសារទូទាត់ផ្សេងទៀត លើកលែងតែវិក្កយបត្រ) ក្នុងគណនេយ្យគឺគណនី 55 . វាត្រូវបានគេហៅថាគណនី 55 - គណនីធនាគារពិសេស។

មូលនិធិខាងក្រោមត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងគណនីដូចគ្នា៖

• ការផ្តល់ហិរញ្ញប្បទានគោលដៅជាមួយនឹងលក្ខខណ្ឌនៃការផ្ទុកដាច់ដោយឡែករបស់ពួកគេ;
• បែងចែកដោយក្រុមហ៊ុនសម្រាប់តម្រូវការបច្ចុប្បន្ននៃសាខា/ផ្នែក ប្រសិនបើពួកគេមានគណនីចរន្តដាច់ដោយឡែក។
• នៅក្នុងកាបូបអេឡិចត្រូនិច កាតសាជីវកម្ម។ល។

សៀវភៅមូលប្បទានប័ត្រត្រូវបានរាប់បញ្ចូលក្នុងគណនី 55 គ្រាន់តែជាសៀវភៅពិនិត្យផ្ទាល់ខ្លួនដែលចេញដោយធនាគារដោយផ្ទាល់ទៅក្រុមហ៊ុនផ្ទាល់។ ប្រសិនបើអង្គការទទួលបានមូលប្បទានប័ត្រពីភាគីទីបី (ឧទាហរណ៍ពីអ្នកទិញ) ពួកគេត្រូវបានកត់ត្រានៅក្នុងគណនីសន្លឹកសមតុល្យ 008 ។

ការរក្សាកំណត់ត្រាគណនេយ្យនៅលើគណនីលេខ 55 ត្រូវបានគ្រប់គ្រងដោយស្តង់ដារនីតិប្បញ្ញត្តិជាច្រើន៖ តារាងគណនី និងសេចក្តីណែនាំសម្រាប់ការដាក់ពាក្យរបស់ខ្លួន (បញ្ជារបស់ក្រសួងហិរញ្ញវត្ថុចុះថ្ងៃទី 31 ខែតុលា ឆ្នាំ 2000 លេខ 94n) ច្បាប់ "ស្តីពីគណនេយ្យ" ចុះថ្ងៃទី 6 ខែធ្នូ ឆ្នាំ 2011 លេខ។ លេខ 402-FZ, PBU 23/2011, បទប្បញ្ញត្តិរបស់ធនាគារកណ្តាលនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី "ស្តីពីច្បាប់សម្រាប់ការផ្ទេរប្រាក់" ចុះថ្ងៃទី 19 ខែមិថុនាឆ្នាំ 2012 ក្រមរដ្ឋប្បវេណីនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី។ល។

ចំពោះសំណួរ៖ តើគណនី 55 សកម្ម ឬអកម្ម? តាមរយៈឥណទាន មូលនិធិត្រូវបានបិទ ពោលគឺការបិទឯកសាររូបិយវត្ថុ/គណនីធនាគារពិសេសនេះ។

គណនីរងយោងតាមតារាងគណនីដែលឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងរបាយការណ៍

សេចក្តីណែនាំសម្រាប់ការប្រើប្រាស់តារាងគណនីសម្រាប់គណនី 55 សម្រាប់គណនេយ្យសម្រាប់ប្រភេទនីមួយៗនៃឯកសាររូបិយវត្ថុ / គណនីពិសេសផ្តល់ជូនគណនីរងខាងក្រោមសម្រាប់គណនេយ្យ៖

• លិខិតឥណទាន - 55.1;
• ពិនិត្យសៀវភៅ - 55.2;
• ប្រាក់បញ្ញើ - 55.3 ។ល។

ប្រសិនបើក្រុមហ៊ុនក៏មានកាបូបអេឡិចត្រូនិក និងកាតសាជីវកម្មផងដែរ នោះគណនីរងដែលមានលេខបន្ទាប់ត្រូវបានបើក។ វាជាការសំខាន់ណាស់ដែលគណនេយ្យដាច់ដោយឡែកត្រូវបានទាមទារសម្រាប់លិខិតចំហនីមួយៗនៃឥណទាន ឬសៀវភៅមូលប្បទានប័ត្រ។ ដើម្បីធ្វើដូច្នេះ អ្នកគួរតែបន្ថែមគណនីរងលំដាប់ទីពីរទៅគណនីរងទាំងនេះ - នេះគឺជាការវិភាគនៃគណនី 55 ។

អ្នកអាចបើកឯកសាររូបិយវត្ថុ ឬគណនីពិសេសជារូបិយប័ណ្ណបរទេស។ នេះតម្រូវឱ្យមានគណនេយ្យដាច់ដោយឡែកដូចគ្នា។ លើសពីនេះទៀតយើងមិនត្រូវភ្លេចអំពីការបំប្លែងទៅជាប្រាក់រូពីនៅថ្ងៃនៃប្រតិបត្តិការនិងនៅចុងខែហើយគិតគូរពីភាពខុសគ្នានៃអត្រាប្តូរប្រាក់។

នៅចុងបញ្ចប់នៃរយៈពេលនេះ សមតុល្យឥណពន្ធនៅលើគណនី 55 គិតជាប្រាក់រូពីត្រូវបានបញ្ចូលក្នុងចំនួនទឹកប្រាក់នៅលើបន្ទាត់ 1250 "សាច់ប្រាក់ និងសមមូលសាច់ប្រាក់" នៃតារាងតុល្យការ។

ចលនានៅក្នុងគណនីក៏ត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងរបាយការណ៍លំហូរសាច់ប្រាក់យោងទៅតាម PBU 23/2011 ។

គណនីប្រាក់បញ្ញើសមនឹងនិយមន័យនៃការវិនិយោគហិរញ្ញវត្ថុ ហើយអាចត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងគណនេយ្យនៅក្នុងគណនី 55 ឬ 58 - ក្រុមហ៊ុនអនុម័តជម្រើសរបស់ខ្លួននៅក្នុងគោលនយោបាយគណនេយ្យរបស់ខ្លួន។ វាក៏បង្ហាញផងដែរថាតើការវិនិយោគហិរញ្ញវត្ថុត្រូវបានចាត់ថ្នាក់ជាសាច់ប្រាក់សមមូលដែរឬទេ។ ប្រសិនបើបាទ/ចាស នោះពួកគេត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងបន្ទាត់ 1250 នៃតារាងតុល្យការ (យោងទៅតាម PBU 23/2011)។ ប្រសិនបើមិនមែន (អនុលោមតាម PBU 19/02) នោះពួកគេត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងចំនួនទឹកប្រាក់នៃការវិនិយោគហិរញ្ញវត្ថុនៅលើបន្ទាត់ 1240 ។

ប្រកាសចូលគណនី ៥៥

ប្រតិបត្តិការដែលប្រើញឹកញាប់បំផុតសម្រាប់គណនី 55 (គណនីរង 55.4, 55.5 និង 55.6.USD ត្រូវបានចង្អុលបង្ហាញនៅទីនេះជាឧទាហរណ៍ ស្ថាប័នណាមួយអាចកំណត់លេខរៀងរបស់វា)៖

		បើក (គ្របដណ្តប់) លិខិតឥណទាន
		ទំនិញ ការងារ សេវាកម្មដែលត្រូវបង់ (លិខិតឥណទានត្រូវបានប្រតិបត្តិ)
		មូលនិធិដែលបានដាក់ដើម្បីជម្រះមូលប្បទានប័ត្រ
		មូលនិធិត្រូវបានកាត់ចេញសម្រាប់មូលប្បទានប័ត្រដែលបង្ហាញសម្រាប់ការទូទាត់ដោយអ្នកផ្គត់ផ្គង់/សមភាគីផ្សេងទៀត។
		លុយនៅលើមូលប្បទានប័ត្រត្រូវបានទទួលដោយគណនេយ្យករ
		មូលប្បទានប័ត្រដែលមិនប្រើត្រូវបានប្រគល់ទៅធនាគារវិញ គណនីសៀវភៅមូលប្បទានប័ត្រពិសេសត្រូវបានបិទ
		មូលនិធិផ្ទេរទៅបើកប្រាក់បញ្ញើ
		ចំនួនប្រាក់បញ្ញើត្រូវបានប្រគល់ជូនវិញដោយធនាគារ
		កាបូបអេឡិចត្រូនិចត្រូវបានបំពេញ
		ការទូទាត់ដែលទទួលបានពីអ្នកទិញតាមរយៈលុយអេឡិចត្រូនិក
		កម្រៃជើងសារសម្រាប់ការផ្ទេរប្រាក់ត្រូវបានយកទៅក្នុងគណនី
		មូលនិធិត្រូវបានបញ្ចូលទៅក្នុងគណនីកាតពិសេស (កាតសាជីវកម្ម)
		ប្រាក់ត្រូវបានកាត់ចូលទៅក្នុងគណនីពីកាតសាជីវកម្ម (បង់ដោយការផ្ទេរតាមធនាគារ ការដកសាច់ប្រាក់)
		សាច់ប្រាក់ដែលនៅសល់ត្រូវដាក់តាមម៉ាស៊ីន ATM លើកាត
		គណនីកាតត្រូវបានបើកជាដុល្លារ
		ប្រាក់កម្ចីត្រូវបានបញ្ចូលទៅក្នុងគណនីប័ណ្ណរូបិយប័ណ្ណបរទេស
		គណនេយ្យករបានប្រើរូបិយប័ណ្ណបរទេសពីគណនីកាត

ឧទាហរណ៍នៃលិខិតឥណទាន និងគណនីបញ្ញើ

ឧទាហរណ៍ ១

មិនដឹងសិទ្ធិរបស់អ្នកទេ?

ក្រុមហ៊ុនបានចុះកិច្ចព្រមព្រៀងសម្រាប់ការទិញរថយន្តជាមួយនឹងការដំឡើងឧបករណ៍ខាងក្នុងបន្ថែមនៅក្នុងវាដែលផ្តល់ការទូទាត់សម្រាប់ការចែកចាយ (950,000 rubles រួមទាំងពន្ធលើតម្លៃបន្ថែម 18%) ដែលគ្របដណ្តប់ដោយលិខិតឥណទាន។ ដើម្បីធ្វើដូច្នេះបាន ក្រុមហ៊ុនបានបើកលិខិតបញ្ជាក់ឥណទានជាមួយធនាគារ។ រថយន្តបានមកដល់ទាន់ពេល ប៉ុន្តែមិនមានឧបករណ៍បន្ថែមទាំងអស់ត្រូវបានដំឡើងនោះទេ ហើយវិក័យប័ត្របានប្រែទៅជា 50,000 រូប្លិ៍។ ថោកជាង។ ឯកសារដឹកជញ្ជូនចាំបាច់ទាំងអស់ត្រូវបានដាក់ជូនធនាគារដើម្បីធ្វើការផ្ទៀងផ្ទាត់។ ការទូទាត់វិក្កយបត្រត្រូវបានធ្វើឡើង។ កម្រៃជើងសាររបស់ធនាគារសម្រាប់សេវាលិខិតឥណទានគឺ 0.1% នៃចំនួនទឹកប្រាក់របស់វា។

ការគណនា៖

• 950,000 - 50,000 = 900,000 - ថ្លៃឡានជាមួយឧបករណ៍;
• 900,000 / 118 × 18 = 137,288 - ចំនួន VAT;
• 900,000 - 137,288 = 762,712 - តម្លៃនៃឧបករណ៍មិនរាប់បញ្ចូលអាករ;
• 950,000 × 0.1% = 9,500 - កម្រៃជើងសារធនាគារសម្រាប់បម្រើលិខិតឥណទាន។

ដំណោះស្រាយ

ឥណពន្ធ	ឥណទាន	បរិមាណ (ជូត។ )
			បានបើកលិខិតឥណទានដែលគ្របដណ្តប់
			រថយន្ត​នេះ​ត្រូវ​បាន​គេ​ប្រគល់​ឱ្យ​
			VAT ឆ្លុះបញ្ចាំង
			វិក័យប័ត្រអ្នកផ្គត់ផ្គង់បានបង់
			ចំនួនទឹកប្រាក់នៃកម្រៃជើងសាររបស់ធនាគារត្រូវបានបញ្ចូលក្នុងការចំណាយលើរថយន្ត
			សមតុល្យនៃមូលនិធិដែលមិនប្រើត្រូវបានប្រគល់ទៅគណនីចរន្ត

ឧទាហរណ៍ ២

ក្រុមហ៊ុនបានបើកប្រាក់បញ្ញើនៅក្នុងធនាគារចំនួន 150,000 រូប្លិ៍។ សម្រាប់រយៈពេល 6 ខែក្នុងអត្រា 16% ក្នុងមួយឆ្នាំ។

ការគណនា៖

150,000 × 16% / 12 × 6 = 12,000 - ចំនួនការប្រាក់នៅពេលបិទប្រាក់កក់

ដំណោះស្រាយ៖

***

អត្ថបទពិពណ៌នាអំពីគណនី 55 នៅក្នុងគណនេយ្យ។ គណនីនេះត្រូវបានប្រើសម្រាប់ការទូទាត់ជាមួយសមភាគីដោយប្រើឯកសាររូបិយវត្ថុ (លិខិតឥណទាន មូលប្បទានប័ត្រ) និងការប្រើប្រាស់គណនីពិសេស (ប្រាក់បញ្ញើ កាបូបអេឡិចត្រូនិក កាតសាជីវកម្ម។ល។)។

គណនី 55 គឺសកម្ម ឥណពន្ធកំពុងបំពេញមូលនិធិ (បើកឯកសាររូបិយវត្ថុ និងគណនីពិសេសនៅក្នុងធនាគារ) ហើយឥណទានកំពុងបិទ (ធនាគារបិទឯកសាររូបិយវត្ថុ និងគណនីពិសេស)។

សមតុល្យឥណពន្ធត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងបន្ទាត់ 1250 នៃតារាងតុល្យការ។

អង្គការប្រើប្រាស់គណនី 50 Cash ប្រសិនបើពួកគេប្រើប្រាស់សាច់ប្រាក់ក្នុងសកម្មភាពរបស់ពួកគេ។ គណនីមានសារៈសំខាន់បំផុត ប្រសិនបើប្រាក់ចំណូលរបស់អង្គការជាសាច់ប្រាក់ (សហគ្រាសពាណិជ្ជកម្ម និងសេវាកម្ម)។

ប្រសិនបើសហគ្រាសមិនមានចំណូលជាសាច់ប្រាក់ទេ គណនី 50 Cash ក៏ត្រូវបានប្រើសម្រាប់ការទូទាត់ទៅវិញទៅមកជាសាច់ប្រាក់ផងដែរ។ ឧទាហរណ៍ ប្រាក់បៀវត្សរ៍របស់និយោជិតមិនត្រូវបានផ្ទេរទៅកាតទេ ប៉ុន្តែត្រូវបានចេញជាសាច់ប្រាក់ មូលនិធិដែលមានគណនេយ្យភាពត្រូវបានចេញជាបុគ្គល ប្រាក់កម្ចី ភាគលាភ ជាដើម ត្រូវបានចេញជាសាច់ប្រាក់។

គណនី 50 សាច់ប្រាក់ - សកម្ម។ នៅក្នុងតារាងតុល្យការវាត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងទ្រព្យសកម្ម៖ នៅក្នុងផ្នែកទី II ទ្រព្យសកម្មមិនមែនបច្ចុប្បន្ន នៅក្នុងបន្ទាត់ "សាច់ប្រាក់ និងសមមូលសាច់ប្រាក់"។

សេចក្តីណែនាំ 50 រាប់

សេចក្តីណែនាំសម្រាប់ការប្រើប្រាស់តារាងគណនេយ្យសម្រាប់សកម្មភាពហិរញ្ញវត្ថុ និងសេដ្ឋកិច្ចរបស់អង្គការនានាស្របតាមបញ្ជាទិញ ចុះថ្ងៃទី ៣១ ខែ តុលា ឆ្នាំ ២០០០ N ៩៤ ន

គណនី 50 “អ្នកគិតលុយ” មានគោលបំណងសង្ខេបព័ត៌មានអំពីភាពអាចរកបាន និងលំហូរនៃមូលនិធិនៅក្នុងតុសាច់ប្រាក់របស់ស្ថាប័ន។

គណនីរងអាចត្រូវបានបើកសម្រាប់គណនី 50 “Cashier”៖

50-1 "តុសាច់ប្រាក់របស់អង្គការ",

50-2 "តុសាច់ប្រាក់ប្រតិបត្តិការ",

50-3 "ឯកសារសាច់ប្រាក់" ។ល។

នៅលើគណនីរងមួយ។ 50-1 "ការចុះឈ្មោះសាច់ប្រាក់របស់អង្គការ"មូលនិធិនៅក្នុងតុសាច់ប្រាក់របស់អង្គការត្រូវបានយកទៅក្នុងគណនី។ នៅពេលដែលអង្គការអនុវត្តប្រតិបត្តិការសាច់ប្រាក់ជាមួយរូបិយប័ណ្ណបរទេស នោះគណនីរងដែលត្រូវគ្នាត្រូវបើកទៅក្នុងគណនី 50 “សាច់ប្រាក់” សម្រាប់គណនេយ្យដាច់ដោយឡែកនៃចលនានៃរូបិយប័ណ្ណបរទេសនីមួយៗ។

នៅលើគណនីរងមួយ។ 50-2 "តុសាច់ប្រាក់ប្រតិបត្តិការ"ភាពអាចរកបាន និងចលនានៃមូលនិធិនៅតុសាច់ប្រាក់នៃការិយាល័យទំនិញ (ផែ) និងតំបន់ប្រតិបត្តិការ ចំណុចឈប់ ច្រកឆ្លងកាត់ទន្លេ កប៉ាល់ កន្លែងលក់សំបុត្រ និងឥវ៉ាន់របស់កំពង់ផែ (ផែ) ស្ថានីយ៍រថភ្លើង ការិយាល័យផ្ទុកសំបុត្រ ការិយាល័យប្រៃសណីយ៍។ល។ ត្រូវបានយកទៅក្នុងគណនី។ វាត្រូវបានបើកដោយអង្គការនានា (ជាពិសេស អង្គការដឹកជញ្ជូន និងទំនាក់ទំនង) បើចាំបាច់។

នៅលើគណនីរងមួយ។ 50-3 តែមប្រៃសណីយ៍ ត្រាកាតព្វកិច្ចរដ្ឋ សំបុត្រវិក្កយបត្រ សំបុត្រយន្តហោះដែលបានបង់ និងឯកសាររូបិយបណ្ណផ្សេងទៀតនៅក្នុងតុសាច់ប្រាក់របស់ស្ថាប័នត្រូវបានយកមកពិចារណា។ ឯកសារសាច់ប្រាក់ត្រូវបានបញ្ចូលទៅក្នុងគណនី 50 “សាច់ប្រាក់” ក្នុងបរិមាណនៃការចំណាយទិញយកជាក់ស្តែង។ គណនេយ្យវិភាគនៃឯកសាររូបិយវត្ថុត្រូវបានអនុវត្តតាមប្រភេទរបស់វា។

ដោយឥណពន្ធគណនី 50 “សាច់ប្រាក់” ឆ្លុះបញ្ចាំងពីការទទួលមូលនិធិ និងឯកសាររូបិយវត្ថុនៅតុសាច់ប្រាក់របស់ស្ថាប័ន។

ដោយប្រាក់កម្ចីគណនី 50 “សាច់ប្រាក់” ឆ្លុះបញ្ចាំងពីការទូទាត់មូលនិធិ និងការចេញឯកសាររូបិយវត្ថុពីតុសាច់ប្រាក់របស់ស្ថាប័ន។

ប្រតិបត្តិការធម្មតាសម្រាប់ 50 គណនី

ដោយឥណពន្ធនៃគណនី

	ឥណពន្ធ	ឥណទាន
សាច់ប្រាក់ត្រូវបានដាក់ពីតុសាច់ប្រាក់ប្រតិបត្តិការទៅតុសាច់ប្រាក់សំខាន់	50	50
បានទទួលប្រាក់ពីគណនីចរន្តទៅអ្នកគិតលុយ	50
រូបិយប័ណ្ណបរទេសបានទទួលពីគណនីរូបិយប័ណ្ណបរទេសទៅកាន់តុសាច់ប្រាក់	50
បានទទួលមូលនិធិពីគណនីធនាគារពិសេសទៅតុសាច់ប្រាក់	50	55
សាច់ប្រាក់ក្នុងការដឹកជញ្ជូនបានមកដល់តុសាច់ប្រាក់	50	57
លុយដែលបង់លើសដោយអ្នកផ្គត់ផ្គង់ត្រូវបានប្រគល់ជូនវិញដោយអ្នកផ្គត់ផ្គង់។	50	60
លុយពីអ្នកទិញបានមកដល់បញ្ជីសាច់ប្រាក់	50	62
ប្រាក់បុរេប្រទានត្រូវបានទទួលនៅបញ្ជីសាច់ប្រាក់ពីអ្នកទិញ	50	62-1
សាច់ប្រាក់ដែលទទួលបាននៅតុសាច់ប្រាក់ក្រោមកិច្ចព្រមព្រៀងប្រាក់កម្ចីរយៈពេលខ្លី	50	66
សាច់ប្រាក់ដែលទទួលបាននៅតុសាច់ប្រាក់ក្រោមកិច្ចព្រមព្រៀងប្រាក់កម្ចីរយៈពេលវែង	50	67
មូលនិធិដែលមិនបានប្រើដែលបានចេញនៅលើគណនីត្រូវបានប្រគល់មកវិញ	50	71
និយោជិតបានប្រគល់ប្រាក់កម្ចីទៅតុសាច់ប្រាក់របស់អង្គការ	50	73-1
និយោជិតត្រូវបានផ្តល់សំណងសម្រាប់ការខូចខាតសម្ភារៈ	50	73-2
ការរួមចំណែកដល់ដើមទុនដែលមានការអនុញ្ញាតត្រូវបានធ្វើឡើងជាសាច់ប្រាក់ទៅកាន់តុសាច់ប្រាក់របស់ស្ថាប័ន	50	75-1
សំណងធានារ៉ាប់រងត្រូវបានទទួលដោយតុសាច់ប្រាក់របស់អង្គការ	50	76-1
មូលនិធិដែលទទួលបាននៅតុសាច់ប្រាក់សម្រាប់ការទាមទារដែលបានទទួលយក	50	76-2
សាច់ប្រាក់ដែលទទួលបាននៅតុសាច់ប្រាក់ធៀបនឹងភាគលាភដោយសារការចូលរួមក្នុងអង្គការផ្សេងទៀត ឬក្រោមកិច្ចព្រមព្រៀងសកម្មភាពរួមគ្នា	50	76-3
តុសាច់ប្រាក់បានទទួលសាច់ប្រាក់ពីសាខាដែលបានបែងចែកទៅជាសមតុល្យដាច់ដោយឡែក	50	79-2
តុគិតលុយបានទទួលសាច់ប្រាក់ពីការិយាល័យកណ្តាល	50	79-2
សាច់ប្រាក់ត្រូវបានទទួលនៅតុសាច់ប្រាក់ធៀបនឹងប្រាក់ចំណេញដែលកំណត់ក្រោមកិច្ចព្រមព្រៀងគ្រប់គ្រងការជឿទុកចិត្តលើអចលនទ្រព្យ	50	79-3
សាច់ប្រាក់បានទទួលសម្រាប់ការគ្រប់គ្រងការជឿទុកចិត្ត	50	79-3
ប្រាក់ត្រូវបានទទួលនៅតុសាច់ប្រាក់តាមគណនីនៃការដាក់ប្រាក់ក្រោមកិច្ចព្រមព្រៀងសកម្មភាពរួម	50	80
បានទទួលថវិកាតាមគោលដៅ	50	86
តុសាច់ប្រាក់បានទទួលប្រាក់សម្រាប់ផលិតផលដែលបានលក់ (ទំនិញ ការងារ សេវាកម្ម)	50	90-1
តុសាច់ប្រាក់បានទទួលប្រាក់សម្រាប់ទ្រព្យសម្បត្តិផ្សេងទៀតដែលបានលក់ (ប្រាក់ចំណូលមិនដំណើរការ)	50	91-1
អតិរេកសាច់ប្រាក់ដែលត្រូវបានសម្គាល់ជាលទ្ធផលនៃសារពើភ័ណ្ឌត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំង	50	91-1
ភាពខុសគ្នានៃអត្រាប្តូរប្រាក់ជាវិជ្ជមានលើសាច់ប្រាក់ជារូបិយប័ណ្ណបរទេសត្រូវបានរួមបញ្ចូលនៅក្នុងប្រាក់ចំណូលផ្សេងទៀត។	50	91-1
ប្រាក់ត្រូវបានទទួលនៅតុសាច់ប្រាក់ធៀបនឹងប្រាក់ចំណូលពន្យារ។	50	98-1
សាច់ប្រាក់បានទទួលដោយមិនគិតថ្លៃ	50	98-2

ដោយគណនីឥណទាន

ខ្លឹមសារនៃប្រតិបត្តិការអាជីវកម្ម	ឥណពន្ធ	ឥណទាន
មូលនិធិពីបញ្ជីសាច់ប្រាក់ត្រូវបានដាក់ចូលទៅក្នុងគណនីចរន្ត។		50
រូបិយប័ណ្ណដែលបានមកពីការចុះឈ្មោះសាច់ប្រាក់ត្រូវបានដាក់ចូលទៅក្នុងគណនីប្តូរប្រាក់បរទេស		50
មូលនិធិពីបញ្ជីសាច់ប្រាក់ត្រូវបានដាក់ចូលទៅក្នុងគណនីធនាគារពិសេស	55	50
សាច់ប្រាក់ផ្ញើដោយការផ្ទេរទៅសមភាគី	57	50
ភាគហ៊ុនដែលបានទិញជាសាច់ប្រាក់	58-1	50
បានទិញមូលបត្របំណុលជាសាច់ប្រាក់	58-2	50
ផ្តល់ប្រាក់កម្ចីជាសាច់ប្រាក់	58-3	50
បំណុលដល់អ្នកផ្គត់ផ្គង់ត្រូវបានសងវិញ។	60	50
បុរេប្រទានត្រូវបានចេញឱ្យអ្នកផ្គត់ផ្គង់ពីបញ្ជីសាច់ប្រាក់	60	50
ប្រាក់​ដែល​អ្នក​ផ្គត់ផ្គង់​បង់​លើស​ត្រូវ​បាន​ត្រឡប់​មក​វិញ។	62	50
ប្រាក់​មុន​ដែល​អ្នក​ទិញ​បាន​បង់​ត្រូវ​បាន​ត្រឡប់​មក​វិញ។	62	50
ប្រាក់កម្ចីឬការប្រាក់លើវាត្រូវបានសងពីបញ្ជីសាច់ប្រាក់	66	50
ប័ណ្ណ​ត្រូវ​បាន​ចេញ​ឱ្យ​និយោជិត ដោយ​ចំណាយ​សម្រាប់​ការ​ប្រើប្រាស់​មូលនិធិ​ធានា​រ៉ាប់រង​សង្គម។	69-1	50
ប្រាក់ខែ (ភាគលាភ) ត្រូវបានបង់ទៅឱ្យនិយោជិតពីបញ្ជីសាច់ប្រាក់	70	50
សាច់ប្រាក់ចេញក្នុងគណនី	71	50
ផ្តល់ប្រាក់កម្ចីដល់និយោជិត	73-1	50
ភាគលាភត្រូវបានបង់ទៅឱ្យស្ថាបនិកពីបញ្ជីសាច់ប្រាក់	75-2	50
ប្រាក់បៀវត្សរ៍ដែលបានដាក់	76-4	50
ភាគហ៊ុនផ្ទាល់ខ្លួនត្រូវបានទិញជាសាច់ប្រាក់ពីម្ចាស់ភាគហ៊ុន	81	50
ភាពខុសគ្នានៃអត្រាប្តូរប្រាក់អវិជ្ជមានលើរូបិយប័ណ្ណបរទេសត្រូវបានរួមបញ្ចូលក្នុងការចំណាយផ្សេងទៀត។	91-2	50
ការខ្វះខាតត្រូវបានកំណត់នៅក្នុងបញ្ជីសាច់ប្រាក់អំឡុងពេលសារពើភ័ណ្ឌ	94	50

ភាពអាចរកបាន និងចលនានៃមូលនិធិជារូបិយប័ណ្ណរបស់សហព័ន្ធរុស្ស៊ី និងរូបិយប័ណ្ណបរទេសដែលរក្សាទុកក្នុងលិខិតឥណទាន សៀវភៅពិនិត្យ ឯកសារទូទាត់ផ្សេងទៀត (លើកលែងតែវិក្កយបត្រ) នៅក្នុងគណនីបច្ចុប្បន្ន ពិសេស និងពិសេស ក៏ដូចជាចលនានៃមូលនិធិហិរញ្ញប្បទានគោលដៅនៅក្នុង ផ្នែកដែលជាកម្មវត្ថុនៃការផ្ទុកដាច់ដោយឡែកយកទៅក្នុងគណនី 55 "គណនីធនាគារពិសេស" -គណនីសកម្ម។

សមតុល្យការបើក (ដោយឥណពន្ធ) - ភាពអាចរកបាននៃមូលនិធិនៅក្នុងគណនីធនាគារពិសេសនៅដើមនៃរយៈពេលរាយការណ៍។

ការផ្លាស់ប្តូរឥណពន្ធ - ការទទួលមូលនិធិទៅគណនីពិសេស;

ចំណូលឥណទាន - ការចំណាយនៃមូលនិធិពីគណនីពិសេស;

សមតុល្យបិទ (ឥណពន្ធ) - សមតុល្យនៃមូលនិធិនៅក្នុងគណនីធនាគារពិសេសនៅចុងបញ្ចប់នៃរយៈពេលរាយការណ៍។

ការចុះបញ្ជីគណនេយ្យសំយោគសម្រាប់ទម្រង់លំដាប់ទិនានុប្បវត្តិនៃគណនេយ្យសម្រាប់គណនី 55 "គណនីពិសេសនៅក្នុងធនាគារ" គឺជាលំដាប់ទិនានុប្បវត្តិលេខ 3 (ការផ្ទេរឥណទាន) និងសេចក្តីថ្លែងការណ៍ (ការផ្លាស់ប្តូរឥណពន្ធ) ។ ការបញ្ចូលត្រូវបានធ្វើឡើងដោយផ្អែកលើរបាយការណ៍ធនាគារជាមួយនឹងឯកសារពាក់ព័ន្ធដែលរក្សាទុកគណនេយ្យវិភាគ។ នៅក្នុងសេចក្តីថ្លែងការណ៍ គណនីវិភាគត្រូវបានបើកសម្រាប់គណនីធនាគារពិសេសនីមួយៗដែលបើក។

នៅពេលដែលស្ថាប័នមួយប្រើប្រាស់ទម្រង់គណនេយ្យស្វ័យប្រវត្តិដោយប្រើ 1C:Enterprise software product ការចុះបញ្ជីគណនេយ្យសំយោគគឺជាការផ្លាស់ប្តូរគណនី 55 (General Ledger) ការវិភាគគណនី 55 លំដាប់ទិនានុប្បវត្តិសម្រាប់គណនី 55 តារាងតុល្យការ។ល។ ការចុះឈ្មោះគណនេយ្យវិភាគគឺជាចំណូល - តារាងតុល្យការសម្រាប់គណនី 55 ការវិភាគគណនី 55 សម្រាប់គណនីរង ចំណូលរវាងគណនីរង ប័ណ្ណគណនី 55 ប័ណ្ណគណនី 55 សម្រាប់គណនីរង។ល។

គណនីរងខាងក្រោមអាចត្រូវបានបើកសម្រាប់គណនី 55:

55-1 “លិខិតឥណទាន”;

55-2 “សៀវភៅពិនិត្យ”;

55-3 "គណនីដាក់ប្រាក់" ។

គណនីរង 55-1 "លិខិតឥណទាន" គិតគូរពីចលនានៃមូលនិធិដែលមាននៅក្នុងលិខិតឥណទាន។

លិខិតឥណទានគឺជាគណនីធនាគារពិសេសមួយដែលអ្នកទិញរក្សាទុកមូលនិធិសម្រាប់ការទូទាត់ជាមួយអ្នកផ្គត់ផ្គង់។ លិខិតឥណទានត្រូវបានបើកសម្រាប់អ្នកផ្គត់ផ្គង់នីមួយៗ (អ្នកម៉ៅការ) ដែលការទូទាត់ត្រូវបានធ្វើឡើង។

លិខិតឥណទានអាចជា៖

ដកហូតបាន និងមិនអាចដកហូតបាន;

គ្រប​ដណ្ដប់​និង​មិន​បាន​បិទ​បាំង​។

អាចពិនិត្យឡើងវិញបាន។លិខិតឥណទានផ្តល់ឱ្យអ្នកទិញនូវសិទ្ធិក្នុងការផ្លាស់ប្តូរ ឬលុបចោលវា។ លើសពីនេះទៅទៀត មិនចាំបាច់ជូនដំណឹងដល់អ្នកផ្គត់ផ្គង់អំពីបញ្ហានេះទេ។ នេះតម្រូវឱ្យមានតែការបញ្ជាទិញជាលាយលក្ខណ៍អក្សរពីអ្នកទិញប៉ុណ្ណោះ។ មិនអាចដកហូតបាន។លិខិតឥណទានអាចត្រូវបានផ្លាស់ប្តូរ ឬលុបចោលដោយមានការយល់ព្រមពីអ្នកផ្គត់ផ្គង់។

លិខិតឥណទានគឺ គ្របដណ្តប់ប្រសិនបើអ្នកទិញផ្ទេរប្រាក់ទៅគាត់ពីគណនីចរន្តរបស់គាត់ជាមុន។ អ្នកទិញមិនអាចបោះចោលលុយដែលមាននៅលើលិខិតឥណទានបានទេ។ មិនបានបិទបាំងលិខិតឥណទានត្រូវបានពិចារណាប្រសិនបើធនាគាររបស់អ្នកផ្គត់ផ្គង់ដកប្រាក់ពីគណនីអ្នកឆ្លើយឆ្លងព័ត៌មានរបស់ធនាគាររបស់អ្នកទិញក្នុងចំនួនទឹកប្រាក់ដែលលិខិតឥណទានត្រូវបានបើក។ មូលនិធិរបស់អ្នកទិញនៅតែមាននៅក្នុងគណនីចរន្តរបស់គាត់រហូតដល់ការដកប្រាក់បែបនេះ។

មានតែអ្នកទិញទេដែលអាចបើកលិខិតឥណទានបាន។ វាត្រូវបានបើកនៅក្នុងធនាគារដែលអង្គការមានគណនីរូបិយប័ណ្ណបរទេសបច្ចុប្បន្នឬ។ ដើម្បីបើកលិខិតឥណទាន អ្នកត្រូវតែបំពេញពាក្យសុំ។

ធាតុដែលត្រូវធ្វើក្នុងគណនេយ្យអាស្រ័យលើប្រភេទនៃលិខិតឥណទាន៖ គ្របដណ្តប់ ឬមិនបិទបាំង។

ប្រសិនបើស្ថាប័នមួយបានបើកលិខិតឥណទានដែលមានការធានា នោះការផ្ទេរមូលនិធិទៅឱ្យវាត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំង៖

Dt 55-1 Kt 51 - មូលនិធិត្រូវបានផ្ទេរពីគណនីចរន្តទៅលិខិតឥណទាន។

Dt 55-1 Kt 66 - លិខិតឥណទានត្រូវបានបើកដោយប្រើប្រាក់កម្ចីធនាគារ។

នៅពេលដែលលុយពីលិខិតឥណទានត្រូវបានផ្ទេរទៅឱ្យអ្នកផ្គត់ផ្គង់ ការបញ្ចូលត្រូវបានធ្វើឡើង៖

Dt 60, 76 Kt 55-1 - មូលនិធិត្រូវបានផ្ទេរពីលិខិតឥណទានទៅគណនីរបស់អ្នកផ្គត់ផ្គង់។

ប្រសិនបើលិខិតឥណទានដែលរ៉ាប់រងមិនត្រូវបានប្រើប្រាស់ទេ ប្រាក់ត្រូវបានប្រគល់ទៅគណនីចរន្តរបស់ស្ថាប័ន ឬផ្ញើទៅសងប្រាក់កម្ចីវិញ៖

Dt 51 Kt 55-1 - មូលនិធិដែលមិនបានប្រើត្រូវបានប្រគល់មកវិញដោយធនាគារទៅគណនីចរន្ត។

Dt 66 Kt 55-1 - មូលនិធិដែលមិនបានប្រើនៃលិខិតឥណទានត្រូវបានប្រើដើម្បីសងប្រាក់កម្ចីធនាគារដែលបានយកពីមុន។

ប្រសិនបើលិខិតឥណទានដែលមិនបានលាក់បាំងត្រូវបានបើក នោះចំនួនទឹកប្រាក់របស់វាត្រូវបានយកទៅក្នុងគណនីសន្លឹកក្រៅសមតុល្យ 009 “មូលបត្រសម្រាប់កាតព្វកិច្ច និងការទូទាត់ចេញ”. ការទូទាត់ដោយប្រើលិខិតឥណទានបែបនេះត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងដោយការបញ្ចូល៖

Dt 009 - លិខិតឥណទានដែលមិនបានលាក់បាំងត្រូវបានបើក។

Dt 60, 76 Kt 51 - ប្រាក់ត្រូវបានផ្ទេរទៅគណនីរបស់អ្នកផ្គត់ផ្គង់;

Kt 009 – លិខិត​ឥណទាន​ដែល​រក​ឃើញ​ត្រូវ​បាន​ប្រើ​អស់​ហើយ។

គណនីរង 55-2 "សៀវភៅពិនិត្យ" គិតគូរពីចលនានៃមូលនិធិនៅក្នុងសៀវភៅពិនិត្យ។

ពិនិត្យ- នេះគឺជាសន្តិសុខដែលមានបញ្ជាទៅធនាគារដើម្បីចេញចំនួនទឹកប្រាក់ជាក់លាក់មួយដល់បុគ្គលដែលបង្ហាញមូលប្បទានប័ត្រសម្រាប់ការទូទាត់។

មូលប្បទានប័ត្រទូទាត់ត្រូវបានចងនៅក្នុងសៀវភៅត្រួតពិនិត្យដាច់ដោយឡែក។ មូលប្បទានប័ត្រគឺជាទម្រង់របាយការណ៏ដ៏តឹងរ៉ឹង ហើយត្រូវបានបញ្ចូលក្នុងគណនីសន្លឹកក្រៅសមតុល្យ 006 "ទម្រង់របាយការណ៍តឹងរឹង។"មូលប្បទានប័ត្រត្រូវបានកាត់ចេញពីគណនី 006 ដូចដែលវាត្រូវបានប្រើ។

ដើម្បីទទួលបានសៀវភៅទូទាត់ប្រាក់ អង្គការមួយដាក់ពាក្យសុំ និងបញ្ជាទូទាត់ទៅធនាគារដើម្បីដាក់ប្រាក់ក្នុងគណនីផ្ទាល់ខ្លួនដាច់ដោយឡែកមួយ។ បន្ទាប់ពីធនាគារផ្ទៀងផ្ទាត់ឯកសារដែលបានបញ្ជូនមក អ្នកស្នើសុំត្រូវបានចេញសៀវភៅមូលប្បទានប័ត្រ និងអត្តសញ្ញាណប័ណ្ណដែលមានព័ត៌មានដែលមានឈ្មោះម្ចាស់របស់វា លេខគណនីរបស់ថតឯកសារ និងគំរូហត្ថលេខារបស់គាត់។

មុននឹងចេញមូលប្បទានប័ត្រ ធនាគារត្រូវបង្ហាញនៅក្នុងពួកគេ៖

ទីតាំងនិងឈ្មោះរបស់ធនាគារ;

លេខធនាគារតាមលក្ខខណ្ឌ;

លេខគណនីផ្ទាល់ខ្លួនរបស់ថត និងឈ្មោះរបស់វា;

ចំនួនអតិបរមា (ជាតួលេខ និងពាក្យ) ដែលសែកដែលបញ្ជាក់ដោយត្រា និងហត្ថលេខារបស់មន្ត្រីធនាគារអាចត្រូវបានចេញ។

នៅពេលទទួលបានផលិតផល ឬផ្តល់សេវាកម្ម អ្នកបង់ប្រាក់ (អ្នកទិញ) ចេញមូលប្បទានប័ត្រមួយទៅកាន់អ្នកផ្គត់ផ្គង់ អង្គការដឹកជញ្ជូន ឬការិយាល័យប្រៃសណីយ៍សម្រាប់ចំនួនទឹកប្រាក់សមរម្យ ដែលត្រូវតែបង្ហាញទៅធនាគារសម្រាប់ការទូទាត់មិនលើសពី 10 ថ្ងៃគិតចាប់ពីថ្ងៃចេញ។ ធនាគារផ្ទៀងផ្ទាត់មូលប្បទានប័ត្រ និងដកចំនួនពីគណនីរបស់ម្ចាស់សៀវភៅសែកទៅគណនីរបស់អ្នកកាន់មូលប្បទានប័ត្រ។

ប្រសិនបើដែនកំណត់លើសៀវភៅមូលប្បទានប័ត្រមិនត្រូវបានប្រើប្រាស់អស់ទេ ហើយចំនួនមូលប្បទានប័ត្រនៅក្នុងនោះត្រូវបានប្រើប្រាស់ទាំងស្រុង ធនាគារក៏អាចផ្តល់ឱ្យស្ថាប័ននូវមូលប្បទានប័ត្រថ្មីផងដែរ។ ប្រសិនបើមិនមានតម្រូវការបែបនេះទេ អង្គការចេញបញ្ជាទៅធនាគារដើម្បីប្រគល់ប្រាក់ទាំងនេះមកវិញ ហើយបញ្ចូលវាទៅក្នុងគណនីដែលពួកគេត្រូវបានកាត់ចោល។

ការទទួលសៀវភៅមូលប្បទានប័ត្រពីធនាគារត្រូវបានចងក្រងជាឯកសារដោយមានធាតុដូចខាងក្រោមៈ

Dt 55-2 Kt 51 - មូលនិធិសម្រាប់ការទូទាត់មូលប្បទានប័ត្រត្រូវបានដាក់ចេញពីគណនីចរន្តរបស់អង្គការ។

គណនី 55 “គណនីពិសេសនៅក្នុងធនាគារ” ឆ្លុះបញ្ចាំងពីភាពអាចរកបាន និងចលនានៃមូលនិធិនៅក្នុង

W.W.W...I.n.e.t.L.i.b. រូ។ -

រូបិយប័ណ្ណនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី និងរូបិយប័ណ្ណបរទេសដែលមានទីតាំងនៅលើទឹកដីនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី និងក្រៅប្រទេសជាលិខិតឥណទាន សៀវភៅសែក ឯកសារទូទាត់ផ្សេងទៀត (លើកលែងតែវិក្កយបត្រ) នៅលើគណនីបច្ចុប្បន្ន ពិសេស និងពិសេសផ្សេងទៀត ក៏ដូចជាចលនានៃហិរញ្ញប្បទានគោលដៅ។ មូលនិធិដែលត្រូវតែរក្សាទុកដាច់ដោយឡែកពីមូលនិធិផ្សេងទៀត។

គណនីរងខាងក្រោមអាចត្រូវបានបើកសម្រាប់គណនី 55 "គណនីពិសេសនៅក្នុងធនាគារ"៖

55-01 "លិខិតឥណទាន";

55-02 "សៀវភៅពិនិត្យ";

55-03 "គណនីដាក់ប្រាក់";

55-04 "គណនីធនាគារបច្ចុប្បន្ន"

55-05 "គណនីសម្រាប់គណនេយ្យសម្រាប់ហិរញ្ញវត្ថុគោលដៅ";

55-06 "ផ្សេងទៀត" ។

គណនីរង 55-01 "លិខិតឥណទាន" គិតគូរពីចលនានៃមូលនិធិដែលមាននៅក្នុងលិខិតឥណទាន។

ការបញ្ចូលមូលនិធិទៅក្នុងលិខិតឥណទានត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងឥណពន្ធនៃគណនីរង 55-01 "លិខិតឥណទាន" និងឥណទាននៃគណនី: 51 "គណនីទូទាត់", 52 "គណនីរូបិយប័ណ្ណ", 66 "ការទូទាត់សម្រាប់ប្រាក់កម្ចីរយៈពេលខ្លី និង ប្រាក់កម្ចី” និងគណនីស្រដៀងគ្នាផ្សេងទៀត។

មូលនិធិនៅក្នុងលិខិតឥណទានដែលទទួលយកសម្រាប់គណនេយ្យក្រោមគណនីរង 55-01 "លិខិតឥណទាន" ត្រូវបានលុបចោលនៅពេលដែលពួកគេត្រូវបានប្រើ (យោងទៅតាមសេចក្តីថ្លែងការណ៍ពីស្ថាប័នឥណទាន) ជាក្បួនទៅកាន់ឥណពន្ធនៃគណនី 60 "ការទូទាត់ជាមួយអ្នកផ្គត់ផ្គង់ និង អ្នកម៉ៅការ”។ មូលនិធិដែលមិនបានប្រើនៅក្នុងលិខិតឥណទានបន្ទាប់ពីការស្ដារឡើងវិញដោយស្ថាប័នឥណទានទៅកាន់គណនីដែលពួកគេត្រូវបានផ្ទេរត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងឥណទាននៃគណនីរង 55-01 "លិខិតឥណទាន" នៅក្នុងការឆ្លើយឆ្លងជាមួយគណនី 51 "គណនីរូបិយប័ណ្ណ" ឬ 52 "គណនីរូបិយប័ណ្ណ" .

គណនេយ្យវិភាគសម្រាប់គណនីរង 55-01 "លិខិតឥណទាន" ត្រូវបានរក្សាទុកសម្រាប់លិខិតឥណទាននីមួយៗដែលចេញដោយអង្គការ។

គណនីរង 55-02 "សៀវភៅពិនិត្យ" គិតគូរពីចលនានៃមូលនិធិនៅក្នុងសៀវភៅពិនិត្យ។

ការដាក់ប្រាក់នៅពេលចេញសៀវភៅមូលប្បទានប័ត្រត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងឥណពន្ធនៃគណនីរង 55-02 "សៀវភៅពិនិត្យ" និងឥណទាននៃគណនី: 51 "គណនីរូបិយប័ណ្ណ", 52 "គណនីរូបិយប័ណ្ណ", 66 "ការទូទាត់សម្រាប់ប្រាក់កម្ចីរយៈពេលខ្លីនិងប្រាក់កម្ចី" និង គណនីស្រដៀងគ្នាផ្សេងទៀត។ ចំនួនទឹកប្រាក់ពីសៀវភៅមូលប្បទានប័ត្រដែលទទួលបានពីស្ថាប័នឥណទានត្រូវបានកាត់ចេញ ដោយសារមូលប្បទានប័ត្រដែលចេញដោយអង្គការត្រូវបានបង់ ពោលគឺឧ។ ក្នុងបរិមាណនៃការសងវិញដោយស្ថាប័នឥណទាននៃមូលប្បទានប័ត្រដែលបង្ហាញដល់វា (យោងទៅតាមសេចក្តីថ្លែងការណ៍របស់ស្ថាប័នឥណទាន) ពីឥណទាននៃគណនីរង 55-02 "សៀវភៅពិនិត្យ" ទៅឥណពន្ធនៃគណនីទូទាត់។ ចំនួនទឹកប្រាក់សម្រាប់មូលប្បទានប័ត្រចេញ ប៉ុន្តែមិនត្រូវបានបង់ដោយស្ថាប័នឥណទាន (មិនត្រូវបានបង្ហាញសម្រាប់ការទូទាត់) នៅតែមាននៅក្នុងគណនីរង 55-02 “សៀវភៅពិនិត្យ”; សមតុល្យនៅក្នុងគណនីរង 55-02 "សៀវភៅពិនិត្យ" ត្រូវតែឆ្លើយតបទៅនឹងសមតុល្យនៅក្នុងរបាយការណ៍របស់ស្ថាប័នឥណទាន។ ចំនួនទឹកប្រាក់នៅលើមូលប្បទានប័ត្រដែលបានប្រគល់ទៅស្ថាប័នឥណទាន (ដែលនៅសេសសល់មិនប្រើ) ត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងឥណទាននៃគណនីរង 55-02 "សៀវភៅពិនិត្យ" នៅក្នុងការឆ្លើយឆ្លងជាមួយគណនី 51 "គណនីរូបិយប័ណ្ណ" ឬ 52 "គណនីរូបិយប័ណ្ណ" ។

គណនេយ្យវិភាគសម្រាប់គណនីរង 55-02 "សៀវភៅពិនិត្យ" ត្រូវបានរក្សាទុកសម្រាប់រាល់ការទទួល

គណនីរង 55-03 "គណនីបញ្ញើ" គិតគូរពីចលនានៃមូលនិធិដែលបានវិនិយោគដោយស្ថាប័ននៅក្នុងធនាគារ និងប្រាក់បញ្ញើផ្សេងទៀត។

ការផ្ទេរប្រាក់ទៅប្រាក់បញ្ញើត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងដោយអង្គការដោយការដកគណនី 55 "គណនីពិសេសនៅក្នុងធនាគារ" នៅក្នុងការឆ្លើយឆ្លងជាមួយគណនី 51 "គណនីរូបិយប័ណ្ណ" ឬ 52 "គណនីរូបិយប័ណ្ណ" ។ នៅពេលដែលស្ថាប័នឥណទានប្រគល់មកវិញនូវចំនួនប្រាក់បញ្ញើ ការបញ្ចូលបញ្ច្រាសត្រូវបានធ្វើឡើងនៅក្នុងគណនេយ្យរបស់ស្ថាប័ន។

គណនេយ្យវិភាគសម្រាប់គណនីរង 55-03 "គណនីដាក់ប្រាក់" ត្រូវបានរក្សាទុកសម្រាប់ប្រាក់បញ្ញើនីមួយៗ។

គណនីរង 55-04 "គណនីចរន្តជាមួយធនាគារ" អាចត្រូវបានប្រើដើម្បីឆ្លុះបញ្ចាំងពីព័ត៌មានស្តីពីលំហូរសាច់ប្រាក់នៃសាខា និងការបែងចែករចនាសម្ព័ន្ធ។

មូលនិធិត្រូវបានបញ្ចូលទៅក្នុងគណនីបែបនេះសម្រាប់ការទូទាត់ប្រាក់ឈ្នួលតាមកាលវិភាគ ការចំណាយលើអាជីវកម្ម និងការធ្វើដំណើរជាដើម។

គណនេយ្យវិភាគសម្រាប់គណនីរង 55-04 "គណនីធនាគារបច្ចុប្បន្ន" ត្រូវបានរក្សាទុកសម្រាប់គណនីនីមួយៗដែលបានបើកនៅក្នុងធនាគារ។

គណនីរង 55-05 “គណនីសម្រាប់គណនេយ្យសម្រាប់ហិរញ្ញប្បទានគោលដៅ” ឆ្លុះបញ្ចាំងពីចលនានៃមូលនិធិហិរញ្ញប្បទានគោលដៅ ជាពិសេសមូលនិធិថវិកាដែលទទួលបាន។ ការទទួលមូលនិធិហិរញ្ញប្បទានគោលដៅត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងឥណពន្ធនៃគណនីរង 55-05 "គណនីសម្រាប់គណនេយ្យសម្រាប់ហិរញ្ញប្បទានគោលដៅ" នៅក្នុងការឆ្លើយឆ្លងជាមួយឥណទាននៃគណនី 76 "ការទូទាត់ជាមួយកូនបំណុល និងម្ចាស់បំណុលផ្សេងៗ" (គណនីរង 28 "ការទូទាត់ជាមួយថវិកា") ឬ គណនី 86 "ការផ្តល់ហិរញ្ញប្បទានតាមគោលដៅ" ។ គណនីរង ៥៥ ៥

"គណនីសម្រាប់គណនេយ្យសម្រាប់ហិរញ្ញប្បទានគោលដៅ" ត្រូវបានបញ្ចូលក្នុងរបាយការណ៍ធនាគារក្នុងការឆ្លើយឆ្លងជាមួយគណនីផ្សេងៗគ្នាអាស្រ័យលើទិសដៅនៃការចំណាយមូលនិធិ។

គណនេយ្យវិភាគសម្រាប់គណនីរងត្រូវបានរក្សាទុកសម្រាប់ប្រភេទនីមួយៗនៃហិរញ្ញប្បទានគោលដៅ។

គណនីរង 55-06 "គណនីពិសេសផ្សេងទៀតនៅក្នុងធនាគារ" មានបំណងសម្រាប់គណនីសម្រាប់ភាពអាចរកបាននៃ W.W.W...I.n.e.t.L.i.b:Ru. -

ចលនានៃមូលនិធិរបស់អង្គការដែលធ្វើឡើងនៅក្នុងគណនីធនាគារពិសេសផ្សេងទៀត។ ជាពិសេស បានទទួលមូលនិធិថវិកា មូលនិធិសម្រាប់ផ្តល់ហិរញ្ញប្បទានដល់ការវិនិយោគមូលធនដែលបានបង្គរ និងចំណាយដោយអង្គការពីគណនីដាច់ដោយឡែក។ល។ ឧទាហរណ៍ ដល់ឥណពន្ធនៃគណនីរង 55 ៦

"គណនីពិសេសផ្សេងទៀតនៅក្នុងធនាគារ" ពីឥណទាននៃគណនី 76 "ការទូទាត់ជាមួយកូនបំណុលនិងម្ចាស់បំណុលផ្សេងៗ" រួមបញ្ចូលទាំងចំនួនទឹកប្រាក់ដែលទទួលបានពីថវិកាសម្រាប់ការទូទាត់សំណងដល់និយោជិតដែលមានវិញ្ញាបនបត្រពិសេសសម្រាប់ជនពិការ វិញ្ញាបនបត្រនៃអ្នកចូលរួមក្នុងការរំលាយ ផលវិបាកនៃគ្រោះមហន្តរាយនៅរោងចក្រថាមពលនុយក្លេអ៊ែរ Chernobyl និងផ្លាកសញ្ញា។

ឥណទាននៃគណនីរង 55-06 "គណនីពិសេសផ្សេងទៀតនៅក្នុងធនាគារ" ឆ្លុះបញ្ចាំងពីការបិទមូលនិធិនៅក្នុងការឆ្លើយឆ្លងជាមួយគណនីផ្សេងគ្នា។

វត្តមាន និងចលនានៃមូលនិធិជារូបិយប័ណ្ណបរទេសត្រូវបានគណនាដាច់ដោយឡែកពីគ្នានៅលើគណនី 55 “គណនីពិសេសនៅក្នុងធនាគារ”។ ការសាងសង់គណនេយ្យវិភាគសម្រាប់គណនីនេះគួរតែផ្តល់លទ្ធភាពទទួលបានទិន្នន័យស្តីពីភាពអាចរកបាន និងលំហូរនៃមូលនិធិជាលិខិតឥណទាន សៀវភៅសែក ប្រាក់បញ្ញើ។ល។ នៅលើទឹកដីនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី និងហួសព្រំដែនរបស់ខ្លួន។

តារាង 5.4 ។

គណនី 55 "គណនីពិសេសនៅក្នុងធនាគារ" ត្រូវគ្នាជាមួយគណនីឥណពន្ធ 50 "សាច់ប្រាក់" 04 "ទ្រព្យសកម្មអរូបី" 51 "គណនីសាច់ប្រាក់" 50 "សាច់ប្រាក់" 52 គណនីរូបិយប័ណ្ណ" 51 "គណនីសាច់ប្រាក់" 60 "ការទូទាត់ជាមួយអ្នកផ្គត់ផ្គង់ និងអ្នកម៉ៅការ" 52 " គណនីរូបិយប័ណ្ណ" 62 "ការទូទាត់ជាមួយអ្នកទិញ និងអតិថិជន" 60 "ការទូទាត់ជាមួយអ្នកផ្គត់ផ្គង់ និងអ្នកម៉ៅការ" 66

moms "ការទូទាត់សម្រាប់កម្ចី និងកម្ចីរយៈពេលខ្លី" 62 "ការទូទាត់ជាមួយអ្នកទិញ និងអតិថិជន" 61

ម៉ាក់ "ការគណនាសម្រាប់ប្រាក់កម្ចីនិងប្រាក់កម្ចីរយៈពេលវែង"

" 66 "ការទូទាត់សម្រាប់ប្រាក់កម្ចី និងកម្ចីរយៈពេលខ្លី" 68 "ការទូទាត់សម្រាប់ពន្ធ និងថ្លៃសេវា" 67 "ការទូទាត់សម្រាប់ប្រាក់កម្ចី និងកម្ចីរយៈពេលវែង" 71 "ការទូទាត់ជាមួយបុគ្គលដែលមានគណនេយ្យភាព" 68 "ការទូទាត់សម្រាប់ពន្ធ និងថ្លៃសេវា" 75 "ការទូទាត់ជាមួយ ស្ថាបនិក" 69 " ការគណនាសម្រាប់សន្តិសុខសង្គម" និង 76

mi" "ការទូទាត់ជាមួយកូនបំណុល និងម្ចាស់បំណុលផ្សេងៗ - 70 "ការទូទាត់ជាមួយបុគ្គលិកសម្រាប់ប្រាក់ឈ្នួល" 79 "ការតាំងទីលំនៅក្នុងអាជីវកម្ម" 71 "ការទូទាត់ជាមួយបុគ្គលដែលមានគណនេយ្យភាព" 80 "ដើមទុនដែលមានការអនុញ្ញាត" 75 "ការទូទាត់ជាមួយស្ថាបនិក" 86 "ការផ្តល់ហិរញ្ញប្បទានគោលដៅ" 76 " ការទូទាត់ជាមួយកូនបំណុល និងម្ចាស់បំណុលផ្សេងៗគ្នា" 91 "ប្រាក់ចំណូល និងការចំណាយផ្សេងទៀត" 79 "ការតាំងទីលំនៅក្នុងអាជីវកម្ម" 98 "ប្រាក់ចំណូលពន្យាពេល" 80 "ដើមទុនដែលមានការអនុញ្ញាត" 99 "ប្រាក់ចំណេញ និងការបាត់បង់" 81 "ភាគហ៊ុនផ្ទាល់ខ្លួន (ភាគហ៊ុន)" 84 "ប្រាក់ចំណូលរក្សាទុក ( ការបាត់បង់ដោយមិនដឹងខ្លួន)"